Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как посчитать резерв отпусков для равномерного учета расходов

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Оплата телефона не облагается НДФЛ

16 июля 2013 20 просмотров

Печатная версия
Электронная газета

Оплата телефона не облагается НДФЛ

— Есть договор с оператором сотовой связи, и по нему подключены служебные номера и несколько не принадлежащих нам номеров. В приказе руководителя мы закрепили перечень сотрудников, которым положена корпоративная связь, и лимит расходов на месяц. НДФЛ с этих сумм мы не удерживаем. Но связью пользуются и подрядчики. В этом случае надо удерживать НДФЛ?

— А на каком основании компания оплачивает услуги мобильной связи своим подрядчикам?

— В договорах на выполнение работ предусмотрено, что мы компенсируем подрядчикам их затраты, связанные с выполнением заказа. Это в том числе и расходы на сотовую связь.

— В таком случае начислять налог не требуется. Компенсации издержек подрядчика по договору не облагаются НДФЛ. Налог необходимо удержать только с вознаграждения за выполненные работы или оказанные услуги. Подтверждает это и письмо ФНС России от25.03.11 №КЕ-3-3/926.

Какой необлагаемый лимит у материальной помощи

— В январе сотрудник получил подарок на 2000 рублей. НДФЛ с этой суммы мы не удерживали. Сейчас сотрудник идет в отпуск и мы выплачиваем ему материальную помощь в размере 4000 рублей. Она облагается НДФЛ?

— Нет, не облагается. Налоговый вычет 4000 рублей считают не суммарно, а отдельно по каждому виду дохода, который перечислен в пункте 28 статьи 217 НК РФ. Это подтверждает и форма справки 2-НДФЛ, где каждый доход отражают отдельно со своим кодом.

— Сотрудник устроился к нам на работу в феврале. У прежнего работодателя он в этом году тоже получал материальную помощь к отпуску 4000 рублей и с нее не был удержан НДФЛ. Учитывать ли эту выплату при расчете права на вычет?

— Да, конечно. Доходом сотрудника будет общая сумма материальной помощи, которую он получил в течение года от всех работодателей. По данным справки 2-НДФЛ с прежнего места работы сотрудник уже получал в этом году материальную помощь в размере 4000 рублей и она не облагалась НДФЛ. Значит, при новой выплате помощи необходимо удержать НДФЛ со всей суммы.

Клиентские бонусы освобождены от НДФЛ

— Планируем провести среди клиентов акцию «Приведи друга». За нового покупателя на лицевой счет клиентам будем начислять бонусные баллы. За счет них он сможет оплатить услуги или купить какой-либо товар со скидкой в размере бонуса. Облагается ли его сумма НДФЛ?

— Нет, не облагается. При получении товаров, работ, услуг с учетом скидок, эквивалентных сумме бонусных баллов, облагаемого НДФЛ дохода не возникает. Ведь воспользоваться бонусом покупатель может только при следующих покупках. Аналогичное мнение изложено и в письме ФНС России от18.06.12 №ЕД-4-3/9958@. Но важно, чтобы условия начисления и списания бонусов и израсходованных средств имели характер публичной оферты. А именно были размещены на официальном сайте компании и носили общие для всех клиентов условия.

— А как быть с НДФЛ при обмене бонуса на товар?

— При обмене накопленных бонусов на товары, работы и услуги облагаемого дохода также не возникнет. Ведь по условиям вашей бонусной программы баллы клиенту начисляются не безвозмездно, а за выполнение определенных условий.

Расходы на ремонт машины уменьшают доходы от ее продажи

— У нас автосервис. Директор купил сломанный автомобиль как частное лицо. Сейчас он продает машину, но она у него в собственности меньше трех лет, а вычет в сумме 250 000 рублей стоимость продажи машины не перекрывает. Вправе ли директор вместо вычета уменьшить доходы от продажи на расходы по покупке, а также предпродажной подготовке?

— Да, но в кодексе нет точного перечня расходов. Какие работы выполнил ваш директор?

— Он заменил коробку передач и установил дополнительный багажник.

— Заменив на машине перед ее продажей оборудование, а также установив новое, ваш директор улучшил ее свойства и может продать ее на более выгодных условиях. А значит, затраты связаны с получением дохода. Но, чтобы учесть их при расчете налога, потребуется приложить к декларации 3-НДФЛ копии подтверждающи документов: договор купли-продажи, платежные документы и акты выполненных работ.

Комментарий «УНП»

Минфин считает, что ремонт машины в периоде ее эксплуатации не связан с предпродажной подготовкой, а значит, на расходы нельзя уменьшить доходы от ее продажи (письмо от05.06.13 №03-04-05/20742). Поэтому есть риск, что инспекторы на проверке предъявят претензии. Подробнее об этом читайте .

В платежке по НДФЛ можно не исправлять отчетный период

— Заключили с сотрудником договор подряда. Работы приняли в июне, а оплата прошла в июле. Когда перечислять НДФЛ — в июне или июле?

— В платежке надо поставить месяц, когда прошла оплата работ по договору, то есть июль. Ведь именно в нем подрядчик получил доход и, следовательно, вы удержали и перечислили НДФЛ.

— В платежке мы не написали период, за который перечислили НДФЛ. Надо ли исправлять такой недочет?

— Нет, это не обязательно. Период, за который компания платит налог, является обязательным реквизитом. Но его отсутствие не считают критичной ошибкой и налог все равно считается уплаченным. Основание — статья 45 НК РФ.

Комментарий «УНП»

Ошибка в периоде оплаты НДФЛ неопасна, ведь инспекторы не отражают начисления по нему в карточке расчетов с бюджетом. Но по другим налогам безопаснее исправить ошибку в периоде уплаты, поскольку неопознанный платеж инспекторы зачисляют текущей датой и считают переплатой. Поэтому вправе направить деньги в счет погашения других долгов (письмо ФНС России от24.08.12 №БС-3-11/3084).

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Вас заинтересует

УНП 7 декабря 2016 09:00 График отпусков на 2017 год
Кдело 6 декабря 2016 12:00 Приказ о приеме на работу

Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка