Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Наглядный способ объяснить директору, что происходит с деньгами компании

25 марта 2013 18 просмотров

Печатная версия
Электронная газета

Наглядный способ объяснить директору, что происходит с деньгами компании. Чтобы показать руководителю полную картину бизнеса за месяц, можно представить ему управленческую отчетность в виде «Ежемесячного операционного обозрения деятельности компании» из четырех блоков: сначала — общие данные, затем — детали.

Раздел 1. Ключевые показатели деятельности

Что покажет директору

Поможет директору сформировать общее представление о том, каких результатов достигла компания в прошедшем месяце в сравнении с планом и фактом за аналогичный период прошлого года

Что включить в раздел

Здесь дают финансовые и операционные показатели в виде двух таблиц.В первой приводят главную информацию в обобщенном виде — укрупненные бюджетные статьи (выручка, EBITDA и пр.), а также несколько показателей, характеризующих эффективность производства и реализации, качество управления финансами компании. Например, оборачиваемость «дебиторки» и «кредиторки», количество клиентов, средний чек, валовая прибыль на сотрудника. Во второй таблице детализируют эти показатели. В частности, можно дополнить валовой, операционной и чистой прибылью. А расходы раскрыть в разрезе логистики, администрирования, коммерции, маркетинга и продаж. Причем все показатели надо привести не только в сравнении с планом и фактом за аналогичный период прошлого года, но и нарастающим итогом с начала текущего года (это позволит контролировать исполнение годового бюджета)

Раздел 2. Расходы и доходы компании

Что покажет директору

Директор увидит детальный анализ исполнения бюджета в части доходов и расходов в различных аналитических разрезах. Например, по центрам финансовой ответственности, регионам, продуктам и т. д.

Что включить в раздел

Лучше начать с оценки исполнения плана продаж — в целом по компании, а также по регионам присутствия, рынкам, видам продукции. Под каждый аналитический разрез создается отдельная таблица. Показатели за текущий месяц сравнивают не только с планом, но и в динамике (по сравнению с прошлым отчетным периодом, накопленным итогом с начала года). Далее можно перейти к анализу маржинальной рентабельности и оценить, какой вклад в этот показатель сделан каждым из видов производимой продукции. Затем приводят производственные показатели — объемы производства продукции, запасы основного сырья и пр. Также можно проанализировать затраты направлений деятельности (коммерция, маркетинг, финансы и пр.) по отдельности

Раздел 3. Движение денежных средств

Что покажет директору

Даст исчерпывающий ответ на стандартный вопрос директора: где деньги?

Что включить в раздел

Раздел описывает ситуацию с живыми деньгами компании и эффективность их использования. При его подготовке лучше не ограничиваться план-факт анализом бюджета движения денежных средств. Ликвидность компании, ее платежеспособность во многом зависят от состояния кредитного портфеля, величины и оборачиваемости запасов, дебиторской и кредиторской задолженности. Поэтому их также стоит рассмотреть в операционном обозрении деятельности. Здесь также стоит уделить внимание состоянию запасов, их ликвидности и оборачиваемости. Если компания производит скоропортящуюся продукцию, информацию о ее остатках лучше выделить в разделе отдельной строкой. Это позволит оценить риск потерь, связанных с необходимостью утилизировать просроченные товары

Раздел 4. Инвестиции

Что покажет директору

Будет видно, как проходят инвестиционные проекты, будь то внедрение дорогостоящего программного обеспечения, обновление компьютерной техники или строительство нового завода

Что включить в раздел

В этом блоке отражают данные по каждому проекту:

— стадия (фаза): прединвестиционная, инвестиционная, выход на проектную мощность, текущая операционная деятельность;

— плановый объем инвестиций (в соответствии с бюджетом проекта) на текущую дату;

— освоенный объем средств на текущую дату;— соблюдение графика реализации проекта

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка