Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проверьте себя в налогах и учете

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Есть основания исправить базу по НДС в текущем периоде

17 апреля 2012 7 просмотров

Печатная версия
Электронная газета

«…После сверки с контрагентом обнаружили расхождения в суммах. Оказалось, что в декабре 2010 года мы ошибочно выставили счета-фактуры на услуги. На самом деле услуги не оказаны. Акт покупатель не подписывал. Как следствие мы переплатили НДС. Вправе ли мы скорректировать ошибку в первом квартале 2012 года и как это оформить?..»

Вопрос спорный.

Строго по новому постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137 записи об исправлениях надо вносить в том периоде, в котором зарегистрирован ошибочный счет-фактура. То есть надо составить дополнительный лист книги продаж за четвертый квартал 2010 года, в котором аннулировать запись.

Однако возможна и другая позиция. Ошибочный учет выручки в 2010 году привел к завышению начисленного НДС. Значит, компания вправе скорректировать налоговую базу в периоде, в котором эта ошибка выявлена (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ). Так считает и Минфин России (письмо от 26.08.11 № 03-03-06/1/526). Нормы кодекса имеют приоритет, поэтому можно придерживаться данного варианта. Тогда в книге продаж за текущий квартал надо сделать запись об аннулировании счета-фактуры с отрицательным значением. Но сначала направить покупателю письмо с просьбой считать выставленный счет-фактуру недействующим. Это подтвердит тот факт, что услуги на самом деле не оказаны.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка