Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

На каком счете — 70 или 76 — отражать доходы подрядчиков

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Упрощенка 6 процентов для ИП 2016

10 марта 2016 4261 просмотр
Особенности спецрежима - упрощенка 6 процентов для ИП 2016. Расскажем, когда предприниматель вправе применять УСН 6 процентов, а когда он не попадает под спецрежим.

Когда ИП не подпадает под упрощенку

Упрощенку не могут применять предприниматели, которые:

  • производят подакцизные товары;
  • добывают полезные ископаемые;
  • занимаются игорным бизнесом;
  • платят ЕСХН;
  • имеют более 100 работников.

Также действует ограничение по доходам и стоимости ОС. В 2016 году лимит доходов по УСН изменился и составляет (с учетом нового коэффициента-дефлятора – приказ Минэкономразвития России от 20 октября 2015 г. № 772) 79,74 млн. руб. При этом остаточная стоимость ОС у ИП не должна превышать 100 млн руб. (письмо Минфина России от 20 июня 2013 г. № 03-11-11/23291). Иначе он утрачивает право на УСН с начала того квартала, в котором допущено указанное несоответствие.

Как считать налог, если у вас упрощенка 6 процентов для ИП 2016

Налог по ставке 6 процентов платят предприниматели, которые выбрали в качестве объекта налогообложения «доходы». В доходы они включают выручку от реализации и внереализационные поступления. При этом не учитывают суммы, которые перечислены в статье 251 Налогового кодекса РФ (например, полученные кредиты, займы, залог). Так следует из статьи 346.15 Налогового кодекса РФ. 

Сам налог (авансовые платежи по нему) уменьшают на (ст. 346.21 Налогового кодекса РФ):

  • страховые взносы;
  • пособия по временной нетрудоспособности, которые оплачивают за счет средств работодателя;
  • платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями. В расчет берут взносы, уплаченные в отчетном периоде (в размере начисленных сумм), а также погашенную задолженность за прошлые периоды – письмо Минфина России от 7 августа 2015 г. № 03-11-11/45839. Например, авансовый платеж по УСН за I квартал не уменьшают взносы за март, перечисленные в апреле.

Предприниматели, у которых нет работников, уменьшают налог только на страховые взносы. При этом сумму налога (авансовых платежей) нельзя уменьшить более чем наполовину (п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ). Это ограничение действует для ИП с работниками и без.

Налог уменьшают так.

1. По данным раздела IV книги учета доходов и расходов посчитайте общую сумму страховых взносов, пособий и платежей по ДЛС. В расчет надо взять только суммы, уплаченные в течение отчетного (налогового) периода.

2. Определите максимальную сумму, на которую можно уменьшить налог. Для этого исчисленный налог разделите на 2.

3. Уменьшите налог на сумму, не превышающую лимит.

А вот если ИП платит торговый сбор, на его сумму также можно уменьшить налог (авансовый платеж). Но в этом случае ограничение (50%) не действует. Такие разъяснения следуют из письма Минфина России от 7 октября 2015 г. № 03-11-03/2/57373. Правда, уменьшить налог можно, если у ИП есть уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Надо ли платить НДФЛ 

ИП на УСН уплачивают НДФЛ только как налоговые агенты. Со своего дохода они платят упрощенный налог. Так что если предприниматель продал нежилое помещение, с него придется заплатить налог в рамках УСН. Об этом же – в постановлении Президиума ВАС РФ от 18 июня 2013 г. № 18384/12.

Отчетность на УСН

Индивидуальные предприниматели на УСН освобождаются от бухучета (подп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»). Так что все необходимые показатели своей деятельности им достаточно отражать в книге учета доходов и расходов. Отчитываться по УСН предпринимателям надо раз в год – не позднее 30 апреля. Так прописано в подпункте 2 пункта 1 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ. В 2016 году из-за праздничных дней крайний срок, когда надо подать декларацию, – 4 мая. Ее можно представлять как лично, так и почтой.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка