Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Для вычета НДС по услугам почты кассовый чек не годится

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7

Безопаснее подать «уточненку» при получении запоздавшего акта

27 сентября 2011 8 просмотров

Печатная версия
Электронная газета

«…На днях получили от одного из контрагентов акт сдачи-приемки услуг за декабрь прошлого года. По итогам 2010 года у нас убытки, поэтому налог мы не платили. Вправе ли наша компания в такой ситуации отразить стоимость декабрьских услуг в декларации по прибыли за девять месяцев текущего года? Или обязательна «уточненка»?..»

Мария, в вашей ситуации безопаснее подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за прошлый год.

Компания вправе исправлять в текущем периоде ошибки в налоговой базе, которые привели к излишней уплате налога (п. 1 ст. 54 НК РФ). Ваша компания по итогам года налог не платила, поскольку у вас был убыток. С точки зрения чиновников, в этом случае не может быть и излишней уплаты налога. А значит, нет оснований для корректировки ошибки текущим периодом и нужна «уточненка» (письмо Минфина России от 11.08.11 № 03-03-06/1/476).

Мы считаем, что с этим можно спорить. В кодексе не сказано о необходимости фактической уплаты налога в периоде, когда была искажена налоговая база. Главное, чтобы ошибка привела к переплате.

Ваша компания из-за прошлогодней ошибки в этом году спишет меньше убытков, чем могла бы. А это приведет к переплате налога на прибыль. Раз так, ваша компания вправе обойтись без «уточненки» и отразить забытые расходы в декларации за девять месяцев этого года. Но доказывать это понадобится в суде. Практика, впрочем, в пользу компаний (постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 16.06.11 № А65-6652/2010).

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка