Журнал, справочная система и сервисы
№13
Июль

В свежем «Главбухе»

Изменились сразу четыре ПБУ

Подписка
Сегодня книги в подарок!
№13

6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

4 марта 4596 просмотров

В этой статье вы найдете справочные таблицы и образцы, которые помогут правильно заполнить расчет 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года, представить отчет своевременно и туда, куда необходимо


Когда сдавать 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Расчет 6-НДФЛ по итогам 2016 года нужно представить не позднее 3 апреля 2017 года, так как 1 апреля 2017 года выпадает на субботу.

Если не отчитаться вовремя, компании грозит штраф — 1000 руб. за каждый месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

За задержку отчета больше, чем на 10 рабочих дней расчетный счет компании могут даже заблокировать (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Куда 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года нужно представить

В какую инспекцию нужно отчитаться, смотрите таблицу ниже.

Кто и где и получает доходы

Куда подавать форму 6-НДФЛ

Сотрудники головного отделения получают доходы от головного отделения

В налоговую инспекцию по местонахождению головного отделения

Сотрудники обособленных подразделений получают доходы от обособленных подразделений

В налоговые инспекции по местонахождению обособленных подразделений.

Форму 6-НДФЛ составляйте по каждому обособленному подразделению. Даже если эти подразделения состоят на учете в одной и той же налоговой инспекции

Сотрудники одновременно получают доходы и в головном отделении, и в обособленных подразделениях:

по доходам за время, отработанное в головном отделении;

В инспекцию по местонахождению головного отделения организации (с указанием КПП и кода ОКТМО головного отделения)

 по доходам за время, отработанное в обособленных подразделениях

В инспекцию по местонахождению каждого обособленного подразделения (с указанием КПП и кода ОКТМО соответствующего обособленного подразделения)

Сотрудники обособленных подразделений получают доходы от обособленных подразделений, которые находятся в одном муниципальном образовании, но на территориях разных налоговых инспекций

В инспекцию по месту учета. Встать на учет можно в любой инспекции на территории муниципального образования. В эту инспекцию и подавайте справки по всем обособленным подразделениям, которые расположены на территории муниципального образования

Сотрудники обособленных подразделений организаций – крупнейших налогоплательщиков, которые получают доходы от обособленных подразделений

Выберите инспекцию самостоятельно:

либо по местонахождению обособленных подразделений;

либо по месту учета организаций в качестве крупнейших налогоплательщиков. В таком случае инспекция по крупнейшим налогоплательщикам самостоятельно передаст сведения о доходах сотрудников обособленных подразделений в инспекции по местонахождению этих подразделений

Сотрудники, работающие у предпринимателей в деятельности на ЕНВД или патентной системе налогообложения

В инспекцию по месту ведения деятельности на ЕНВД или патентной системе налогообложения

Как 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года заполнить

Форма и порядок заполнения 6-НДФЛ утверждены приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11-450.

За каждый расчет с ошибками компании придется заплатить штраф в размере 500 руб. (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Поэтому обратите внимание, где и какие сведения нужно указать (об этом таблица ниже).

Где взять сведения для 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Строка

Что указывать

Где взять данные

Титульный лист

«ИНН»

ИНН организации

Уведомление о постановке на учет организации

ИНН крупнейшего налогоплательщика

Уведомление о постановке на учет крупнейшего налогоплательщика

ИНН подразделения иностранной компании

Свидетельство о постановке на учет иностранной организации

ИНН предпринимателя, нотариуса, адвоката

Уведомление о постановке на учет

«КПП»

КПП организации или ее обособленного подразделения

Уведомление о постановке на учет организации

КПП крупнейшего налогоплательщика

Уведомление о постановке на учет крупнейшего налогоплательщика

КПП подразделения иностранной компании

Свидетельство о постановке на учет иностранной организации

Предприниматели, адвокаты, нотариусы ставят прочерк

«Номер корректировки»

«000» – первичный расчет;

«001» – первый уточненный и т. д.

«Период представления (код)»

21 – за квартал;

31 – за полугодие;

33 – за девять месяцев;

34 – за год;

51 – за квартал при реорганизации или ликвидации;

52 – за полугодие при реорганизации или ликвидации;

53 – за девять месяцев при реорганизации или ликвидации;

90 – за год при реорганизации или ликвидации

Приложение 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450

«Налоговый период (год)»

Год за отчетный период, в котором подаете расчет, например «2016»

«Представляется в налоговый орган (код)»

Код налоговой инспекции, в которую подаете расчет

Документы о постановке на учет.

Также код ИФНС России можно определить по адресу регистрации на официальном сайте ФНС России

«По месту нахождения (учета) (код)»

212 – по месту учета российской организации;

213 – по месту учета крупнейшего налогоплательщика;

220 – по месту нахождения обособленного подразделения;

120 – по месту жительства предпринимателя;

320 – по месту ведения предпринимателем деятельности на ЕНВД или патентной системе;

125 – по месту жительства адвоката;

126 – по месту жительства нотариуса;

335 – по месту нахождения подразделения иностранной компании в России

Приложение 2 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450

«(налоговый агент)»

Сокращенное наименование организации (если такого нет – полное)

Учредительные документы

Полное имя предпринимателя, адвоката, нотариуса

Паспорт

«Код по ОКТМО»

ОКТМО муниципального образования, где находится организация или ее обособленное подразделение

Классификатор ОКТМО

ОКТМО муниципального образования, где находится крупнейший налогоплательщик

ОКТМО по месту жительства предпринимателя, адвоката, нотариуса

ОТКМО по месту деятельности предпринимателя на ЕНВД или патентной системе

«Номер контактного телефона»

Телефонный код города и номер контактного телефона налогового агента

«На страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на листах»

В первой графе – количество страниц расчета;

во второй графе – количество листов доверенности представителя (если он подает расчет за налогового агента)

«Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю»

1 – если подает законный представитель налогового агента;

2 – если подает уполномоченный представитель.

Например, отчет подает бухгалтер по доверенности. В этом случае ставят «2»

«фамилия, имя, отчество * полностью»

Имя руководителя организации, предпринимателя, адвоката, нотариуса либо наименование организации – представителя налогового агента

Паспорт или учредительные документы

«Подпись Дата»

Подпись налогового агента или его представителя и текущая дата

«Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя»

Вид и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента

Например, доверенность или договор

Раздел 1

Строки 010–050 заполняйте отдельно на каждом листе раздела 1 для каждой ставки

010

Ставка НДФЛ

Налоговые регистры для расчета НДФЛ

020

Начисленный всем физлицам доход нарастающим итогом с начала года

025

Начисленные дивиденды всем физлицам нарастающим итогом с начала года

030

Сумма вычетов всех физлиц, которая уменьшает сумму НДФЛ (стандартные, имущественные, профессиональные)

040

Исчисленная сумма НДФЛ по всем физлицам нарастающим итогом с начала года

045

Начисленная сумма НДФЛ с дивидендов по всем физлицам нарастающим итогом с начала года

050

Сумма фиксированных авансовых платежей по НДФЛ по всем иностранным физлицам, на которую уменьшаете налог с начала года

Строки 060–090 заполняйте только на первом листе раздела 1. На других листах поставьте прочерки

060

Общее количество физлиц, которые получали доход с начала года

Налоговые регистры для расчета НДФЛ

070

Общая сумма удержанного НДФЛ

080

Общая сумма НДФЛ, которую не удержали

090

Общая сумма НДФЛ, которую вернули физлицам с начала года (нарастающим итогом)

Раздел 2

100

Дата получения доходов физлицами

Налоговые регистры для расчета НДФЛ

110

Дата удержания НДФЛ

120

Дата, не позднее которой нужно перечислить налог в бюджет

130

Сумма доходов (включая НДФЛ), полученная физлицами на дату по строке 100

140

Сумма НДФЛ, которую удержали на дату по строке 110

6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года образец

Образец оформленного расчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года смотрите ниже. Предположим, что компания не выплачивала вознаграждения гражданам до октября 2016 год.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме




  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Кредитор вправе получить с дебитора за все время пользования деньгами законные проценты. Они начисляются по умолчанию – любое пользование чужими деньгами признается платным. Если хотите отказаться от законных процентов, пропишите это в договоре.

Когда в вашей компании выдают зарплату за месяц?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка