Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проверьте себя в расчетах зарплаты и пособий

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Безопаснее удержать НДФЛ в периоде выплаты аванса подрядчику

19 июля 2011 6 просмотров

Печатная версия
Электронная газета

«В 2010 году мы заключили договор с подрядчиком на сумму 50 000 рублей. В декабре он получил аванс в размере 25 000 рублей. С этой суммы мы удержали и перечислили в бюджет НДФЛ. Акт сдачи-приемки на общую сумму договора подписали уже в январе текущего года. В справке 2-НДФЛ за 2010 год на подрядчика мы отразили НДФЛ, удержанный с аванса. А вот в доходы работника и в строку для исчисленного налога мы эту сумму не включили. Решили, что начислить весь налог можем только после подписания акта сдачи-приемки, которое произошло уже в 2011 году. Требуется ли теперь подать в инспекцию уточненную справку?..»

Безопаснее подать уточненную справку. Но даже если этого не сделать, максимум, чем рискует ваша компания, это штраф в сумме 200 рублей.

Мы считаем, что удерживать НДФЛ с аванса подрядчику вообще не требуется. Ведь в эту сумму заложен не только его доход, но и расходы на выполнение подрядных работ. С этим и специалисты ФНС России. В столичном округе есть и судебные решения, которые подтверждают эту позицию (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 23.12.09 № КА-А40/13467-09).

Вместе с тем налоговики на местах думают иначе. Они требуют включать аванс в доходы подрядчика в том периоде, когда он получает деньги. Так что если вы не готовы к спору, безопаснее отразить аванс в доходах подрядчика за 2010 год. Для этого в уточненную справку 2-НДФЛ понадобится включить 25 000 рублей аванса и сумму начисленного налога.

Если компания этого не сделает и налоговики при проверке обнаружат ошибку, по статье 123 НК РФ они компанию не оштрафуют. Ведь хотя аванс и не попал в базу по НДФЛ, но налог с него компания удержала и перечислила в бюджет вовремя. Так что возможен лишь штраф за непредставление в инспекцию сведений, необходимых для налогового контроля. А он сейчас составляет 200 рублей за каждую справку 2-НДФЛ (ст. 126 НК РФ).

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка