Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Проценты по займу не относятся к «вмененке»

16 июля 2013 4 просмотра

Печатная версия
Электронная газета

Проценты по займу не относятся к «вмененке»

— У нас магазин на ЕНВД, другой деятельности нет. Недавно выдали сотруднику процентный заем. Проценты относятся к доходам по «вмененке»?

— Нет, эти доходы надо учесть отдельно. Полученные от сотрудника проценты — это внереализационные доходы. Они облагаются по общей системе или «упрощенке», если компания наряду с ЕНВД применяет данную налоговую систему.

— Даже если вся деятельность на «вмененке»?

— Да, ведь проценты с розничной торговлей никак не связаны. А значит, их нельзя рассматривать как доходы от «вмененной» деятельности. Подтверждает это и письмо ФНС России от24.03.11 №КЕ-4-3/4649@.

Декларация подтверждает право на «вмененку»

— Компания платит «вмененный» налог со второго квартала 2008 года. Продолжаем применять эту систему и сейчас, в частности сдали декларацию по ЕНВД за первый квартал 2013 года. Но в качестве налогоплательщика ЕНВД не вставали. Вправе ли мы по-прежнему платить единый налог?

— Да, компании, которые продолжают применять «вмененку», но не вставали в инспекции на учет как налогоплательщики ЕНВД, вправе продолжить применять эту налоговую систему. Подтверждает это и письмо ФНС России от24.06.13 №ЕД-4-3/11413@. Оно опубликовано на  и обязательно для применения налоговыми инспекторами. Встать на учет в качестве налогоплательщиков ЕНВД компании могут двумя способами. Либо на основании заявления по форме ЕНВД-1, либо на основании декларации по ЕНВД за первый квартал 2013 года.

— На учет нас поставят с первого квартала 2013 года?

— Нет, моментом постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД будет дата начала квартала, за который компания представила свою первую декларацию по «вмененному» налогу. В вашем случае это второй квартал 2008 года.

Комментарий «УНП»

Прежде в ФНС и Минфине считали, что если компания к 22 апреля не подала заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД, то с 1 января 2013 года ей надо платить налоги по общей системе (письма ФНС России от29.12.12 №ЕД-4-3/22651@, Минфина России от21.01.13 №03-11-11/11). И инспекторы на местах принудительно переводили «молчунов» на общую систему с пенями и штрафами за несдачу деклараций. Но теперь сама ФНС признала, что это незаконно, поэтому сейчас претензии исключены.

Проведение банкетов переводится на «вмененку»

— У нас кафе на «вмененке». Недавно мы получили от организации заказ на проведение корпоративного банкета. Предоплату нам уже перечислили на расчетный счет. Подпадает эта сделка под уплату ЕНВД или нет?

— Это зависит от условий договора. Ваше кафе будет оказывать услуги общепита или помимо этого еще сдает в аренду банкетный зал?

— Мы организуем банкет, то есть только оказываем услуги общепита.

— В таком случае нет никаких ограничений для применения ЕНВД. Ведь ваша деятельность — это организация общественного питания (подп. 8 п. 2 ст. 346.26 НК РФ. — Примеч. ред.).

— А если мы сдадим банкетный зал в аренду, но сами никакие услуги оказывать не будем?

— Значит, арендная плата будет облагаться по общей системе или «упрощенке». Ведь сдача в аренду зала к общепиту и иным «вмененным» видам деятельности не относится.

Безопаснее еще раз сдать потерянное заявление о переходе на ЕНВД

— В начале года открыли новый розничный магазин и сообщили в инспекцию о переходе на «вмененку». Заявление по форме ЕНВД-1 мы отправили в инспекцию в электронном виде через интернет, но из-за сбоя в программе инспекторы его не получили и не поставили нас на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД. Вправе ли мы применять «вмененку»?

— Да, вправе. Комания не виновата в сбое. А значит, инспекторы должны зарегистрировать компанию в качестве налогоплательщика ЕНВД с той даты, которая стоит в поданном заявлении о постановке на учет.

— Инспекторы просят написать заявление в свободной форме и приложить к нему копии отправленного заявления по форме ЕНВД-1 и извещения о получении электронного документа. Это обязательно?

— Безопаснее такие документы представить инспекторам. Это поможет подтвердить право компании платить единый налог с момента открытия нового магазина.

Идеальный образец

Заявление о постановке на учет по «вмененке» есть в разделе > «Что сообщить инспекции о расчете и уплате ЕНВД».

Торговля под заказ относится к рознице

— Продаем в розницу автозапчасти и платим ЕНВД. Когда интересующего товара в магазине нет, заключаем с покупателем договор купли-продажи, он вносит предоплату, а мы заказываем товар у поставщика. После того как товар поступает в магазин, покупатель его забирает. Относится ли такая работа под заказ к рознице?

— Да, продажа через магазин автозапчастей, предварительно заказанных покупателями, считается розничной торговлей и переводится на ЕНВД. Основание — статья 346.27 НК РФ.

— Даже несмотря на то, что покупатель оплачивает товары предварительно, а не после того, как получит товар?

— Да, именно так. Для отнесения торговли к розничным продажам порядок оплаты значения не имеет.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка