Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как узнать КБК по взносам и налогу на упрощенке

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Как отразить проценты по займу в декларации по НДС

7 июня 2011 25 просмотров

Печатная версия
Электронная газета

«У нас есть дочерняя компания. В мае текущего года мы предоставляли ей заем под процент. Возвращена сумма будет в июне. Надо ли заполнять по итогам квартала раздел 7 декларации по НДС?..»

Как отразить проценты по займу в декларации по НДС. Раздел 7 декларации безопаснее заполнить. Конечно, за нарушение порядка заполнения декларации штрафы компании не грозят. И если налоговая база не занижена, то представить «уточненку» плательщик НДС вправе, но не обязан (п. 4 ст. 81 НК РФ). Однако при камеральной проверке инспекция наверняка запросит пояснения, если суммы доходов в декларациях по НДС и налогу на прибыль не совпадают. Тогда стоит подробно объяснить, чем вызваны нестыковки.

Основанием для заполнения показателей декларации по НДС, в том числе раздела 7, является книга продаж. В ней регистрируют выставленные счета-фактуры (п. 16 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914). Займы и проценты по ним освобождены от НДС (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Но счета-фактуры надо выставить и по необлагаемым операциям (п. 3 ст. 169 НК РФ).

В счете-фактуре отражают только сумму процентов (письмо Минфина России от 22.06.10 № 03-07-07/40). А затем эту сумму надо показать в строке 010 раздела 7 декларации по НДС под кодом 1010292 (приложение 1 к Порядку, утв. приказом Минфина России от 15.10.09 № 104н).

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка