Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

В трудовых книжках можете не ставить печати

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Как вернуть свои деньги из инспекции и не переплатить НДФЛ с личных доходов

19 марта 2013 19 просмотров

Печатная версия
Электронная газета

В этом году подать личную декларацию по доходам надо не позднее 30 апреля. Если же налогоплательщик хочет получить только налоговый вычет (имущественный, социальный, стандартный), то отчитаться можно и позже. Никаких штрафов за это нет. Но лучше не откладывать, чтобы потом не отпрашиваться с работы: в апреле инспекции принимают документы по вечерам и выходным.

Заполнила от руки декларацию 3-НДФЛ аккуратно печатными буквами. Когда я пришла в налоговую, то ее отказались принимать, сказали, что сейчас надо все заполнять в программе ФНС на компьютере. Просили переделать.

Требование налоговиков неправомерно. Декларацию по форме 3-НДФЛ можно заполнить от руки (п. 1.1, 1.12.1 приложения 2 к приказу ФНС России от10.11.11 №ММВ-7-3/760@). Но если инспекторы отчет не принимают, то можно отправить его почтой заказным письмом с уведомлением и описью вложения. День отправки будет считаться датой подачи декларации (п. 4 ст. 80 НКРФ).

Как заполнить декларацию

Личная декларация по доходам проще всего заполняется в программе ФНС. Ее можно скачать на сайте.

Когда планировалось, что бесплатная приватизация закончится в 2013 году, решила побыстрее оформить собственность на квартиру. В декабре 2012 года я получила свидетельство о собственности и сразу продала квартиру за 3 млн рублей. Прожила в этой квартире до приватизации более 10 лет. Надо ли мне сдавать декларацию и платить налог?

Да, декларацию по форме 3-НДФЛ за 2012 год надо сдать в налоговую. Не важно, сколько квартиросъемщик прожил в квартире, пока она была государственной. Период владения считается только со дня передачи квартиры в личную собственность налогоплательщика. Если перед продажей прошло менее трех лет, доходы от сделки облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Но можно воспользоваться имущественным вычетом, предоставляемым при продаже жилья. Это максимум 1 млн рублей (п. 1 ст. 220 НКРФ). Поскольку квартира продана за 3 млн рублей, надо будет заплатить налог 13 процентов с 2 млн рублей.

Продал в 2012 году дом. Часть денег получил наличными, часть на банковский счет — покупатель потратил материнский капитал. Сейчас подаю декларацию. Не пойму, какую сумму дохода в нее включить — полученную наличкой или всю сумму, в том числе от государства?

В декларации надо отразить общую сумму дохода. То есть цену за дом, которую стороны определили в договоре купли-продажи. За счет каких денег покупатель расплатился с продавцом, не важно.

Мы с супругой продали за 1,6 млн рублей квартиру, которой владели меньше трех лет в равных долях. В том же году купили другую квартиру за 2,1 млн рублей. Сейчас планируем подать декларацию, чтобы вернуть НДФЛ с покупки. А надо ли при этом платить налог с продажи?

Личная декларация по доходам - оба супруга должны отчитаться по доходам, но, чтобы не платить налог, в этой же декларации надо заявить вычет и по продаже, и по покупке.

При продаже квартиры, которая была в собственности супругов менее трех лет, доход можно уменьшить на вычет в сумме 1 млн рублей. Конечно, если нет документов, подтверждающих более крупные расходы на приобретение недвижимости (подп. 1 п. 1 ст. 220 НКРФ). В случае с долевой собственностью этот вычет надо разделить между собственниками пропорционально долям — по 500 тыс. рублей на каждого (письмо Минфина России от20.03.12 №03-04-05/7–338). Таким образом, налоговая база по НДФЛ каждого супруга составит 300 000 рублей (1 600 000 руб. — 1 000 000 руб.) / 2 чел.). Это доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 процентов.

Но у супругов есть также право на имущественный вычет при покупке другого жилья. Максимальный размер — 2 млн рублей. Эту сумму также надо разделить между супругами пополам, то есть каждый супруг вправе заявить по 1 млн рублей, а это больше облагаемого дохода от продажи квартиры. Поэтому платить налог не надо (300 000 руб. — 1 000 000 руб.).

Продал машину, которой всего год, дешевле, чем купил. Поэтому в декларации у меня нет налога к уплате. Пошел сдавать ее в инспекцию, но у меня ее не приняли, сказали, что помимо договоров на покупку и продажу нужна еще расписка продавца о том, что он получил от меня деньги. Но у меня ее нет и найти продавца пока не могу. Что будет с моим налогом, если я сдам документы без расписки?

Без расписки или другого документа (например, платежки, если расчеты шли через банк) при продаже машины, которая была в собственности менее трех лет, можно заявить вычет только в пределах 250 тыс. рублей. То есть на эту сумму уменьшить доход от продажи, а с разницы заплатить НДФЛ 13 процентов.

Но прежде стоит проверить текст договора на покупку машины — возможно, расписка и не нужна. Если в нем прописано, что все расчеты завершены и стороны не имеют друг к другу претензий, то расписка не обязательна. Ведь она выдается по требованию продавца (ст. 408 ГКРФ). Этого мнения придерживаются и чиновники, и налоговики на местах (письма Минфина России от30.11.11 №03-04-05/7–973, УФНС России пог.Москве от12.01.11 №20–14/4/000752@).

Мой сын студент дневного отделения. Он сам заключал договор с институтом и вносил деньги за учебу. Может ли он подать декларацию 3-НДФЛ, чтобы воспользоваться социальным вычетом и вернуть себе 13 процентов?

Если у студента нет официальных доходов, то заявить вычет на учебу он не вправе. Вычетом может воспользоваться мама или папа ребенка (подп. 2 п. 1 ст. 219 НКРФ). По общему правилу для этого надо, чтобы платежные документы были оформлены на родителей. Если же ребенок сам оплачивал обучение, то к своей декларации родитель, заявляющий вычет, вправе приложить заявление, что он поручил ребенку-студенту самому оплатить обучение (письмо УФНС пог.Москве от16.09.09 №20–14/4/096655).

Пришла подавать декларацию на вычет по учебе. Но инспекторы ее не приняли, так как по их данным я не показала доход от продажи машины 95 тыс. рублей. Договора купли-продажи с покупателем у меня нет, а он из другого города и координаты его не сохранились. Получается, что теперь вычет по учебе мне не положен?

Вычет заявить можно, но декларацию надо подать еще раз, отразив в ней доход от продажи машины. А документы по сделке можно восстановить через ГИБДД. При регистрации сделки продавец отдает копию договора в автоинспекцию. Значит, ее можно получить, обратившись с заявлением в ГИБДД по месту жительства. Если это сделать не получится, отразите в декларации доходы и подайте ее без договора продажи. Вместо него приложите заявление о том, что этот документ утерян и сумма дохода известна налоговой инспекции. Налоговики вряд ли станут утверждать, что ваши доходы недостоверны. Это ведь не расходы, снижающие сумму налога.

Записалась на курсы английского. Договор со мной не заключили. Оплатила обучение в кассе, там мне выдали корешок к приходнику, в котором написано «добровольный взнос». Про обучение в нем ничего не сказано. Смогу ли я с такими документами получить вычет?

По такому корешку от приходника вычет заявить вряд ли получится — «добровольный взнос» не является оплатой обучения. Для возврата НДФЛ необходимы договор с образовательным учреждением и чек (или приходный ордер), из которого будет следовать, что оплачено именно обучение на курсах (подп. 2 п. 1 ст. 219 НКРФ, письмо ФНС России от22.11.12 №ЕД-4-3/19630@).

В 2012 году сыну поставили брекеты. На стоимость лечения, в которое входит также их установка и полировка, выдали договор, чеки и справки об оплате. На саму брекет-систему — только кассовый и товарный чеки. Положен ли мне вычет по всем этим расходам?

Социальный вычет можно получить по расходам на стоматологию (лечение, установка, полировка) и в размере стоимости медикаментов. Перечень таких услуг и лекарств определен в постановлении Правительства РФот19.03.01 №201. Брекет-системы не являются лекарственными препаратами и не входят в перечень, значит, по их стоимости вычет не положен. С этим согласны и налоговики на местах (письмо УФНС России пог.Москве от19.08.10 №20–14/4/087724@). К декларации надо приложить копии договора на лечение, кассовых чеков об оплате, а также оригинал справки об оплате медицинских услуг (письмо ФНС России от22.11.12 №ЕД-4-3/19630@).

Кстати, иногда налоговики требуют по услугам на лечение рецепт 107–1/у. Эти требования неправомерны, его выдают только на медикаменты.

Хочу получить вычет на лечение, поэтому попросила справку 2-НДФЛ в бухгалтерии. Из нее видно, что компания перечислила в бюджет не весь удержанный у меня НДФЛ. Мне предоставят вычет?

Да, предоставят, если подать декларацию. Право на вычеты не зависит от того, перечислял работодатель НДФЛ или нет. Так же считает и ФНС (письмо от15.06.12 №ЕД-3-3/2090@). Работодатель является для сотрудника налоговым агентом, поэтому самостоятельно удерживает НДФЛ из зарплаты и перечисляет его в бюджет. Причем обязанность «физика» по уплате налога считается исполненной уже с того дня, когда работодатель удержит налог (подп. 5 п. 3 ст. 45 НКРФ). Значит, работник не отвечает за то, что компания не платит НДФЛ в инспекцию. Если инспекция все же откажется вернуть налог, то можно обратиться с жалобой в УФНС.

По вкладу банк помимо процентов начисляет мне бонус — 1 процент от остатка, превышающего 100 тыс. рублей на конец месяца. Недавно получил от банка справку 2-НДФЛ, в которой записаны сумма бонусов и налог с нее по ставке 35 процентов. Перезвонил уточнить, что мне делать с ней. В банке сказали, что надо подать декларацию. Так?

Да, бонус, с которого налоговый агент не удержал НДФЛ, надо включить в декларацию 3-НДФЛ (подп. 4 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ). Данные вознаграждения банк считает призами, выданными в целях рекламы своих банковских услуг. И поэтому исчисляет НДФЛ по ставке 35 процентов (п. 2 ст. 224 НКРФ). А раз это приз, то сумма до 4000 рублей не облагается НДФЛ (п. 28 ст. 217 НКРФ). Поэтому в декларации надо записать только бонус сверх этого лимита.

Личную декларацию не надо подавать, если

Имущество получено по наследству

Унаследованное имущество полностью освобождено от НДФЛ (п. 18 ст. 217 НКРФ). Поэтому и декларацию подавать не надо (ст. 229 НКРФ).

Продано имущество, находившееся в собственности больше трех лет

А вот если имущество было в собственности меньше, то декларацию надо подать, даже если налог нулевой (ст. 229 НКРФ).

Имущественный вычет дали на работе по уведомлению инспекции

Но если у «физика» несколько мест работы, то вернуть НДФЛ со второй зарплаты получится только через подачу декларации.

Сдаете квартиру организации

Она сама должна удержать НДФЛ и сдать 2-НДФЛ (письмо Минфина России от27.02.13 №03-04-06/5601). Но арендодателю надо отчитаться, если арендатор «физик».

Получили в подарок имущество или деньги от супруга(и), родителей, детей, братьев, сестер, внуков, бабушек и дедушек

Такие доходы, в отличие от остальных подарков, НДФЛ не облагаются (п. 18.1 ст. 217 НКРФ).

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка