Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Местная администрация запрашивает сведения о зарплате

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Есть только один верный расчет НДС в счете-фактуре

16 октября 2012 6 просмотров

Печатная версия
Электронная газета

Все данные о цене, стоимости товаров и НДС в новых счетах-фактурах надо приводить строго в рублях и копейках без округлений (п. 3 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). Но некоторые поставщики округляют итоговую цену и увеличивают сумму НДС. Из-за этого у покупателя будет завышен вычет по налогу. Разница на копейки, но из-за искажения инспекторы могут отказать не только в разнице, но и во всей сумме НДС, так как ее невозможно идентифицировать (п. 2 ст. 169 НК РФ). Это нам подтвердили в ФНС России. Поэтому с контрагентами стоит сразу договориться, чтобы они составляли счета-фактуры без округлений. А округленный счет-фактуру исправили. Покажем на примере, из-за чего бывают расхождения. Есть только один верный расчет НДС в счете-фактуре. 

На цифрах

Компания отгружает продукцию в количестве 70 кг. Цена за 1 кг без НДС — 1210,65 руб.

Верный расчет. В счете-фактуре надо записать стоимость товара без НДС — 84 745,5 руб. (1210,65 руб. х 70 кг). НДС — 15 254,19 руб. (84 745,5 руб. х 18%). А общая цена равна 99 999,69 руб. (84 745,5 + 15 254,19).

Неверный расчет. Поставщик округлил в счете-фактуре общую стоимость до 100 000 руб. Стоимость товара без НДС осталась той же 84 745,5 руб. (1210,65 руб. х 70 кг). НДС рассчитан как разница между общей стоимостью с НДС и стоимостью без налога: 15 254,5 руб. (100 000 – 84 745,5). Если посчитать НДС от базы (как в верном варианте), получится другая сумма — 15 254,19 руб. (84 745,5 руб. х 18%). НДС завышен на 0,31 руб. (15 254,5 – 15 254,19). Из-за этого покупатель может лишиться вычета.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка