Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проводить ли спецоценку, если переехали в другой офис

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Вся правда о выездных проверках по налогам и взносам в вашем регионе

5 марта 2013 6 просмотров

Печатная версия
Электронная газета

Сейчас результаты налоговых проверок и ревизий фонда резко различаются. Компании гораздо дешевле обходятся встречи с ПФР, чем с налоговиками. Вы можете убедиться в этом на примере своего региона — показатели по всем субъектам Федерации приведены . Они показывают результаты работы инспекторов и фонда за 2012 год, но характерны и для ближайших выездных проверок по налогам и взносам. Небольшая оговорка: там, где на два региона одно общее отделение ПФР (это Москва + Подмосковье, Санкт Петербург + Ленинградская область) или одно общее УФНС (Архангельская область + Ненецкий АО), даны суммированные показатели по обоим регионам.

Вся правда о выездных проверках по налогам и взносам в вашем регионе. В отдаленной перспективе — вернуть взносы налоговикам. Мы решили заглянуть вперед и спрогнозировать не только, чем будут заканчиваться проверки в 2013 году, но и что ждет компании, когда администрировать взносы (а это вопрос времени) снова начнет налоговая служба.

«Цена» выездной проверки по взносам в 173 раза ниже, чем по налогам

Самое показательное отличие налоговых проверок от ревизий ПФР — это их средняя «цена».

Налоговая. Инспекции доначисляют в сотни, иногда в тысячи раз больше, чем фонд. Более того, средние доначисления постоянно растут. Так, за год они выросли довольно существенно — с 4,3 до 5,6 млн рублей. Если рассматривать ситуацию конкретно по регионам, то самые накладные для компаний выездные проверки проводят налоговики Кабардино-Балкарии (44,3 млн руб.) и Северной Осетии (27,7 млн руб.). Москва лишь на третьем месте (15,4 млн руб.). Самые низкие доначисления в Ингушетии, Чечне, Калмыкии, Тыве — здесь средняя «цена» составляет около 1 млн рублей.

ПФР. Средний показатель ПФР за 2012 год меньше, чем у налоговиков, в 173 раза — «цена» результативной проверки всего 32,6 тыс. рублей. В некоторых регионах она даже ниже 15 тыс. рублей (Костромская, Псковская области, Адыгея и др.). А максимальные доначисления недотягивают до полумиллиона. Лидеры по доначислениям Еврейская АО (220 тыс. руб.) и Ингушетия (135 тыс. руб.).

Прогноз «УНП» на 2013 год. Рост доначислений по налогам продолжится, поскольку ФНС требует от подчиненных увеличить доначисления. Иные результаты могут обернуться для инспекторов «кадровыми решениями». У налоговиков проверки дешевле 1 млн рублей считаются низкорезультативными, и по каждой из них инспекция отчитывается перед УФНС, управление перед ФНС. В ПФР такой дисциплины по этому вопросу нет, никто не требует от сотрудников фонда повышать доначисления, да и навыков особых в раскручивании схем у них нет. Поэтому в ближайшее время можно не опасаться, что доначисления по взносам перевалят хотя бы за миллион.

В то же время в некоторых регионах фонды пытаются переломить ситуацию. Например, в Отделении по Санкт-Петербургу и Ленинградской области нам рассказали, что некоторые компании с большой численностью работников, которые годами исправно платят взносы, вдруг уточняют всю отчетность за последние три года и показывают, что у них в штате все это время было только несколько человек. На основании этого организация требует вернуть основную часть уплаченных взносов. В фонде прекрасно понимают, что сокращение численности задним числом скорее всего фиктивное. Сравнивают данные о количестве работников со сведениями из ФСС РФ и справками 2-НДФЛ. И хотя не имеют права проводить допросы, вызывают к себе бывших работников компании, объясняют им, что теперь суммы в их лицевых счетах резко уменьшатся, и спрашивают, сколько времени они фактически проработали в компании. Таким образом, фонд старается собрать доказательства, чтобы отказать в возврате взносов.

Кроме того, как мы выяснили, на недавнем внутреннем совещании руководство фонда рекомендовало сотрудникам на местах уделять большее внимание подготовке к выездным проверкам. То есть брать пример со своего старшего брата — налоговой службы и проводить предпроверочный анализ. Но об установлении плана по доначислениям речи пока не идет, а для анализа никаких других инструментов, кроме рекомендаций по планированию выездных проверок (распоряжение Правления ПФР от 03.02.11 № 34р), пока нет. Если судить по ним, то в 2013 году проверки более вероятны у тех, кто применяет пониженные тарифы, неоднократно корректирует отчетность, имеет долги по взносам и т. д.

Что будет, если взносы передадут налоговикам. Доначисления по ним, несомненно, возрастут. Во-первых, налоговики не первый год раскручивают сложные схемы. Во-вторых, у них гораздо больше полномочий для воздействия на компании: блокировка счетов, комиссии, допросы, осмотры, «встречки» и т. д. В-третьих, у инспекторов есть действенные методы по подготовке к проверкам — качественный предпроверочный анализ и возможность сопоставить поступления по взносам с НДФЛ. Но, конечно, таких доначислений, как на налоговых проверках, не будет — суммы страховых взносов намного меньше, чем по налогам, соответственно меньше и возможные доначисления. И к тому же в первое время без наработок и опыта налоговики вряд ли сумеют проверять взносы так, как проверяют налоги.

ПФР проводит больше проверок, чем налоговики

Количество ревизий зависит от того, сколько в регионе насчитывается компаний и предпринимателей. Но в целом ПФР проводит значительно больше проверок, чем налоговики.

Налоговая. Вероятность выездной налоговой проверки продолжает снижаться. Число ревизий компаний и «физиков» по сравнению с 2011 годом уменьшилось с 67 349 до 55 932. Таким образом, охват налогоплательщиков выездными налоговыми проверками составляет уже 0,64 процента, если считать всех, и 0,94 процента, если брать только тех, кто отчитывается.

ПФР. В 2012 году по всем регионам прошло 98 240 проверок фонда. И уменьшать их число ПФР не планирует, надеясь дисциплинировать страхователей хотя бы частотой визитов.

Прогноз «УНП» на 2013 год. Налоговых проверок будет еще меньше. Как мы узнали из материалов внутренних совещаний ФНС России, служба рассчитывает убедить всех платить налоги, проводя показательные проверки с многомиллионными доначислениями у отдельных компаний. Кроме того, на коллегии ФНС России, которая прошла на минувшей неделе, глава службы Михаил Мишустин отметил сокращение количества ревизий как положительный результат и объяснил его улучшением качества контрольной работы.

В фонде ситуация противоположная — проверок меньше не станет, больше — может быть. ПФР поставил перед всеми регионами задачу не снижать число выездных ревизий. И это единственное четкое требование фонда в отношении выездных контрольных мероприятий.

Что будет, если взносы передадут налоговикам. Методика отбора кандидатов на выездные проверки у инспекторов такая — лучше меньше, но качественнее. Так что если взносы будут под налоговиками, проверок по ним станет меньше, но с более крупными доначислениями.

Доначисляет ПФР на одной из трех ревизий, налоговая — на всех

Еще один критерий, по которым выездные проверки по взносам и налогам резко отличаются друг от друга, — это их результативность, то есть с какого числа ревизий инспекторы уходят не с пустым карманом.

Налоговая. Результативность налоговых проверок все последние годы составляет около 100 процентов. Но, хотя инспекторов на внутренних совещаниях нещадно критикуют за безрезультатные ревизии, полностью исключить их до сих пор не удалось. В 2012 году в России их было 521 — на 249 штук меньше, чем в 2011 году.

ПФР. Из выездных проверок фонда в среднем по России доначислениями взносов заканчивается лишь одна из трех. Отчасти это объясняется тем, что ПФР планирует проверки совместно с ФСС РФ. И Фонд соцстраха может предложить назначить ревизию компании, у которой нет других проблем, кроме крупного возмещения «декретных». Соответственно Пенсионному фонду такая проверка не принесет ничего.

Отсюда такие результаты, как в Саратовской (12,3%) или Курской (16,8%) областях. Но есть и регионы, которые достигли почти «налоговой» результативности, например Ставропольский край (86,9%), Бурятия (79,6%), Кемеровская область (78,9%). Судя по всему, в этих регионах к выбору кандидатов на проверки подходят осознанно.

Прогноз «УНП» на 2013 год. Результативность налоговых проверок останется 100-процентной, инспекторы что-то, но доначислят, иначе будут иметь серьезный разговор с руководством. Что касается проверок по взносам, то их результативность может вырасти, но ненамного. ПФР не устанавливает подчиненным сверху нормативный процент результативных ревизий. Поэтому все зависит от того, как работают проверяющие в конкретном регионе. Далеко не все руководствуются какими-либо критериями и анализом при планировании проверок. Зачастую страхователей выбирают просто пальцем в небо — из тех, кого еще не проверяли.

Что будет, если взносы передадут налоговикам. 100-процентный результат. Нулевые проверки за редким исключением налоговики давно не проводят. Не станут менять свои привычки и когда им поручат взносы.

ПФР взыскивает доначисления лучше, чем налоговая.

Взыскивать доначисления по взносам у фонда получается лучше, чем у налоговиков. Но в то же время для компаний это не так ощутимо, учитывая суммы доначислений.

Налоговая. ФНС России не доводит до широкой публики показатель взыскания по проверкам. Но на недавней коллегии подмосковного УФНС Михаил Мишустин обмолвился, что процент взыскания по стране снизился с 41 до 34 процентов.

ПФР. Средний процент взыскания по проверкам в два раза выше — 68 процентов.

Прогноз «УНП» на 2013 год. Налоговики будут усиленно стараться улучшить свои показатели. ФНС требует от них не только много доначислять, а доначислять так, чтобы потом можно было это все взыскать. Отсюда и установка — ходить с выездными проверками исключительно к тем, у кого есть что взять.

ПФР же особых задач по увеличению этого показателя не ставит. Сотрудники фонда на местах, по их собственным уверениям, и так делают все от них зависящее, чтобы доначисления попали в бюджет.

Что будет, если взносы передадут налоговикам. Процент взыскания взносов снизится. Нынешняя разница в пользу фонда объясняется тем, что ПФР занимается одним-единственным взносом, соответственно контролировать его поступления и взыскания проще. У налоговиков же в подведомственности несколько налогов, ими занимаются разные отделы, инспекторы порой просто не успевают отслеживать сроки выставления требований на взыскание и блокировать счета. Если ко всему этому добавится администрирование взносов, можно не ждать резкого увеличения сумм и уровня взысканий (доля взысканных сумм в общей сумме доначисленных).

Налоговые доначисления компании обжалуют чаще, чем по взносам

Страхователи успешно оспаривают всего 5,5 процента сумм, доначисленных ПФР. А по налоговым ревизиям компании отменяют 11 процентов доначисленных сумм в результате апелляций и еще 17 процентов — в судах, итого 28 процентов. Такая разница вполне объяснима. Во-первых, за те суммы, которые пишут в своих решениях налоговики, действительно стоит побороться. А обжаловать доначисления фонда у компаний часто отсутствует стимул, учитывая «цену» проверки. Во-вторых, сотрудникам фонда нет никакого смысла включать в акт заведомо спорные доначисления, ведь никто не требует их во что бы то ни стало повысить. Налоговики же нередко так поступают, просто надеясь, что компания не рискнет обжаловать решение.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Вас заинтересует

ФД 5 декабря 2016 16:00 Как провести PEST-анализ

Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка