Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Различные ошибки в декларациях по прибыли

9 апреля 2013 5 просмотров

Печатная версия
Электронная газета

В нашем распоряжении оказался внутренний обзор ФНС, в котором перечислены различные ошибки в декларациях по прибыли. За них цепляются налоговики. Поэтому перед сдачей квартальной отчетности проверьте, нет ли в ней опасных недочетов.

Есть мнение, что ошибки в квартальных отчетах не страшны. Ведь их можно исправить без штрафов в декларации за год. Но часто такие ошибки просто кочуют из отчета в отчет и оказываются в годовой декларации. Кроме того, квартальные декларации инспекторы проверяют точно так же, как и годовые, и, если обнаружат ошибки, доначислят налог с пенями. Поэтому в квартальной декларации стоит избегать как минимум тех ошибок, которые инспекторы обнаруживают чаще всего.

Завышены прямые расходы

Распространенной ошибкой является завышение прямых расходов. Причем компании верно распределяют расходы по видам в учетной политике. Но при списании прямых затрат учитывают всю сумму, забывая отнести часть на остатки «незавершенки» и нереализованной готовой продукции (ст. 318, 319 НК РФ).

Излишки не учтены в доходах

По итогам годовой инвентаризации надо учесть излишки по рыночной стоимости (п. 20 ст. 250 НКРФ). Но часто компании зачитывают излишки недостачами, как в бухучете. Правила налогового учета не допускают такой зачет. С налоговиками согласны и судьи (постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от22.08.12 №А19-20632/2011).

Списана «дебиторка» до истечения срока давности

Компании по ошибке включают в расходы «дебиторку», срок давности по которой не истек. Например, есть прошлогодний акт сверки. Списать расходы до окончания трех лет с даты просрочки можно лишь в двух случаях. Во-первых, если должник ликвидирован. Во-вторых, если есть постановление пристава об окончании исполнительного производства (п. 2 ст. 266 НКРФ). Если компания учтет расходы раньше, то завысит их.

Списаны услуги по обслуживанию неучтенного объекта

Иногда компании списывают расходы на пожарную сигнализацию, установку систем видеонаблюдения в помещении, которое не числится в учете. Инспекторы признают такие траты необоснованными. Если объекта на учете нет, значит компания улучшала чужое имущество. Избежать споров можно, если проверить, кому принадлежит помещение. Например, оно числится на балансе другой компании холдинга.

Не учтены в доходах проценты по займу

Проценты по займам, которые компания выдала на срок больше квартала, надо учесть в доходах равномерно, на конец каждого месяца. При этом не важно, наступил у должника срок расчетов с кредитором или нет (письмо Минфина России от17.09.12 №03-03-06/2/108). Не получив проценты, компании не учитывают доходы. А из-за этого занижают налог.

Кстати

Если перенести в договоре займа срок выплаты процентов на второй или последующие кварталы, то доходы можно признать позже. Налоговики с этим спорят, но судьи на стороне компаний (постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от25.01.12 №А54-1577/2011).

Разницы пересчитаны по курсу банка, а не ЦБ РФ

При расчете курсовых разниц по обязательствам с зарубежными партнерами иногда ошибочно используют курс других банков, а не ЦБ РФ (п. 8 ст. 271, п. 10 ст. 272 НК РФ). Из-за этого занижают доходы либо завышают расходы, что ведет к неверному расчету налога.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка