Журнал, справочная система и сервисы
№2
Январь

В свежем «Главбухе»

В феврале у вас 22 платежа с новыми КБК и 17 отчетов

Подписка
6 номеров в подарок!
№2

Что не пропустить в декларации по прибыли за год

6 марта 2012 2 просмотра

Печатная версия
Электронная газета

В четвертом квартале компания получила дивиденды от другой организации. Она перечислила дивиденды за минусом удержанного налога на прибыль. Отражать ли такие дивиденды в годовой декларации?

Что не пропустить в декларации по прибыли за год. Да, отражать. Дивиденды являются внереализационным доходом (п. 1 ст. 250 НК РФ). Значит, их надо показать в общей сумме внереализационных доходов по строке 020 листа 02 декларации (п. 5.2 Порядка, утв. приказом ФНС России от 15.12.10 № ММВ-7-3/730). Чтобы такие дивиденды не завышали налоговую базу, их показывают еще и в доходах, исключаемых из прибыли. То есть по строке 070 листа 02 (п. 5.3 Порядка № ММВ-7-3/730).

В декларациях за первый квартал, полугодие и девять месяцев компания уменьшала прибыль на убытки прошлых лет. По итогам года прибыль получилась маленькая. Вправе ли компания в годовой декларации не показывать перенесенный убыток?

Да, вправе. НК РФ не обязывает компанию уменьшать прибыль на убытки в каждом отчетном периоде вплоть до полного списания. Окончательный размер убытка определяют по итогам года. Он может быть как больше, так и меньше суммы, учтенной в промежуточных декларациях (письмо ФНС России от 27.07.09 № 3-2-10/18@).

Компания в 2011 году застраховала работников в рамках добровольного медицинского страхования на год. Расходы на такое страхование отражать в приложении к годовой декларации полностью или в пределах норматива?

В пределах норматива. Расходы на добровольное медицинское страхование надо отразить с кодом 812 в приложении к декларации «Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы, расходы, учитываемые для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков». Эти расходы учитывают в пределах 6 процентов от расходов на оплату труда. Значит, и в приложении нужно показать только часть платежей, учтенную при расчете налога. Так считают и в ФНС России (письмо от 16.09.11 № ЕД-4-3/15122@).

Компания в прошлом году провела аттестацию рабочих мест за счет ФСС. Надо ли в листе 07 годовой декларации отразить расходы на аттестацию, зачтенные в счет взносов на травматизм?

Нет, не нужно. Предупредительные меры по сокращению травматизма финансируются за счет взносов от несчастных случаев. Они не поименованы в перечне средств целевого финансирования (ст. 251 НК РФ). Значит, нет и оснований для их отражения в листе 07 (письмо ФНС России от 20.11.11 № ЕД-4-3/21637@).

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться





  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Какой код вы указали в поле 101 январской платежки по взносам?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Вас заинтересует

ФД 16 января 2017 17:00 Как оценить риски проектов
УНП 16 января 2017 09:00 КБК по НДФЛ в 2017 году
Зарплата 13 января 2017 17:00 Срок сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка