Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Компания вправе удержать налог только со своих выплат

27 августа 2013 11 просмотров

Печатная версия
Электронная газета

Компания вправе удержать налог только со своих выплат

— У нового сотрудника есть задолженность по НДФЛ. Об этом мы узнали из справки о доходах, которую работник принес в нашу компанию. Налог не удержал предыдущий работодатель. Вправе ли мы сами удержать НДФЛ из текущей зарплаты?

— Нет, компания вправе удержать НДФЛ только с доходов, которые она сама выплатила.

— А если сотрудник подал нам заявление с просьбой удержать задолженность по НДФЛ, мы вправе это сделать?

— Подача заявления не меняет порядок удержания налога. В вашей ситуации предыдущий работодатель должен подать в инспекцию, а также самому сотруднику сообщение о выплаченном доходе и неудержанном налоге. А ваш работник должен сдать в инспекцию декларацию по НДФЛ не позднее 30 апреля будущего года. А затем перечислить налог не позднее 15 июля (подп. 4 п. 1, п. 4 ст. 228 НК РФ. — Примеч. ред.).

При покупке квартиры под офис возможен вычет

— Наш руководитель приобрел квартиру. Он планирует перевести ее в нежилое помещение и открыть магазин. Вправе ли он получить по ней имущественный вычет по НДФЛ?

— Да, вправе. Главное, чтобы на момент покупки квартира являлась жилым помещением. Кроме того, надо выполнить все остальные требования для получения вычета. А именно представить в инспекцию по месту учета декларацию и документы, подтверждающие покупку квартиры (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. — Примеч. ред.).

— А сохранит ли руководитель право на вычет, если переведет квартиру в нежилой фонд до того, как обратится в инспекцию за вычетом?

— Да, конечно. Статус помещения надо определить именно на момент покупки, а не на день обращения в инспекцию. Главное подать в инспекцию свидетельство на жилой объект.

Ошибочный НДФЛ можно вернуть

— По ошибке перечислили НДФЛ за сотрудника из своих средств. А работнику никаких доходов не выплачивали. Вправе ли мы вернуть переплату?

—- Эта сумма не является переплатой налога. Ведь НДФЛ вы не удерживали. А его перечисление за счет средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ. — Примеч. ред.).

— Как же тогда вернуть эту сумму?

— Надо подать в инспекцию заявление о возврате. Но не как переплаты, а ошибочно перечисленной в бюджет.

Комментарий «УНП»

Идеальный образец заявления о возврате ошибочно перечисленного НДФЛ есть в . К заявлению стоит приложить копии документов, которые смогут подтвердить факт ошибочной уплаты. Например, налоговые регистры по НДФЛ, реестр со сведениями о доходах «физиков», платежки. А вот перечислять налог за минусом ошибочно уплаченных сумм опасно. Из-за этого на проверке инспекторы могут оштрафовать за неперечисление НДФЛ по статье 123 НК РФ.

Куда платить НДФЛ при командировке

— Мы отправляем сотрудника в командировку в наш офис в другом городе. Суточные составляют 900 рублей. С разницы 200 рублей удерживаем НДФЛ у работника после того, как руководитель утвердит авансовый отчет. А куда перечислять налог с этой суммы — в инспекцию по месту учета головного офиса или подразделения?

— Налог надо перечислить в бюджет по местонахождению головного офиса компании. Рабочее место у сотрудника может быть только одно, в данном случае это головной офис. А в инспекцию подразделения перечисляют только налог с доходов, начисленных работникам обособленного офиса (п. 7 ст. 226 НК РФ. — Примеч. ред.).

— Этот порядок изменится, если командировка продлится несколько месяцев?

— Нет, не изменится. При командировке больше месяца компания не создает нового рабочего места. А раз сотрудник не переходит на работу в другой офис, то перечислять НДФЛ надо в том же порядке (письмо Минфина России от11.04.13 №03-04-06/11990. — Примеч. ред.).

Идеальный образец

Заявление об уточнении реквизитов платежного поручения есть в разделе > «Состояние расчетов с бюджетом, уточнение платежей, зачет и возврат налогов» > «Компании требуется исправить неточность в платежном поручении на перечисление налога»

Как посчитать детские вычеты перед декретом

— Специалисты Минфина России в недавнем письме от06.05.13 №03-04-06/15669 сообщили, как предоставлять детский вычет маме, если она работала неполный год. Если сотрудница с начала года была в декрете, а потом вышла на работу, то вычет можно предоставить за все месяцы года. А если мама ушла в декрет в середине года, работодатель не вправе предоставить вычет за оставшиеся месяцы. Нет ли тут дискриминации?

— Все законно, и дискриминации нет. Если сотрудница ушла в декрет в середине года и других доходов у нее нет, она вправе получить вычет за оставшиеся месяцы, если подаст декларацию в инспекцию. Сам работодатель не вправе предоставить вычеты.

— Если сотрудница в начале года работала, затем ушла в декрет и до окончания года вышла на неполный рабочий день, за какие месяцы работодатель вправе предоставить ей вычеты?

— За все месяцы года. Конечно, при условии, что доход сотрудницы не превысил с начала года 280 тыс. рублей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. — Примеч. ред.). Сокращенный график не влияет на право получить вычеты.

— Сотрудница, которая весь год была в отпуске по беременности и родам, а затем в отпуске по уходу, получает только пособие. Положен ли ей вычет?

— Нет, не положен, так как вычет работодатель предоставляет только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 процентов. А пособие освобождено от НДФЛ. Но, если у сотрудницы есть другие доходы, например от сдачи имущества в аренду, она вправе по ним получить стандартный вычет.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка