Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Коротко о других изменениях

Подписка
Срочно заберите все!
№23

ФНС уточнила, как отражать НДС, если аванс и отгрузка пришлись на один квартал

9 августа 2011 6 просмотров

Печатная версия
Электронная газета
«О применении подпункта 3 пункта 3 ст. 170 Налогового кодекса Российской Федерации»
Письмо ФНС России от 20.07.11 № ЕД-4-3/11684

В декларации по НДС отражают сумму налога как с авансов, так и с реализации продукции, даже если предоплата и отгрузка товара пришлись на один налоговый период (квартал). Никаких исключений для такой ситуации в кодексе не сделано. Такие разъяснения дала ФНС России в письме от 20.07.11 № ЕД-4-3/11684, направленном в адрес одной из инспекций.

Продавец определяет налоговую базу по НДС дважды: на момент получения аванса от покупателя и на дату отгрузки товара. В таком случае в декларации по НДС налог необходимо отражать начисленный как при отгрузке, так и на момент получения предоплаты за продукцию. Если поставка товара и предоплата были в разных налоговых периодах, то в случае определения базы по НДС только по отгрузке будут недоимка, пени и возможен штраф.

По мнению ФНС России, изложенному в комментируемом письме, аналогичный порядок применяется и в случае, если предоплата получена продавцом в том же периоде, когда он отгрузил товар. Отражается НДС с аванса и отгрузки, при этом налог с предоплаты ставится к вычету. Правда, если компания нарушит такой порядок заполнения, денежных потерь не будет. Ведь в любом случае сумма НДС к уплате будет правильной.

Но налоговики скорее всего попросят компанию представить письменные пояснения или уточненную декларацию. А вот счет-фактуру на аванс надо выставлять обязательно, даже если с момента предоплаты до отгрузки не прошло и пяти дней. Если этого не сделать, возможен штраф на компанию в размере от 10 до 40 тыс. рублей (ст. 120 НК РФ, письмо ФНС России от 10.03.11 № КЕ-4-3/3790).

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Вас заинтересует

ФД 5 декабря 2016 16:00 Как провести PEST-анализ
Зарплата 5 декабря 2016 15:00 Пособия в 2017 году

Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка