Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Как понять, что за цифры в ваших расчетных листках

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7

Новую цену товаров в Книге учета отражают с минусом

7 июня 2011 6 просмотров

Печатная версия
Электронная газета

Скидки покупателю не поименованы в списке учитываемых на «упрощенке» расходов, поэтому в Минфине по-прежнему уверены, что такие суммы налоговую базу не уменьшают*. В то же время у покупателя возникает внереализационный доход.

Новую цену товаров в Книге учета отражают с минусом. На практике, чтобы избежать увеличения налоговой нагрузки обеих сторон сделки, продавец вместо обычной скидки уменьшает первоначальную цену поставки. Стороны подписывают дополнительное соглашение и вносят исправления в «первичку». После чего и поставщик, и покупатель корректируют доходы и расходы.

Поставщик. Независимо от объекта («доходы» или «доходы минус расходы») снижение цены показывают с минусом в графе 4 Книги учета (см. пример 1). Поставщик делает такую запись текущей датой, даже если реализация была в одном периоде, а цена снижена в другом. Ведь изначально доходы были завышены и переплачен аванс (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Покупатель. Снижение цены показывают отдельной строкой в графе 5 Книги на дату соглашения (см. пример 2). Но если товары приобретены в одном квартале, а цену уменьшили в следующем, то ее корректируют в периоде учета расходов (см. ).

Пример 1. Заполнение Книги учета у поставщика (фрагмент)

№ п/п Дата и номер первичного документа Содержание операции Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
1 2 3 4 5
421 Платежное поручение от 30.06.11 № 471, соглашение от 30.06.11 № 2 Возвращена покупателю переплата за товары –10 000

Пример 2. Заполнение Книги учета у покупателя (фрагмент)

1 2 3 4 5
325 Платежное поручение от 30.06.11 № 471, соглашение от 30.06.11 № 2 Скорректированы расходы –10 000

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Какими вопросами сотрудники замучили вашу бухгалтерию?

Сотрудники хоть раз просили завысить или занизить доходы в справке 2-НДФЛ?

Сотрудники хоть раз говорили, что вы им неправильно рассчитали зарплату или др. выплаты?

Сотрудники просят пояснить, что за суммы в их расчетных листках?

Сотрудники требуют 13-ую зарплату или дополнительные выплаты?

Сотрудники просят объяснить, как они могут получить налоговые вычеты?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка