Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Новые лидеры и апрельские задания

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7

Именно частных бизнесменов используют для обналичивания денег

28 мая 2013 18 просмотров

Печатная версия
Электронная газета

У предпринимателя гораздо больше свободы в работе с наличными, чем у компании, поэтому именно частных бизнесменов используют для обналичивания денег. Как правило, в схемах участвуют несколько дружественных предпринимателей, а все операции законные или по крайней мере выглядят таковыми. На практике популярностью пользуются три способа.

Суть в том, что компания, которой необходимы наличные, перечисляет по безналу предпринимателю плату за его услуги (нередко услуги существуют только на бумаге). Затем предприниматель выводит средства из банка наличными и передает компании (см. способ № 1).

У предпринимателя есть два законных способа превратить свою безналичную выручку в неучтенную наличную. Первый — перевести средства со счета на свою банковскую карточку, открытую как на «физика». В назначении платежа обычно пишут «личные расходы». Затем достаточно снять деньги в банкомате. Второй способ — получить деньги в банке по чеку. Формулировка та же — личные расходы. Приходовать в кассу предпринимателя такие средства не надо, поскольку он получает их как «физик», то есть это его личные деньги, не связанные с бизнесом. Единственный минус — получение денег по чеку — услуга платная и стоит до 1 процента от суммы.

Дальше деньги надо передать заказчику. Если предприниматель сам владелец компании, то деньги он может не передавать, а просто тратить их на нужды своей же организации. Еще вариант — просто передать неофициально. А если наличные надо ввести в компанию официально, то их можно передать по договору займа «до востребования». Это означает, что, пока предприниматель не потребует долг, возвращать его не надо. То есть это может не случиться никогда.

Меры предосторожности. Слабое звено схемы — взаимоотношения компании и предпринимателя. Налоговики легко смогут увидеть, что предприниматель получает выручку, а потом выводит ее на личные цели. Поэтому безопаснее, чтобы предприниматель работал и с другими контрагентами, а средства выводил частями, а не теми же суммами.

Кроме того, если обналичивать слишком много, этим может заинтересоваться служба безопасности банка. А значит, есть риск, что предпринимателя обвинят в отмывании и приостановят операции по перечислению средств на карту или откажут в выдаче нала по чеку (Федеральный закон от07.08.01 №115-ФЗ).

Суть второго способа в том, что предприниматель от своих покупателей и клиентов получает наличные в кассу, минуя банк. Потом выводит эти деньги из кассы себе и может передать заказчику, как в способе № 1 (см. способ № 2). Идеально подходит, если предприниматель занимается какой-то деятельностью, связанной с большим оборотом наличных. Например, торгует в розницу, оказывает бытовые услуги и т. д. Но есть одна особенность.

С 2012 года на предпринимателей распространяется общий порядок ведения кассовых операций (п. 1.1 Положения Банка России 12.10.11 №373-П). Но этот документ обязывает предпринимателя соблюдать только лимит остатка наличных, но не обязывает сдавать наличную выручку в банк. Поэтому предприниматель сразу при получении выручки может выдать ее себе как «физику» по расходному ордеру. Опять же на личные нужды. Причем лимит остатка на конец дня всегда будет равен нулю.

Меры предосторожности. Инспекторы могут обвинить предпринимателя в фиктивности операций из-за того, что он сразу снимает все деньги и фактически его деятельность служит лишь прикрытием для «обналичивания». Как правило, предприниматели работают на «вмененке» или на патенте, чтобы платить минимальные налоги. А эти системы налогообложения предполагают ведение определенной деятельности. Поэтому важно, чтобы предприниматель фактически вел деятельность, дающую право на льготный режим. Иначе даже суд признает, что использование спецрежима незаконно (постановление Президиума ВАС РФот19.11.12 №ВАС-15145/12).

Третий способ — это комбинация первого и второго. Предприниматель получает безналичные или наличные от своих контрагентов-юрлиц, а затем переводит их и передает заказчику (см. способ № 3). Особенность этого способа в том, что если контрагенты (юрлица) платят наличными, то надо соблюдать лимит 100 тыс. рублей по одной сделке. В остальном предприниматель выводит наличные и передает их заказчику теми же способами, что и в первых двух схемах.

Меры предосторожности. Безопаснее, чтобы контрагенты предпринимателя не имели отношения к заказчику наличных. Ведь, как правило, налоговики проверяют всю схему движения средств и взаимоотношения между компаниями. Если все компании будут аффинированными, налоговикам будет проще раскрутить цепочку и установить факт обналичивания.

Вправе ли предприниматель забирать всю свою наличную выручку на свои личные расходы, не связанные с предпринимательской деятельностью? Нет, деньги надо сначала сдать в банк Да, вправе На предпринимателей распространяется общий порядок ведения кассовых операций (п. 1.1 Положения Банка России 12.10.11 № 373-П). Но этот документ обязывает предпринимателя соблюдать только лимит остатка наличных, но не обязанность сдавать наличную выручку в банк. Поэтому предприниматель сразу при получении выручки может выдать ее себе как «физику» по расходному ордеру.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Какими вопросами сотрудники замучили вашу бухгалтерию?

Сотрудники хоть раз просили завысить или занизить доходы в справке 2-НДФЛ?

Сотрудники хоть раз говорили, что вы им неправильно рассчитали зарплату или др. выплаты?

Сотрудники просят пояснить, что за суммы в их расчетных листках?

Сотрудники требуют 13-ую зарплату или дополнительные выплаты?

Сотрудники просят объяснить, как они могут получить налоговые вычеты?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка