Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Нашли в 6-НДФЛ ошибки по зарплате

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Образец заполнения декларации по ЕНВД за 3 квартал 2016 года

26 июля 31151 просмотр
Не позднее 20 октября 2016 года компаниям надо отчитаться по ЕНВД за 3 квартал 2016 года. Образец заполнения декларации по ЕНВД за 3 квартал 2016 года вы найдете в нашей статье.

Скачать новую форму декларации по ЕНВД >>

По какой форме сдается декларация по ЕНВД за 3 квартал 2016 года

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2016 года сдается на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353. Этим же приказом утвержден Порядок заполнения и электронный формат.

Срок сдачи декларации и срок уплаты налога различаются. Декларацию следует представить в налоговую инспекцию до 20 октября включительно. Уплатить налог можно не позднее 25 октября (п. 1 ст. 346.32 НК РФ).

Образец заполнения декларации по ЕНВД за 3 квартал 2016 года 

Декларация по ЕНВД включает в себя титульный лист и три раздела.

Титульный лист

На титульном листе декларации по ЕНВД больше нет реквизита «МП». Поэтому заверять декларацию печатью не обязательно, даже если компания продолжает ее использовать.

Обратите внимание на коды ОКВЭД. Из Порядка заполнения исключили упоминание про коды деятельности ОК 029-2001 (ОКВЭД). Значит ли это, что на титульном листе теперь нужно отражать коды по ОК 029-2014 (ОКВЭД2)? На сегодняший день нет. Ведь переходный период старых кодов ОКВЭД продлен до 1 января 2017 года, и в ЕГРЮЛ коды старые.

Образец заполнения декларации по ЕНВД за 3 квартал 2016 года (титульный лист): 

Первый раздел

В декларации по ЕНВД за 3 квартал 2016 года для кодов ОКТМО отведено сразу несколько строк. Это нужно, чтобы обеспечить раздельный учет, если компания или предприниматель занимаются деятельностью, облагаемой ЕНВД, в разных местностях. При заполнении этого показателя, под который отводится одиннадцать знакомест, свободные клеточки можно оставить пустыми или поставить в них прочерки. Например, для восьмизначного кода по ОКТМО 12345678 в поле «Код по ОКТМО» записывается значение из одиннадцати символов «12345678 – – – ».

По строке 020 указывают сумму ЕНВД к уплате. Обратите внимание: его рассчитывают отдельно по каждому ОКТМО.

Если строк 010 и 020 будет недостаточно, то нужно заполнить два или несколько листов раздела 1 декларации.

Второй раздел

Раздел 2 заполняют отдельно по каждому виду предпринимательской деятельности. А если им занимаются в нескольких отдельно расположенных местах, то его заполняют отдельно по каждому из кодов ОКТМО. То есть если у компании есть два магазина в разных городах, то раздел 1 будет общий, а раздел 2 по каждому магазину — отдельный (п. 5.1 Порядка, утв. приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353).

В разделе 2 есть строки 070—090, по которым рассчитывается налоговая база за каждый месяц отчетного периода. В расчет принимаются величина физического показателя в графе 2 этих строк и базовая доходность, скорректированная на коэффициенты К1 и К2. Они в этом случае указываются в графе 3 строк 050 и 060. Чтобы определить показатель для заполнения графы 4 строки 070, нужно перемножить показатели строк 040, 050, 060 и графы 2 строки 070 (подп. 7 п. 5.2).

Аналогично рассчитываются значения для заполнения графы 4 строк 080 и 090. Только в качестве четвертого множителя берутся значения графы 2 строк 080 и 090 соответственно, которые аналогичным образом перемножаются на коэффициенты и базовую доходность.

Если постановка на учет или снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД случилась в середине месяца, то налоговую базу, указываемую в графе 4 по строкам 070—090, нужно скорректировать на количество отработанных календарных дней. В этом случае ее нужно разделить на количество календарных дней в соответствующем месяце и умножить на количество отработанных дней.

В строке 100 раздела 2 указывают величину вмененного дохода за отчетный квартал по соответствующему виду деятельности (подп. 8 п. 5.2 Порядка). Для этого значения графы 4 по строкам 070— 090 суммируются.

В разделе 2 есть строка 105 «Ставка налога». Дело в том, что с 1 октября 2015 года у регионов есть право снижать ставку по ЕНВД с 15 до 7,5 процента (ст. 346.31 Налогового кодекса РФ). Поэтому в строке 105 может стоять общая ставка 15 процентов или льготная ставка — от 7,5 до 15 процентов.

Показатель строки 110 с суммой исчисленного ЕНВД за налоговый период нужно определять, умножая налоговую базу (строка 100 раздела 2) на ставку налога (строка 105 раздела 2).

Третий раздел

Предприниматели, не имеющие наемных работников, вправе уменьшить ЕНВД на всю сумму взносов, уплаченных в ПФР и ФФОМС, исчисленных исходя из стоимости страхового года (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). В то же время организации и предприниматели, выплачивающие наемным работникам зарплату, вправе уменьшить налог только в пределах 50 процентов от его суммы.

В декларации в связи с этим есть строка 005. В ней указывается признак налогоплательщика в зависимости от того, есть у него наемные работники, которым он платит зарплату, или нет. Соответственно 1 или 2.

В строке 010 раздела 3 указывается сумма исчисленного ЕНВД (сумма значений в строке 110 всех заполненных разделов 2 декларации).

Сумма страховых взносов с выплат работникам и сумма уплаченных страховых взносов индивидуальным предпринимателем за себя отражаются отдельно по строкам 020 и 030 соответственно (подп. 3, 4 п. 6.1 Порядка). Кроме страховых взносов, показатели строк 020 и 030 включают данные о пособиях по временной нетрудоспособности, выплаченные за счет работодателя за первые три дня болезни.

По строке 040 показывают общую сумму ЕНВД к уплате за третий квартал (подп. 5 п. 6.1 Порядка).

Еще по теме:

Выгодная подписка на журнал

На 12 месяцев — 18 744 + Годовой отчет 2016 + Зарплата 2017 + Антенна + Отчетность

или на 12 месяцев —  18 744 16 727

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка