Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Не забудьте про самые важные дела декабря

Подписка
Срочно заберите все!
№23

С 1 октября действуют новые правила уплаты НДС

8 ноября 2011 12 просмотров

Печатная версия
Электронная газета

С 1 октября действуют новые правила уплаты НДС, когда компании предоставляют друг другу скидки, оплачивают товар в у. е. или покупают право требования. Во всех этих случаях возникает проблема, что писать в платежке при перечислении оплаты. А главное, какую отразить сумму НДС. Ведь она зачастую не соответствует ни счету-фактуре, ни самому платежу. Налоговики наверняка не упустят случая запросить на проверке пояснения или даже откажут в вычете из-за нестыковок в документах. Специалисты Минфина нам подтвердили, что все расхождения закономерны, но сумма НДС должна быть отражена верно.

Написать правильное назначение платежа и сумму НДС в платежном поручении важно и для отношений с банками. В последнее время они предъявляют повышенные требования к оформлению поручений и могут заблокировать платеж, если их что-то не устраивает. Чтобы этого не случилось, мы привели образцы заполнения в платежках поля «Назначение платежа», согласованные и с Минфином, и с банкирами.

Образец № 1 (фрагмент). Поставщик перечисляет покупателю скидку, руб.

Если поставщик уменьшает цену ранее отгруженного товара, сумму скидки надо перечислить с учетом НДС. Если скидки и бонусы не меняют стоимость товара, то корректировать НДС не требуется. А значит, если поставщик перечисляет такой бонус покупателю, то в платежке писать НДС не надо.

Какую писать сумму НДС. При скидке, изменяющей цену товара, поставщик ставит к вычету НДС, а покупатель восстанавливает налог. В платежке надо записать сумму налога. Поставщик ее рассчитает как 18/118 от перечисляемой суммы. Аналогичную позицию нам подтвердили в Минфине России.

Образец № 2 (фрагмент). Покупатель перечисляет оплату по договору в у. е.

По договору поставки в у. е. покупатель перечисляет сумму в рублях по курсу единицы на дату оплаты. Причем базу по НДС продавец определяет на дату отгрузки, а покупатель пересчитывает сумму вычета по курсу на дату принятия товара на учет. По новым правилам при последующей оплате сумму налога у продавца и вычет у покупателя корректировать не надо (п. 4 ст. 153 НК РФ).

Какую писать сумму НДС. В платежке надо записать сумму НДС, соответствующую фактически перечисляемой оплате. То есть с учетом суммовой разницы. Ее считают по ставке 18/118. Это подтвердили в Минфине.

Образец № 3 (фрагмент). Компания перечисляет деньги за уступку права требования, руб.

По договору уступки права требования кредитор определяет налоговую базу по НДС на основании статьи 155 НК РФ. С 1 октября НДС надо заплатить, лишь если доход от уступки выше, чем стоимость самого требования или расходы на его приобретение (п. 1 и 2 ст. 155 НК РФ).

Какую писать сумму НДС. За уступку надо перечислить сумму без НДС, если компания выкупила право требования долга по цене ниже или равной его стоимости. А если доход от уступки выше цены требования или расходов на его приобретение, то в платежке надо записать НДС, но только с разницы.

Образец № 4 (фрагмент). Покупатель платит за имущество, купленное на торгах, руб.

При покупке имущества компании, которая признана банкротом, покупатель является налоговым агентом по сделке. Доход участник торгов перечисляет за минусом суммы НДС. А сам налог исчисляет расчетным методом, удерживает из выплачиваемых доходов и перечисляет в бюджет отдельным платежным поручением (п. 4.1 ст. 161 НК РФ).

Какую писать сумму НДС. Сумму за имущество покупатель перечисляет без налога. Значит, ее рассчитывать и писать в платежном поручении не требуется.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка