Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Не забудьте про самые важные дела декабря

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Вычет НДС по активам зависит от операций месяца

13 ноября 2012 8 просмотров

Печатная версия
Электронная газета

Сейчас действует запутанный порядок расчета вычетов НДС по основным средствам, которые компания использует в облагаемой и необлагаемой деятельности. Все зависит от того, есть у компании не облагаемые НДС операции в месяце покупки актива или нет. Если есть, долю НДС к вычету можно посчитать по выручке текущего месяца. А если нет, то сначала надо весь НДС принять к вычету, а потом частично восстановить в месяце, когда появятся необлагаемые операции (п. 3 ст. 170 НК РФ), иначе вычеты будут завышены.

На цифрах

Вычет НДС по активам зависит от операций месяца. В октябре 2012 года компания приобрела основное средство. Цена без НДС — 120 000 руб., НДС — 21 600 руб. Ежемесячная амортизация — 2000 руб. Посчитаем НДС в зависимости от месяца, в котором были необлагаемые операции.

В месяце покупки есть необлагаемые операции. Отгружено товаров, не облагаемых НДС, — на 10 000 руб. Всего отгрузка за месяц — на 200 000 руб. В стоимость объекта компания включит НДС — 1080 руб. (21 600 х 10 000 / 200 000). А к вычету примет 20 520 руб. (21 600 – 1080).

В месяце покупки необлагаемые операции отсутствуют. Если в октябре нет необлагаемых операций, весь НДС компания ставит к вычету. Необлагаемая отгрузка была в декабре — на 100 000 руб. Всего отгружено за четвертый квартал — на 600 000 руб. Остаточная стоимость актива на 31 декабря 2012 года — 116 000 руб. (120 000 руб. – 2000 руб. х 2 мес.). Доля НДС от остаточной стоимости — 20 880 руб. (21 600 х 116 000 : 120 000). Надо восстановить НДС в сумме 3480 руб. (20 880 х 100 000 / 600 000).

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Вас заинтересует

Зарплата 2 декабря 2016 18:00 НДФЛ с больничного листа в 2017 году

Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка