Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

О вычетах по НДФЛ, ошибках в декларации по НДС и расходах

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7

Найденные расходы проще учесть сейчас, но выгоднее подать «уточненку»

10 мая 2011 4 просмотра

Печатная версия
Электронная газета

Найденные расходы проще учесть сейчас, но выгоднее подать «уточненку». При обнаружении неучтенных расходов после сдачи годовой декларации выгоднее сначала просчитать, в каком периоде их отразить. Есть два варианта. Первый и наиболее простой – исправить ошибку в текущем периоде (п. 1 ст. 54 НК РФ). Второй – подать «уточненку» за прошлый год. И именно второй вариант может оказаться гораздо выгоднее, если дополнительные расходы приведут к уплате минимального налога за минувший год. Покажем на примере.

Допустим, в декларации за 2010 год компания отразила в доходах 5 000 000 руб., а в расходах 4 500 000 руб. Налог, рассчитанный по обычной ставке, составил 75 000 руб. ((5 000 000 руб. – 4 500 000 руб.) x 15%). А минимальный – 50 000 руб. (5 000 000 руб. x 1%). Обычный налог больше минимального на 25 000 руб. (75 000 50 000). Значит, компания заплатила обычный налог.

В 2011 году обнаружилось, что в расходы прошлого года не вошли коммунальные расходы на 500 000 руб. При их учете выходит, что налог по обычной ставке должен составить 0 руб. ((5 000 000 руб. – (4 500 000 руб.+ 500 000 руб.)) x 15%). И по итогам года требовалось заплатить минимальный налог, поскольку он получился больше обычного на 50 000 руб. (0 50 000).

Таким образом, компании выгоднее подать «уточненку». При расчете налога за 2011 год компания будет вправе отразить в расходах разницу 50 000 руб. между уплаченным минимальным налогом и налогом, посчитанным по общим правилам. Это дает экономию 7500 руб. (50 000 руб. x 15%). Минимальный меньше ранее уплаченного налога на 25 000 руб. (75 000 – 50 000). Этот остаток компания вправе зачесть в уплату будущих платежей. Всего экономия составит 32 500 руб. (7500 + 25 000).

Перед подачей «уточненки» платить минимальный налог и пени не требуется. Ведь у компании есть переплата по обычному налогу, которую налоговики должны зачесть в счет минимального. Если компания не хочет подавать «уточненку», она вправе заявить расходы в текущем периоде. Сама по себе обязанность заплатить минимальный налог вместо обычного к недоимке не приводит. Напротив, возникает переплата авансов. А значит, расходы можно отражать в текущем периоде.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка