Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как зачесть расходы на ремонт в счет аренды

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Клиент испытывает дефицит оборотных средств

28 февраля 2012 2 просмотра

Печатная версия
Электронная газета

Перед финансовой службой компании часто возникает вопрос, можно ли покупателю дать отсрочку. Массовый адрес и крупные иски говорят о рискованности контрагента. Но платежеспособность надежнее проверять через сугубо финансовые характеристики.

Клиент испытывает дефицит оборотных средств

Проверить, как покупатель управляет оборотными активами, можно с помощью коэффициента текущей ликвидности. Он характеризует обеспеченность компании оборотными средствами для своевременного выполнения обязательств. Клиент испытывает дефицит оборотных средств. Коэффициент определяется на основе баланса контрагента по формуле:

КТЛ = Оборотные активы (стр. 1200) : (Краткосрочные обязательства (стр. 1500) – Доходы будущих периодов (стр. 1530) – Резервы предстоящих расходов (1540)).

Если КТЛ 1, значит, компания испытывает дефицит оборотных средств. Чем ниже значение показателя, тем хуже платежеспособность контрагента.

Вызывает сомнения текущая платежеспособность

Для расчета коэффициента степени платежеспособности по текущим обязательствам помимо бухгалтерского баланса потребуется отчет о прибылях и убытках. Рассчитывается коэффициент по формуле:

КСПТО = (Заемные средства (стр. 1510) + Кредиторская задолженность (стр. 1520) + Прочие обязательства (стр. 1550)) / (Выручка от реализации (стр. 2110 формы № 2) : Число месяцев).

Чем выше коэффициент, тем ниже платежеспособность потенциального покупателя. При значении КСПТО от нуля до трех месяцев с компанией можно вести переговоры об отсрочке. Но если итоговый показатель превышает три месяца, высока вероятность, что покупатель будет нарушать сроки оплаты.

 У контрагента проблемы с платежной дисциплиной

На основе баланса и отчета о прибылях и убытках контрагента можно рассчитать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Он вычисляется по формуле:

КОКЗ = Выручка от реализации (стр. 2110 формы № 2) : (Кредиторская задолженность на начало периода (стр. 1520 баланса) + Кредиторская задолженность на конец периода (стр. 1520 баланса)) : 2).

Данный показатель демонстрирует, как быстро компания рассчитывается по краткосрочным обязательствам, в том числе перед своими поставщиками. Параллельно анализируется период оборота кредиторской задолженности покупателя:

ПОКЗ = Анализируемый период в днях : КОКЗ.

Этот показатель характеризует средний период погашения обязательств компании перед поставщиками и подрядчиками. Чем выше его значение, тем хуже платежная дисциплина контрагента.

Полученное значение ПОКЗ целесообразно сопоставить с отсрочкой платежа, о которой клиент просит компанию. Допустим, по условиям договора предприятие предоставляет 30-дневную отсрочку, а период оборачиваемости «кредиторки» у потенциального дебитора превышает 90 дней. В этом случае высока вероятность, что он будет задерживать оплату, регулярно сталкиваясь с кассовыми разрывами.

Стоимость чистых активов ниже уставного капитала

Величина чистых активов характеризует реальную стоимость имущества компании, свободную от обязательств. Положительная динамика показателя свидетельствует о надежности контрагента, отрицательная – о существенных рисках. Формула выглядит так:

ЧА = АР – ПР, где

АР – активы, принимаемые к расчету (разделы 1 и 2 баланса);

ПР – пассивы, принимаемые к расчету (разделы 4 и 5 баланса).

Если величина чистых активов контрагента отрицательная, с такой компанией лучше работать на условиях полной предоплаты.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка