Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Подписка
Срочно заберите все!
№24

В накладных допустимы округления

2 апреля 2013 6 просмотров

Печатная версия
Электронная газета

Недавно получили письмо от покупателя. Он требует, чтобы мы переделали во всех накладных за 2013 год стоимость товаров без НДС. Причем сумма налога от этого не изменится. Мы считаем так: округляем общую стоимость с учетом НДС, чтобы общая цена была без копеек. Например, за 10 единиц товара вместо цены 29 000,03 в накладной и счете-фактуре пишем 29 000 рублей. Затем из этой суммы вычитаем НДС и округляем стоимость товаров без НДС. По мнению покупателя, из-за таких округлений у него завышены расходы. Надо ли нам переделывать «первичку» и счета-фактуры?

Переделывать «первичку» нет необходимости, в накладных допустимы округления.

Покупатель вправе списать расходы на основании правильно оформленной «первички» (п. 1 ст. 252 НКРФ). В нормативных актах нет запрета на округление итоговой суммы товара в накладных. Поэтому разницы, которые возникли за счет округления, не мешают покупателю учесть расходы. Кроме того, в вашем случае итоговая цена товара без копеек не повлияла на сумму НДС.

На цифрах

Поставщик отгрузил 10 штук товара по цене 2457,63 рубля без НДС.

Расчет без округления

Стоимость товаров без НДС составит 24 576,3 руб. (10 шт. х 2457,63 руб.). НДС равен 4423,73 руб. (24 576,27 руб. х 18%). Стоимость товаров с НДС получается 29 000,03 руб. (24 576,3 + 4423,73).

Расчет с округлением

Чтобы избежать копеек, поставщик округляет итоговую сумму до 29 000 рублей. Сумма НДС не изменится — 4423,73 руб. (29 000 руб. х 18 : 118). А стоимость товара без НДС составит 24 576,27 руб. (29 000 — 4423,73). Разница равна 0,03 коп. (24 576,3 — 24 576,27).

Иногда инспекторы на местах приравнивают округления в счете-фактуре к ошибке в стоимости реализованных товаров и ссылаются на невозможность идентифицировать данный показатель. Поэтому снимают вычет НДС. Но судьи подтверждают, что это неправомерно (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от19.01.12 №А56-17988/2011).

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка