Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как инспекции ужесточают работу с компаниями

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Сложности расчета, удержания и перечисления НДФЛ

6 ноября 2012 7 просмотров

Печатная версия
Электронная газета

Надо вернуть НДФЛ, если «физик» стал предпринимателем

— Компания арендовала помещение у частного лица. При оплате обеспечительного платежа в счет аренды за два последних месяца мы удержали и перечислили НДФЛ. Недавно стало известно, что арендодатель теперь зарегистрирован в качестве предпринимателя. Как быть с ранее перечисленной суммой обеспечительного платежа, с которой мы удержали НДФЛ?

— Это зависит от того, какие виды деятельности предприниматель заявил при регистрации, а также какую налоговую систему он применяет. Так, если при регистрации предприниматель выбрал деятельность, которая не связана со сдачей помещений в аренду, например торговую, пересчитывать и возвращать налог не требуется. Независимо от выбранного налогового режима сумма дохода от сдачи помещения в аренду будет облагаться НДФЛ. И удержать налог должен налоговый агент, то есть ваша компания как арендатор.Сложности расчета, удержания и перечисления НДФЛ. 

— А как быть, если предприниматель выбрал деятельность по сдаче в аренду помещений? Причем сразу же подал заявление о переходе на «упрощенку».

— В таком случае предприниматель уже не должен платить НДФЛ и имеет право на возврат излишне удержанного налога. Для этого предприниматель должен подать вашей компании письменное заявление на возврат. Основание — пункт 1 статьи 231 НК РФ.

Не требуется пересчитывать вычеты за прежнего работодателя

— Руководитель до приема к нам на работу трудился одновременно в двух компаниях. В одной он работал по основному месту, в другой как совместитель. Причем в каждой из них он в прошлом году написал заявление и получал стандартный налоговый вычет на ребенка. Сейчас он в курсе, что это нарушение, и готов заплатить за себя недостающий НДФЛ. Вправе ли мы удержать недостающую сумму налога из текущих выплат в пользу этого сотрудника?

— Нет, ваш руководитель должен самостоятельно представить в инспекцию декларацию 3-НДФЛ за прошлый год и доплатить недостающую сумму налога и пени. Ведь недоплата налога произошла по вине сотрудника, который предоставил налоговому агенту недостоверную информацию для получения вычета.

— Кроме недоимки и пени ему также нужно будет оплатить штраф за то, что нарушил сроки сдачи декларации?

— Да, все именно так. Представить декларацию 3-НДФЛ за прошлый год надо было не позднее 30 апреля. Таковы требования пункта 1 статьи 229 НК РФ. За нарушение этого срока потребуется заплатить штраф по статье 119 НК РФ в размере 5 процентов от не уплаченной по декларации суммы налога.

Ошибка в платежке не приводит к недоимке по НДФЛ

— В платежке на перечисление НДФЛ вместо наименования получателя «УФК по г. Москве (ИФНС № 5)» написали «УФК по г. Москве (Отделение ПФ РФ)». Деньги поступят в Пенсионный фонд, а у нас будет недоимка?

— Это маловероятно. Ведь помимо «наименования получателя» в платежке есть и другие обязательные реквизиты, с помощью которых можно идентифицировать платеж. Например, банк, БИК, номер счета, назначение платежа, КБК. Если все остальные реквизиты заполнены правильно, то деньги поступят по назначению. Вам стоит уточнить в своей инспекции, пришел ли платеж.

— А если деньги все-таки поступят в ПФР?

— В таком случае за их возвратом надо обращаться в фонд. Зачет страховых взносов в счет НДФЛ невозможен. Причем по НДФЛ будет числиться недоимка, а также начисляться пени. Поэтому налог надо перечислить повторно.

Со стоимости питания необходимо удержать НДФЛ

— Обеспечиваем сотрудников обедами. Стоимость питания — это цена продуктов, которые мы используем для приготовления обедов. Надо ли удерживать НДФЛ?

— Да, стоимость питания облагается НДФЛ. Причем независимо от того, есть в коллективном договоре обязанность компании обеспечивать своих сотрудников обедами или нет. По сути, сотрудники получают доход в натуральной форме, так что налоговая база будет равна стоимости обедов. Основание — пункт 1 статьи 211 НК РФ.

— У нас питание организовано по принципу шведского стола и мы не можем определить, кто и сколько съел.

— Если у вас нет возможности персонифицировать и оценить экономическую выгоду, полученную каждым сотрудником, то НДФЛ удерживать не надо. Подтверждает это и письмо Минфина России от30.08.12 №03-04-06/6–262. Но на проверке потребуется подтвердить, что компания приняла все меры по оценке и учету экономической выгоды, получаемой сотрудниками (п. 1 ст. 230 НК РФ. — Примеч. ред.).

Какая помощь при рождении ребенка освобождена от НДФЛ

— В связи с рождением ребенка выплачиваем сотруднику матпомощь в размере 30 000 рублей. Надо ли документально подтверждать, что мама ребенка такую же матпомощь не получала, например справкой 2-НДФЛ?

— Нет, не надо. Для выплаты сотруднику материальной помощи при рождении ребенка какие-либо справки с места работы второго родителя представлять не требуется.

— А как тогда подтвердить, что сумма матпомощи на двух родителей не превысила 50 000 рублей? Ведь иначе с суммы превышения надо будет удержать НДФЛ.

— Это не так. Помощь сотруднику при рождении ребенка не облагается НДФЛ при выполнении двух условий. Во-первых, ее надо выплатить в течение первого года после рождения. Во-вторых, ее сумма не должна превышать 50 000 рублей на каждого ребенка (п. 8 ст. 217 НК РФ. — Примеч. ред.). Иных ограничений кодекс не содержит.

21 ноября состоится «Горячая линия. Москва и Подмосковье» по теме «Пособия по временной нетрудоспособности». На связи Марина Петровна Чудакова, заместитель начальника правового отдела Московского регионального отделения ФСС РФ. Вопросы можно задать на , направить по адресу или по факсу 788-53-14 до 21 ноября.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка