Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2016 года

3 марта 2016 14526 просмотров
Как рассчитать авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2016 года? В какие сроки и на какой КБК его перечислить?

Компании и предприниматели на УСН платят авансы за первый квартал, полугодие и 9 месяцев.

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2016 году:

– до 25 апреля нужно перечислить авансовый платеж за первый квартал;

– до 25 июля – за полугодие;

– до 25 октября – за 9 месяцев.

Если вы не платили авансовые платежи, то инспекторы не выпишут штраф, но пени начислят.

Авансовые платежи по УСН за 3 квартал 2016 года перечисляйте на те же КБК, что и основной налог:

182 1 05 01021 01 1000 110 – для УСН с объектом «доходы минус расходы»;

182 1 05 01011 01 1000 110 – для объекта «доходы».

Рассчитывайте авансовый платеж в полных рублях. Суммы менее 50 копеек отбрасывайте, а 50 копеек и более округляйте до полного рубля.

Как рассчитать авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2016 года: объект доходы

Расчет для компаний

Шаг 1. Сначала определите сумму, на которую вы можете уменьшить авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2016 года. Включите в нее страховые взносы и больничные, которые выплатили сотрудникам за первые три дня болезни. В расчет берите только уплаченные суммы.

Допустим, компания начислила страховые взносы за сентябрь. Но заплатила их в бюджет в октябре. При расчете аванса за 3 квартал учесть их нельзя.

Берите суммы нарастающим итогом. Для расчета авансового платежа по УСН за 3 квартал 2016 года учитывайте больничные и взносы, начисленные за 9 месяцев.

Шаг 2. Сравните полученную сумму с максимумом, на который вы вправе уменьшить авансовый платеж. Его рассчитайте так:

Максимум, на который можно уменьшить авансовый платеж = Доходы за 9 месяцев х Ставка налога : 2.

Шаг 3. Рассчитайте Авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2016 года по формуле:

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2016 года =  Доходы за 9 месяцев х Ставка налога – Сумма, на которую можно уменьшить аванс (но не больше максимума) – Авансовые платежи за первый квартал и полугодие.

Пример. Как компании рассчитать авансовый платеж за 3 квартал 2016 года. Объект доходы

Доходы за 9 месяцев – 658 987,30 руб.

Страховые взносы и больничные, уплаченные в бюджет и сотрудникам – 25 698,13 руб.

Аванс за первый и второй квартал, всего – 7 890 руб.

Ставка налога, которую применяет компания – 6%.

Максимальная сумма, на которую компания может уменьшить авансовый платеж – 19 769,62 руб. (658 987,30 руб. х 6% : 2).

Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2016 года – 11 880 руб. (658 987,30 руб. х 6% - 19 769,62 руб. -7 890 руб.).

Расчет для предпринимателей без наемных работников

ИП уменьшает авансовый платеж на сумму страховых взносов, которую заплатил за себя в текущем году. В том числе и на взносы по тарифу 1 процент с дохода свыше 300 000 руб.

Предприниматели без сотрудников уменьшают авансы на всю сумму взносов. Для них не действует 50 процентное ограничение.

Формула расчета авансового платежа по УСН за 3 квартал 2016 для ИП без работников:

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2016 года = Доходы за 9 месяцев х Ставка налога – Фиксированные страховые взносы, перечисленные в этом году – Авансовые платежи за первый квартал и полугодие.

Пример. Как ИП без работников рассчитать авансовый платеж за 3 квартал 2016 года. Объект доходы

Доходы предпринимателя за 9 месяцев – 1 000 000 руб.

Фиксированные страховые взносы, которые он заплатил в этом году – 30 153,33 руб.

Ставка налога, которую применяет предприниматель – 6%.

Аванс за первый и второй квартал, всего – 5 000 руб.

Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев – 24 847 руб. (1 000 000 руб. х 6% – 30 153,33 руб. – 5 000 руб.).

Как рассчитать авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2016 года: объект доходы минус расходы

Авансовый платеж при объекте доходы минус расходы считайте по формуле:

(Доходы за 9 месяцев – Расходы за 9 месяцев) х Ставка налога – Авансовые платежи за первый квартал и полугодие.

В третьем квартале получили убыток? Авансовый платеж не перечисляйте.

Пример. Как рассчитать авансовый платеж за 3 квартал 2016 года. Объект доходы минус расходы

Доходы за 9 месяцев – 700 000 руб.

Расходы за 9 месяцев – 400 000 руб.

Аванс за первый и второй квартал, всего – 15 000 руб.

Ставка налога – 15%.

Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев – 30 000 руб. ((700 000 руб. – 400 000 руб.) х 15% - 15 000 руб.).

Как отразить авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2016 года в декларации

Авансовый платеж по УСН покажите в годовой декларации.

Если применяете упрощенку с объектом «доходы», то впишите аванс в строку 132 Раздела 2.1.

Используете УСН с объектом «доходы минус расходы»? Укажите аванс в строке 272 Раздела 2.2.

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2016 года в декларации: объект доходы

Декларация по УСН доходы

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2016 года в декларации: объект доходы минус расходы

Декларация усн доходы минус расходы

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка