Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Как расшифровать «письмо счастья» из ПФР

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7

Разъяснения столичных налоговиков по учету дебиторской задолженности

4 февраля 2013 4 просмотра

Печатная версия
Электронная газета

В преддверии годовой отчетности по прибыли мы обобщили свежие разъяснения столичных налоговиков по учету дебиторской задолженности.

Вопрос компании Разъяснения московских налоговиков Комментарии «УНП»
На основании мирового соглашения компания простила долг контрагента, признанного банкротом. Вправе ли она списать сумму задолженности в расходы по налогу на прибыль? Нет, не вправе. Долг можно признать в расходах, если обязательство прекращено на основании акта властей или ликвидации компании. Мировое соглашение к таким случаям не относится. А значит, расходы необоснованны, если компания простила долг (письмо от 20.06.12 № 16-15/053953@*) Списать расходы можно, если компания прощает часть долга с условием, что должник погашает оставшуюся сумму. Ведь в таком случае присутствует выгода — возврат хотя бы части задолженности. Налоговики и в этом случае запрещают учесть расходы. Но судьи на стороне компаний (постановление Президиума ВАС РФ от 15.07.10 № 2833/10)
В 2008 году компания выдала заем под проценты. Заемщик долг не вернул, и компания обратилась в суд за возвратом долга. В 2010 году в отношении заемщика введена процедура банкротства. Вправе ли компания в 2012 году списать заем как безнадежный долг? Нет, не вправе. Срок исковой давности не истек, так как компания обратилась в суд за взысканием долга. Пока в отношении заемщика длится процедура банкротства, списать долг нельзя. Сделать это можно только после того, как в ЕГРЮЛ будет внесена запись об исключении компании из реестра (письмо от 20.06.12 № 16-15/053963@) Признать расходы до ликвидации компании можно, если создать резерв по сомнительным долгам. Главное, чтобы долг перед компанией возник в связи с реализацией ею товаров, выполнением работ или оказанием услуг (п. 1 ст. 266 НК РФ). После того как должник будет ликвидирован, компания расходы учитывать не будет, а спишет долг за счет резерва
В 2011 году компания получила постановление судебного пристава об окончании исполнительного производства. Производство окончено в связи с тем, что списать долг с контрагента не удалось. Вправе ли компания списать долг как безнадежный? Да, вправе. Невозможность взыскания долга подтверждена решением пристава. А этот документ относится к актам, приведенным в пункте 2 статьи 266 НК РФ. Причем расходы можно списать в периоде, в котором пристав принял постановление об окончании производства. Значит, за 2011 год компания вправе подать «уточненку» (письмо от 13.04.12 № 16-15/032849@) С 1 января 2013 года из Налогового кодекса прямо следует, что постановление пристава об окончании исполнительного производства дает право компании списать задолженность (п. 2 ст. 266 НК РФ). В частности, когда у должника нет имущества или его местонахождение неизвестно. Раньше Минфин тоже подтверждал право списать долг (письмо от 21.09.12 № 03-03-06/1/494)
* Здесь и далее письмо УФНС России по г. Москве.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Вас заинтересует

Упрощенка 29 марта 2017 17:00 Расчет пеней в 2017 году
РНК 28 марта 2017 13:00 СЗВ-М за март 2017 года

Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка