Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Не забудьте про самые важные дела декабря

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Рейтинг налоговой безопасности регионов

17 апреля 2012 9 просмотров

Печатная версия
Электронная газета

В распоряжении «УНП» оказалась внутренняя статистика ФНС по проверкам 2011 года. На ее основе мы составили рейтинг налоговой безопасности регионов. И вывели главную тенденцию на ближайшее будущее — проверки и доначисления будут сокращаться.

Камеральные и выездные проверки стали заканчиваться для компаний меньшими потерями, чем раньше. При этом больше всего инспекторам удается доначислять налог на прибыль, а также добиваться от компаний увеличения налоговых платежей негласными методами. Такие выводы можно сделать из внутренней статистики ФНС по итогам 2011 года.

Добровольные «уточненки»

Начнем с самого поразительного. Судя по статистике ФНС, среди налогоплательщиков как никогда в 2011 году оказались востребованными критерии «самостоятельной оценки рисков», разработанные ФНС (приказ от 30.05.07 № ММ-3-06/333).

Из данных ФНС следует, что компании без каких-либо действий со стороны инспекций сами увеличили свои налоги на 855 млн рублей, твердо решив, что их деятельность в глазах налоговиков слишком рискованна. Это, конечно, мало по сравнению с доначислениями на проверках, но цифра растет стремительно, в прошлом году сумма была в 2,5 раза меньше — 329 млн рублей. Но особенно тревожная ситуация с убытками. Если в 2010 году компании самостоятельно отказались от 728 млн рублей убытков, то в 2011 году эта сумма выросла до 2,9 млрд рублей. В то же время с возмещением НДС «самостоятельная оценка» практически не работает. За 2011 год компании по собственной воле отказались лишь от 100 млн рублей, и это даже меньше, чем в 2010 году (133 млн руб.).

Подчеркнем, речь идет об «уточненках», которые компании подают (внимание!) вообще без какого-либо давления инспекции, даже без требований о пояснениях. Можете представить себе главбуха, который, поразмыслив, решает убрать миллионные убытки, хотя инспекция всем довольна? Очевидно, что такие результаты достигнуты с помощью различных неофициальных намеков, просьб, запугиваний, звонков инспекторов (см. ). Сомнительно, что в нынешнем году инспекторы от таких действенных мер откажутся. Хотя, заметим, компании вправе подобные требования игнорировать.

Выездные проверки

Число выездных ревизий неуклонно сокращается. Если в 2010 году инспекторы проверили 56,6 тыс. компаний, то в 2011-м уже только 51,6 тыс. (см. диаграмму). И впервые за последние годы доначисления по выездным ревизиям стали уменьшаться, что вовсе не входило в планы ФНС. Теперь для компании одна проверка обходится в среднем в 5,3 млн рублей (в 2010 году — 5,6 млн руб.). Не исключено, что выездные ревизии будут дешеветь и дальше. Ведь если налоговики действительно хотят меньше спорить с компаниями и проигрывать, им придется доначислять налоги осторожнее, чем сейчас, и отказываться от заведомо проигрышных споров.

Что касается доначислений в разрезе отдельно взятых налогов, то здесь самым опасным является налог на прибыль (см. диаграммы). По нему на одной ревизии инспекторы могут в среднем доначислить больше, чем других платежей, — 3,09 млн рублей. Чуть менее затратный для компаний с точки зрения доначислений — НДС (3,04 млн руб.), а за ним идет НДФЛ с налоговых агентов (760 тыс. руб.). Имущественные налоги по сравнению с этими основными платежами приносят налоговикам копейки, например транспортный налог — 30 тыс. с одной проверки. По регионам ситуация с проверками отдельных налогов очень разнится. Сколько конкретно начисляют по каждому налогу в вашем регионе, вы можете узнать из .

Камеральные проверки

В прошлом году глава ФНС Михаил Мишустин давал установку подчиненным уйти от выездных проверок и сосредоточиться на «камералках», а налоговики в итоге ушли и от того, и от другого. По крайней мере по сравнению с 2010 годом число камеральных проверок сократилось более чем на 20 процентов: с 46 до 36 млн. Правда, стараются налоговики сильнее — сейчас им удается найти нарушения в одной из 17 деклараций (в прошлом году — в одной из 20). То есть для компаний вероятность «камералки» снижается, но если же инспекторы начнут такую ревизию, то риск того, что хоть что-то да найдут, увеличивается. Правда, крупных доначислений можно не опасаться — «цена» камеральной проверки по-прежнему несопоставима с выездной и тоже продолжает снижаться.

Самый «дорогой» для компаний налог, как и на выездных проверках, — налог на прибыль. Одна результативная «камералка» по прибыли обходилась компаниям в прошлом году в 71 тыс. рублей, НДС — 64 тыс. По НДФЛ «камералки» у налоговых агентов не проводятся, поэтому доначислить налог инспекторы могут .

1 процент выездных проверок проходит впустую

Каждый год ФНС критикует инспекции за безрезультативные выездные проверки. Тем не менее в прошлом году их снова стало больше. Так, в 2010 году их было 525, в 2011-м — 571. Руководство это снова очень тревожит. ФНС очень жестко раскритиковала регионы, где больше всего безрезультатных ревизий: это Москва (115 проверок), Санкт-Петербург (20), Московская область (17), Ленинградская область (11), Омская область (10). Учитывая критику, а также новую объемистую методичку по предпроверочному анализу, которой недавно вооружили инспекторов, вероятно, в этом году они постараются ни в коем случае не уходить с проверки с пустыми руками.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка