Журнал, справочная система и сервисы
№5
Март

В свежем «Главбухе»

Проверьте, что вы знаете об изменениях в работе

Подписка
Подарки и скидки здесь!
№5

Авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2016 года

9 марта 2016 5765 просмотров

Чтобы перечислить авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2016 года, нужно рассчитать начисленную сумму, уменьшить авансы за полугодие на авансы за I квартал и по всем правилам оформить платежку


В какие сроки авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2016 года перечислить

Авансовый платеж по УСН за первое полугодие нужно перечислить не позднее 25 июля 2016 года (ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ).

Днем уплаты считают день, когда компания предъявит в банк платежное поручение на перечисление авансовых платежей со своего расчетного счета на счет Казначейства России (если денег достаточно). Когда обязательство погашают, засчитывая имеющуюся переплату, днем уплаты считают дату, когда ИФНС приняла решение о зачете, получив от компании соответствующее заявление (п. 3 ст. 45 Налогового кодекса РФ).

Если авансовые платежи компания перечислит с опозданием, ей придется платить пени за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ). Рассчитать их можно прямо на нашем сайте.

Как посчитать авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2016 года к уплате

Авансовый платеж при упрощенке рассчитывают нарастающим итогом с начала года.

Если объект налогообложения «доходы», формула такая:

Авансовый платеж за полугодие

=

Доходы, полученные за полугодие

×

Ставка налога (от 1 до 6 процентов)

Доходы, полученные за полугодие, считают по правилам статей 346.15 и 346.17 Налогового кодекса РФ.

Страховые взносы и пособия могут снизить размер начисленного авансового платежа, но не более чем на 50 процентов (п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ). Кроме того, при определенных условиях авансовый платеж можно уменьшить на сумму торгового сбора.

Если объект — «доходы минус расходы», используют следующую формулу:

Авансовый платеж за полугодие = (Доходы за полугодие - Расходы за полугодие) × Ставка налога (от 5 до 15%)

Авансовый платеж за полугодие, начисленный с учетом налоговых вычетов, нужно перечислить в бюджет. Но эту сумму можно уменьшить на авансовый платеж, начисленный по итогам I квартала. В связи с этим по итогам полугодия у организации может сложиться ситуация, когда авансовый платеж доплачивать не нужно (авансовый платеж к уменьшению). Например, если доходы снизились, а вычеты, наоборот, увеличились.

Авансовый платеж по итогам полугодия к доплате (уменьшению) рассчитывают следующим образом:

Авансовый платеж к доплате (уменьшению) по итогам полугодия

=

Авансовый платеж за полугодие, уменьшенный на сумму налогового вычета

Авансовый платеж к доплате (за вычетом сумм к уменьшению) по итогам I квартала

 В бюджет перечисляют положительную разницу.

Отрицательную разницу можно зачесть в счет недоимки по другим федеральным налогам, в счет предстоящих платежей по единому налогу или другим федеральным налогам, вернуть на расчетный счет компании. Для этого надо подать заявление на возврат или зачет излишне уплаченной суммы (ст. 78 НК РФ).

Как отправить авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2016 года

Обратите внимание: в платежных поручениях на авансовые платежи при УСН компании указывают разные КБК в зависимости от объекта налогообложения:

  • 18210501011011000110 — при объекте «доходы»;
  • 18210501021011000110 — при объекте «доходы минус расходы»;

Остальные реквизиты платежки заполняют по общим правилам.

Как заполнить платежное поручение на уплату авансовых платежей, смотрите ниже.

Платежное поручение на авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2016 года (объект «доходы»)

0401006000

Поступ. в банк. плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №

100

25.07.2016

01

Дата

Вид
платежа

Сумма прописью

Двадцать тысяч рублей 00 копеек

ИНН 7708123456

КПП 770801001

Сумма

20 000-00

ООО «Альфа»

Сч. №

40702810400000001111

Плательщик

АКБ «Надежный»

БИК

044583222

Сч. №

30101810400000000222

Банк плательщика

Отделение 1 Москва

БИК

044583001

Сч. №

Банк получателя

ИНН 7743777777

КПП
774301001

Сч. №

40101810800000010041

УФК по г. Москве (ИФНС России № 43 по г. Москве)

Вид оп.

01

Срок
плат.

Наз. пл.

Очер.
плат.

5

Получатель

Код

 0

Рез.
поле

18210501011011000110

45338000

ТП

КВ.02.2015

0

0

Авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2016 года (объект «доходы»)

Назначение платежа

Подписи

Отметки банка

М.П.

Платежное поручение на авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2016 года (объект «доходы минус расходы»)

0401006000

Поступ. в банк. плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №

200

22.07.2016

01

Дата

Вид
платежа

Сумма прописью

Двадцать шесть тысяч рублей 00 копеек

ИНН 7708123456

КПП 770801001

Сумма

26 000-00

ООО «Производственная фирма "Мастер"»

Сч. №

40702810400000002222

Плательщик

АКБ «Надежный»

БИК

044583222

Сч. №

30101810400000000222

Банк плательщика

Отделение 1 Москва

БИК

044583001

Сч. №

Банк получателя

ИНН 7743777777

КПП
774301001

Сч. №

40101810800000010041

УФК по г. Москве (ИФНС России № 43 по г. Москве)

Вид оп.

01

Срок
плат.

Наз. пл.

Очер.
плат.

5

Получатель

Код

 0

Рез.
поле

18210501021011000110

45338000

ТП

КВ.02.2015

0

0

Авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2016 года (объект «доходы минус расходы»)

Назначение платежа

Подписи

Отметки банка

М.П.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Как вы учитываете канцтовары?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка