Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

На каком счете — 70 или 76 — отражать доходы подрядчиков

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Вычет надо заявить в периоде получения документа

13 августа 2013 5 просмотров

Печатная версия
Электронная газета

На форуме сайтов и  коллеги обсуждали спорную ситуацию. Компания получила письмо со счетом-фактурой в первом квартале. Секретарь передал конверт менеджеру, а тот забыл отдать документы в бухгалтерию. Вспомнил о них только в августе. В каком квартале заявить вычет? Мнения как всегда разделились.

В периоде получения счета-фактуры

Некоторые коллеги посчитали, что вычет надо заявить в периоде получения документа. В журнале учета счет-фактуру следует зарегистрировать той датой, которая стоит в журнале входящих писем, а последующие записи перенумеровать. А к книге покупок за первый квартал оформить дополнительный лист и уточнить декларацию по НДС.

В периоде обнаружения счета-фактуры

Другие участники обсуждения решили, что компания вправе заявить вычет в том квартале, в котором она обнаружила счет-фактуру. В журнал учета счетов-фактур нельзя вписать строчку задним числом. В постановлении Правительства РФот26.12.11 №1137 нет и требования о регистрации забытого документа в дополнительном листе к книге покупок.

У компании есть выбор

Как мы выяснили, в Минфине требуют регистрировать обнаруженные счета-фактуры в том квартале, в котором их получила компания, а не бухгалтерия. Как отразить забытый счет-фактуру в журнале учета и книге покупок за прошлый квартал, решает налогоплательщик (письмо Минфина России от02.07.13 №03-07-09/25177). К примеру, можно оформить дополнительный лист книги покупок, а в журнале учета исправить записи.

Если компании выгоднее увеличить вычеты прошлого квартала, то надо действовать так, как предлагает Минфин. Если в интересах компании перенести вычет, то можно отразить счет-фактуру в журнале учета и книге покупок за текущий квартал. В последнем случае есть риск спора с инспекторами, но судьи на стороне компаний. Они считают, что вычет можно заявить в течение трех лет после получения счета-фактуры (постановление Президиума ВАС РФот15.06.10 №2217/10).

Компания в третьем квартале обнаружила, что еще во втором квартиле получила конверт со счетом-фактурой. Вправе ли она заявить вычет по такому документу в текущем периоде? Да, вправе Нет, не вправе Вычет компания вправе заявить в том периоде, в котором компания получила счет-фактуру. Подтвердить эту дату можно записью в журнале входящей корреспонденции. Как отразить забытый счет-фактуру в книге покупок за прошлый квартал, решает налогоплательщик (письмо Минфина России от 02.07.13 № 03-07-09/25177). Например, можно оформить дополнительный лист книги покупок.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка