Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Минфин сообщил, кого накажут за ошибки в декларациях

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Налог на прибыль, ответы на вопросы

16 августа 2011 3 просмотра

Печатная версия
Электронная газета

Бесплатные обеды для работников выгоднее закрепить в договоре

– Руководство нашей компании планирует обеспечивать работников бесплатным питанием. Вправе ли мы включать в расходы стоимость обедов?

– Налог на прибыль, ответы на вопросы. А в коллективном договоре или в трудовых соглашениях закреплена обязанность компании кормить сотрудников?

– Таких условий в договорах нет. Руководство по своей инициативе организует доставку горячей еды для персонала.

– Тогда вы не вправе включить стоимость питания в расходы по прибыли. Расходы на бесплатное питание компания вправе учесть, только если оно предоставлено в соответствии с законодательством либо предусмотрено трудовым и коллективным договорами (п. 4 ст. 255, п. 25 ст. 270 НК РФ. – Примеч. ред.).

КОММЕНТАРИЙ «УНП». Минфин также разрешает учесть расходы, если бесплатные обеды прописаны в трудовом или коллективном договоре (письмо от 31.03.11 № 03-03-06/4/26). Заметим, что не важно, прописаны обеды в договоре или нет, их стоимость облагается НДФЛ и взносами. Ведь обеды являются доходом сотрудников, выплаченным в рамках трудовых отношений.

Непригодное оборудование выгоднее вывести из состава основных средств

– Наша компания по договору аренды передала деревообрабатывающий станок в пользование. Срок действия договора в августе истек, но арендатор вернул нам оборудование в состоянии, непригодном для дальнейшей эксплуатации. Можно ли его вывести из состава основных средств?

– Да, вы вправе это сделать. Но сначала на дату получения оборудования от арендатора необходимо составить акт о состоянии основного средства как непригодного к дальнейшей эксплуатации. На основании акта станок выводится из состава основных средств (письмо Минфина России от 21.10.08 № 03-03-06/1/592. – Примеч. ред.).

– Как учесть остаточную стоимость оборудования?

– Ее можно списать во внереализационные расходы (подп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ. – Примеч. ред.).

– Правильно я понимаю, что амортизацию на станок с сентября начислять уже не надо?

– Совершенно верно. Амортизация не начисляется с месяца, следующего за месяцем выбытия основного средства, иначе говоря, с сентября. Основание – пункт 5 статьи 259.1 Налогового кодекса.

– Подскажите еще. Мы обратились в суд с иском о взыскании ущерба с арендатора. Деньги компании он вернул. Как нам учесть эти средства?

– Сумму возмещения ущерба надо включить во внереализационные доходы компании (ст. 250 НК РФ. – Примеч. ред.).

Расходы на доставку груза подтвердит новая транспортная накладная

– В начале августа мы планируем закупить большую партию оргтехники. Заключили договор с перевозчиком. Поставщик отказывается выдавать транспортную накладную новой формы, объясняя это тем, что старую еще не отменили. Прав ли поставщик?

– Действительно, товарно-транспортную накладную по форме 1-Т, утвержденную постановлением Госкомстата России от 28.11.97 № 78, все еще не отменили. Однако расходы на доставку продукции надо будет подтверждать также и новой транспортной накладной. Ее форма приведена в приложении 4 к Правилам перевозок грузов автомобильным транспортом, утвержденным постановлением Правительства РФ от 15.04.11 № 272.

– Обязательно ли заполнять оба документа?

– Я считаю, что не обязательно. Надо заполнить только транспортную накладную новой формы. А товарно-транспортную накладную по форме 1-Т вы можете использовать дополнительно. Для подтверждения факта поставки товара достаточно товарной накладной на отгрузку по форме ТОРГ-12 и транспортной накладной по новой форме на доставку товара.

КОММЕНТАРИЙ «УНП». В Минтрансе уверены, что новая транспортная накладная не заменяет собой форму 1-Т. На основании первой можно подтвердить оказание услуг по перевозке товара (ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 08.11.07 № 259-ФЗ, п. 6 Правил № 272), а вторая позволяет учесть движение товара и расходов на его перевозку (Указания, утв. постановлением Госкомстата России от 28.11.97 № 78). Подробнее об этом читайте .

Систему кондиционирования учитывают как самостоятельный объект

– Мы провели монтаж системы кондиционирования в здании. Сеть прокладывали новую. Стоимость объекта, включая работы по его установке, составила 100 тыс. рублей. Можно ли эти затраты включить в стоимость здания?

– Нет, включать расходы на установку системы в стоимость здания нельзя, поскольку это не связано с его реконструкцией. Систему кондиционирования надо учесть как самостоятельный объект и начислять амортизацию в общеустановленном порядке, предварительно оформив акт ввода в эксплуатацию основных средств по форме ОС-1 и инвентарную карточку объекта формы ОС-6.

– Кондиционеры относятся к третьей амортизационной группе. Мы вправе выбрать срок полезного использования от трех до пяти лет. Но инспекторы сказали, что нам надо выбрать пятилетний срок, тогда точно у них не будет претензий на проверке. Так ли это?

– Вы вправе выбрать любой срок, соответствующий временному интервалу, который предусмотрен для третьей амортизационной группы классификацией, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.02 № 1. В Налоговом кодексе нет ограничений по этому вопросу. Компании предоставляется возможность самостоятельно определять срок полезного использования основного средства (п. 1 ст. 258 НК РФ. – Примеч. ред.). Я считаю, что оснований для претензий нет.

Компании безопаснее нормировать расходы на топливо

– Наша компания не является автотранспортным предприятием. Недавно приобрели легковой автомобиль для директора. Надо ли нормировать в налоговом учете расходы на горюче-смазочные материалы?

– Налоговый кодекс не содержит требований по нормированию таких расходов (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ. – Примеч. ред.).

– Получается, мы вправе учесть все фактические расходы на бензин?

– Совершенно верно. Однако замечу, что рекомендуемые нормы расхода горюче-смазочных материалов все же есть. В случае отклонения фактически понесенных затрат от рекомендуемых инспекторы вправе потребовать пояснения о причинах отклонения расходов от норм и проверить эти причины.

– Подскажите, какими документами можно обосновать расход топлива?

– Путевыми листами, нормами расхода топлива, утвержденными приказом руководителя компании с учетом требований рекомендуемых норм, утвержденных Минтрансом (ст. 252 НК РФ. – Примеч. ред.).

КОММЕНТАРИЙ «УНП». Нормы расхода топлива безопаснее утвердить приказом директора, руководствуясь при этом теми, которые прописаны в распоряжении Минтранса России от 14.03.08 № АМ-23-р. Если Минтранс России не определил нормы для автомобилей, можно руководствоваться технической документацией или информацией от изготовителя. Согласны с нами и чиновники Минфина (письмо от 10.06.11 № 03-03-06/4/67). Иначе есть риск спора с инспекторами. Доказать правоту без утвержденных норм компаниям удается в суде (определение ВАС РФ от 14.08.08 № 9586/08).

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка