Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Налоговики разрешают не платить ЕНВД, если магазин закрылся

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Расчет и перечисление НДФЛ

9 апреля 2013 4 просмотра

Печатная версия
Электронная газета

Право на «детский» вычет подтвердит справка вуза

— Расчет и перечисление НДФЛУ сотрудника есть 20-летний сын, который учится в университете на дневном отделении. Положен ли работнику «детский» вычет?

— Да, конечно. Вычет предоставляется на детей до 24 лет при условии, что они учатся по очной форме обучения. Стандартный налоговый вычет предоставляют на основании заявления и документов, подтверждающих право на вычет. Основание — пункт 3 статьи 218 НК РФ.

— Что это за документы?

— Свидетельство о рождении ребенка и справка из вуза о том, что сын вашего сотрудника является студентом (письмо Минфина России от10.02.12 №03-04-05/8–166. — Примеч. ред.).

— Сын сотрудника работает и живет отдельно. Вычет положен и в этом случае?

— Да, вычет положен независимо от наличия у ребенка своих доходов и совместного проживания с родителями.

Комментарий «УНП»

Ребенок, будучи студентом в возрасте до 24 лет, может вступить в брак и сменить фамилию. Но право на «детский» вычет у родителей сохраняется.

С сотрудника можно удержать прошлогодний НДФЛ

— В прошлом году излишне выплатили сотруднице пособие по беременности и родам. Удержать с этой выплаты НДФЛ мы не смогли, так как работница была в декрете и больше доходов не получала. Недавно сотрудница вышла на работу. Должны ли мы удержать прошлогоднюю задолженность по налогу с текущей зарплаты?

- Да, должны. Суммы налога, которые вы не удержали, надо взыскать с работницы. Таковы требования пункта 2 статьи 231 НК РФ.

— Но мы уже сообщили в инспекцию о невозможности удержать налог за 2012 год.

- Вы поступили неправильно. Когда сотрудник продолжает работать и получать доходы, компания может удержать с него налог. Вам не требовалось сообщать в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ. Сейчас необходимо удержать недостающую сумму НДФЛ из зарплаты сотрудницы. А затем подать уточненную справку 2-НДФЛ за 2012 год, в которой уже не надо отражать сумму неудержанного НДФЛ.

Вычет на лечение вправе получить любой из супругов

— Руководитель оплатил в прошлом году лечение своей супруги в платном стационаре. Вправе ли он получить социальный вычет по таким расходам?

— Да, вправе. Это следует из подпункта 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ.

— Но договор со стационаром заключен от имени его супруги и она лично от своего имени оплачивала лечение. Справка из стационара о платежах за лечение также была оформлена на жену руководителя.

— То, что документы оформлены на имя другого супруга, значения не имеет. Подтверждает это и письмо Минфина России от23.07.12 №03-04-05/7–895. Ведь нажитое в браке имущество, включая деньги, является совместной собственностью супругов.

Комментарий «УНП»

Чтобы получить вычет на лечение, обучение или покупку квартиры, необходимо сдать в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. По общему правилу сдать декларацию надо не позднее 30 апреля, но, если налог к возврату, сделать это можно и позже. Никаких штрафов за опоздание нет. Подробнее о том, как сдать декларацию и в каких ситуациях можно вернуть налог, читайте в «УНП» № 11, 2013, стр. 14–15 «Как вернуть свои деньги из инспекции и не переплатить НДФЛ с личных доходов».

В справке 2-НДФЛ отражают только полученный доход

— Начислили учредителю дивиденды в размере 100 000 рублей, но фактически выплатили только 20 000 рублей. С какой суммы надо удержать НДФЛ и какую сумму дохода необходимо показать в справке 2-НДФЛ ?

— В справке 2-НДФЛ надо показать только сумму фактически выплаченного дохода и удержанного налога, то есть 20 000 рублей. С этой же суммы необходимо удержать налог. Датой получения дохода в данном случае считают день фактической выплаты дивидендов (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ. — Примеч. ред.). А фактически вы выплатили только 20 000 рублей.

— А как быть с начисленным налогом? Надо сообщить об образовавшейся задолженности в налоговую инспекцию?

— Нет, не надо. Налоговые агенты удерживают начисленный НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их выплате. А значит, если вы не выплатили учредителю деньги, то и налог удерживать нет необходимости. То есть сообщать вам не о чем.

При продаже квартиры по цене ниже рыночной надо заплатить налог

— Компания продает директору квартиру. Ее стоимость по договору в несколько раз ниже рыночной. Возникает ли материальная выгода?

— Да, выгоду от приобретения товаров по договорам с компаниями, которые являются для «физика» взаимозависимыми, признают доходом. Таковы правила подпункта 2 пункта 1 статьи 212 НК РФ. А компания и ее директор считаются взаимозависимыми. Основание — подпункт 7 пункта 2 статьи 105.1 НК РФ.

— А как определить доход?

— Посчитать и перечислить налог, а также отчитаться за полученные доходы надо налоговому агенту. НДФЛ с материальной выгоды исчисляют по ставке 13 процентов от суммы превышения рыночной цены квартиры над той, по которой вы ее продали руководителю. Датой получения доходов будет день внесения записи о праве собственности на квартиру. Основание — подпункт 3 пункта 1 статьи 223 НК РФ.

Комментарий «УНП»

Компания вправе сама решить, как посчитать рыночную цену и выгоду. Это, например, может быть информация с сайтов по продаже недвижимости или оценка независимого эксперта.

24 апреля состоится «Горячая линия. Северо-Запад» по теме «НДС». На связи Алексей Витальевич Соборов,советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса. Вопросы можно задать на , направить по адресу или по факсу 788-53-14 до 24 апреля.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка