Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

В компанию пришло письмо от Роскомнадзора о проверке

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7

Правила определения лимита остатка наличных денег в кассе

17 января 2012 23 просмотра

Печатная версия
Электронная газета

Новый порядок ведения кассовых операций существенно изменил правила определения лимита остатка наличных денег в кассе. Главное нововведение в том, что компании теперь устанавливают остаток кассы самостоятельно в приказе директора, а считают лимит по специальной формуле (см. материал слева). Но есть еще как минимум пять важных изменений.

1. Компания вправе установить лимит на любой срок

В новом Положении о порядке работы с наличными* нет ограничений по сроку действия лимита наличных. А значит, компания вправе утвердить себе лимит на месяц, квартал, год и любой другой срок. Но самый выгодный вариант – ставить в приказе не срок действия лимита, а только дату его утверждения. В банках нам подтвердили, что такой лимит будет действовать до тех пор, пока руководитель не утвердит новый. Напомним, что ранее лимит действовал один год.

2. Проверять соблюдение лимита будут только налоговики

У банков больше нет обязанности проверять, соблюдает ли компания кассовую дисциплину. Так что теперь соблюдение лимита будет интересовать только налоговых инспекторов. В ФНС России нам подтвердили, что налоговики не вправе проводить самостоятельные проверки соблюдения кассовой дисциплины. В то же время в рамках проверок ККТ или обычных выездных ревизий инспекторы проверяют в том числе кассу. А значит, могут увидеть нарушения со стороны компании. На этом основании проверяющие вправе составить протокол об административном правонарушении и оштрафовать организацию по статье 15.1 КоАП РФ на сумму до 50 тыс. рублей (ст. 23.5, ч. 1 ст. 28.3 КоАП РФ).

3. Лимит устанавливают и при нулевой выручке

Некоторые компании не торгуют за наличные. Деньги в кассе у них появляются, только когда надо снять командировочные или оплатить какой-то товар. Причем на конец дня у такой компании всегда нулевой остаток. Но даже в этом случае новые правила не запрещают установить лимит исходя из тех денег, которые компания снимает со счета и расходует на свои нужды.

Для этого есть особая формула: L = R : Р х Nn, где L – лимит, R – сумма выданных наличных, Р – расчетный период в рабочих днях (в пределах 92 дней), а Nn – количество рабочих дней между днями, когда компания снимает деньги со счета (но не на зарплату или другие выплаты работникам, а, к примеру, на выдачу подотчетных).

НА ЦИФРАХ. Допустим, компания снимает деньги со счета на хозяйственные нужды один раз в месяц. Самую большую сумму – 100 000 рублей – она сняла в декабре прошлого года. Тогда за расчетный период можно взять 22 рабочих дня декабря, а показатель Nn установить максимальный - 7. В итоге лимит остатка наличных составит 31 818 руб. (100 000 руб. : 22 дн. х 7 дн.).

4. Нулевой лимит необходимо оформить приказом

Опрошенные нами банкиры считают, что, даже если компанию устраивает лимит, равный нулю, приказ о нем все равно нужно составлять. Ведь в Положении № 373-П сказано, что он должен быть у всех компаний и предпринимателей. Банки подтверждают, что штрафа за отсутствие приказа в такой ситуации все равно быть не должно. Ведь в КоАП РФ предусмотрена ответственность только за превышение лимита. Тем не менее, составив приказ, компания оградит себя от лишних претензий со стороны инспекторов.

5. Для предпринимателей лимит стал обязательным

Новый порядок ведения кассовых операций распространяется на предпринимателей. По мнению банкиров, это означает, что теперь всем предпринимателям надо открыть расчетные счета, установить лимит остатка наличных, а сверхлимитные суммы сдавать в банк.

Это спорно: законодательство не обязывает ИП иметь расчетный счет, а все деньги, полученные предпринимателем от ведения коммерческой деятельности, являются его личными средствами. Но не исключено, что при отсутствии счета и установленного лимита налоговики посчитают всю наличку в кассе ИП сверхлимитной и оштрафуют его на 5000 рублей (ст. 15.1 КоАП РФ). Один из вариантов решения проблемы – установить лимит, но счет не открывать, а все сверхлимитные суммы выдавать себе по расходнику на личные нужды. Однако, чтобы наверняка исключить споры, стоит открыть счет. С этим согласны и специалисты опрошенных нами банков, а также специалисты ФНС России (письмо от 22.12.11 № АС-4-2/21794@).

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка