Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Налоговики простят многие ошибки в 6‑НДФЛ

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Календарь бухгалтера на 2017 год: сроки сдачи отчетности

6 декабря 8993 просмотра
Мы составили календарь бухгалтера на 2017 год со сроками сдачи отчетности. Таблица подскажет, в какие сроки сдавать декларации и расчеты, чтобы избежать штрафов.

В статье три таблицы бухгалтерской отчетности. Первая - со сроками сдачи отчетности по обязательным платежам:

  • НДС;
  • НДФЛ;
  • налог на прибыль;
  • налог на имущество;
  • транспортный и земельный налог;
  • ЕНВД и налог при УСН;
  • экологические платежи.

Вторая включает отчетность по страховым взносам и сведения о работниках, третья — основные формы статотчетности.

Налоги. Календарь бухгалтера на 2017 год: сроки сдачи отчетности

Таблица

Вид налога/отчетности

Форма отчетности и реквизиты документа, которым утверждены форма отчетности и порядок ее заполнения Регулярность Срок сдачи

НДС

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость

Форма и Порядок заполнения декларации утверждены приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558

Ежеквартально В течение 25 дней после окончания квартала (п. 5 ст. 174 НК РФ)

Журнал учета счетов-фактур

Форма и Правила заполнения журнала утверждены постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137

Ежеквартально Не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ)

Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Таможенного союза

Форма и Порядок заполнения декларации утверждены приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. № 69н

Ежемесячно

До 20-го числа месяца (включительно), следующего за:
– месяцем принятия на учет импортированных товаров;
– месяцем наступления лизингового платежа по договору лизинга (п. 8 ст. 2 протокола, ратифицированного Законом от 19 мая 2010 г. № 98-ФЗ)

НДФЛ

Справка о доходах физического лица (2-НДФЛ)

Форма справки и Рекомендации по ее заполнению утверждены приказом ФНС России от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611

Ежегодно

До 1 апреля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 2 ст. 230 НК РФ).

2-НДФЛ о неудержанном НДФЛ — не позднее 1 марта

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)

Форма расчета и Порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. №  ММВ-7-11/450.

Ежеквартально Не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом. 6-НДФЛ за год – не позднее 1 апреля следующего года (вместе с 2-НДФЛ)

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ)

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671

Ежегодно (для налогоплательщиков, указанных в ст. 227 и 228 НК РФ) До 30 апреля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 1 ст. 229 НК РФ)

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (4-НДФЛ)

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 27 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/768

Ежегодно после начала деятельности предпринимателем (п. 7 ст. 227 НК РФ) В пятидневный срок по истечении месяца со дня появления налогооблагаемых доходов (п. 7 ст. 227 НК РФ)
В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в течение налогового периода заявленного предполагаемого дохода предпринимателя (п. 10 ст. 227 НК РФ) Не установлен, рекомендуем согласовать с налоговой инспекцией

Налог на прибыль

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600

Ежемесячно
(для организаций, которые перечисляют авансовые платежи ежемесячно, исходя из фактически полученной
прибыли)
В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (месяц) (п. 3 ст. 289, абз. 4 п. 1 ст. 287 НК РФ)
Ежеквартально
(для организаций, которые перечисляют авансовые платежи ежеквартально)
В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (I квартал, полугодие, девять месяцев) (п. 3 ст. 289 НК РФ)
Ежеквартально
(для организаций, которые перечисляют авансовые платежи ежемесячно, исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале)
В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (I квартал, полугодие, девять месяцев) (п. 3 ст. 289 НК РФ)
Ежегодно
(все организации – плательщики налога на прибыль)
До 28 марта (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 4 ст. 289 НК РФ)

Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации

Форма декларации и Инструкция по ее заполнению утверждены приказом МНС России от 23 декабря 2003 г. № БГ-3-23/709

Для зачета сумм налога на прибыль (доход), уплаченного (удержанного) на территории иностранных государств, с которыми у России заключен международный договор об избежании двойного налогообложения (ст. 311 НК РФ) В любой отчетный (налоговый) период независимо от времени уплаты (удержания) налога в иностранном государстве, но одновременно с подачей декларации по налогу на прибыль организаций в России (п. 3 Инструкции, утвержденной приказом МНС России от 23 декабря 2003 г. № БГ-3-23/709)

Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов

Форма расчета утверждена приказом МНС России от 14 апреля 2004 г. № САЭ-3-23/286

Инструкция по заполнению расчета утверждена приказом МНС России от 3 июня 2002 г. № БГ-3-23/275

Ежемесячно
(для организаций, которые перечисляют авансовые платежи ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли)
В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (месяц) (п. 3 ст. 289, абз. 4 п. 1 ст. 287 НК РФ)
Ежеквартально
(для организаций, которые платят налог ежеквартально)
В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (I квартал, полугодие, девять месяцев) (п. 3 ст. 289 НК РФ)
Ежеквартально
(для организаций, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи по налогу, исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале)
В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (I квартал, полугодие, девять месяцев) (п. 3 ст. 289 НК РФ)
Ежегодно До 28 марта (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 4 ст. 289 НК РФ)

Налог на имущество организаций

Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций

Форма расчета и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895

Ежеквартально В течение 30 дней (включительно) после окончания отчетного периода (I квартал, полугодие, девять месяцев) (п. 2 ст. 386, п. 2 ст. 379 НК РФ)

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895

Ежегодно До 30 марта (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 3 ст. 386, п. 1 ст. 379 НК РФ)

Транспортный налог

Налоговая декларация по транспортному налогу

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99

Ежегодно До 1 февраля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 3 ст. 363.1, п. 1 ст. 360 НК РФ)

Земельный налог

Налоговая декларация по земельному налогу

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 28 октября 2011 г. № ММВ-7-11/696

Ежегодно До 1 февраля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 3 ст. 398, п. 1 ст. 393 НК РФ)

Единый сельскохозяйственный налог

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/384

Ежегодно До 31 марта (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 2 ст. 346.10, п. 1 ст. 346.7 НК РФ)

Единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352

Ежегодно
(для организаций)
До 31 марта (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (подп. 1 п. 1 ст. 346.23, п. 1 ст. 346.19 НК РФ)
Ежегодно
(для предпринимателей)
До 30 апреля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (подп. 2 п. 1 ст. 346.23, п. 1 ст. 346.19 НК РФ)

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353

Ежеквартально Не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом) (п. 3 ст. 346.32, ст. 346.30 НК РФ)
Налоги, по которым в налоговых периодах не было объектов налогообложения

Единая (упрощенная) налоговая декларация

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 10 июля 2007 г. № 62н

Ежеквартально Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, девятью месяцами, календарным годом (п. 2 ст. 80 НК РФ)

Отчет об использовании сумм страховых взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников

Форма отчета приложена к письму ФСС России от 2 июля 2015 г. № 02-09-11/16-10779

Ежеквартально Одновременно с предоставлением расчета по форме-4 ФСС

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду

Форма расчета и Порядок ее заполнения утверждены приказом Ростехнадзора от 5 апреля 2007 г. № 204

Ежеквартально До 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (включительно)
(п. 3 Порядка, утвержденного приказом Ростехнадзора от 5 апреля 2007 г. № 204)

Информирование о численности сотрудников

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год

Форма утверждена приказом ФНС России от 29 марта 2007 г. № ММ-3-25/174

Ежегодно До 20 января года, следующего за отчетным (включительно) (абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ)
При создании (реорганизации) организации Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания или реорганизации организации (включительно) (абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ)

Отчетность по страховым взносам. Календарь бухгалтера на 2017 год

Вид налога/отчетности

Форма отчетности и реквизиты документа, которым утверждены форма отчетности и порядок ее заполнения

Регулярность

Срок сдачи

Страховые взносы на обязательное пенсионное, (социальное) медицинское страхование

Расчет по страховым взносам

Форма расчета и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/511.

Ежеквартально

Не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 7 ст. 431 НК РФ)

Сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М)

Ежемесячно

Не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 2.2 ст. 11 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ)

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС)

Форма расчета и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФСС России от 26 сентября 2016 г. № 381

Ежеквартально (организации, сдающие расчет на бумаге)

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ)

Ежеквартально (организации, сдающие расчет в электронном виде)

Не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ)

Статистика. Календарь бухгалтера на 2017 год: сроки сдачи отчетности

Таблица


Кто сдает

Срок сдачи

В каком приказе Росстата искать форму и разъяснения по заполнению

П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг»

Все компании, средняя численность работников которых превышает 15 человек*

Ежемесячно не позднее 4-го числа месяца, следующего за отчетным

Форма — в приказе от 15 июля 2015 г. № 320, указания — в приказе от 28 октября 2013 г. № 428

П-2 «Сведения об инвестициях в нефинансовые активы»

Все компании*

Ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Форма — в приказе от 17 июля 2015 г. № 327, указания — в приказе от 28 октября 2013 г. № 428

П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации»

Все компании, средняя численность работников которых превышает 15 человек*

Ежемесячно не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным

Форма — в приказе от 22 июля 2015 г. № 336, указания — в приказе от 28 октября 2013 г. № 428

П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»

Все компании, средняя численность работников которых превышает 15 человек*

Ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным

Форма — в приказе от 24 сентября 2014 г. № 580, указания — в приказе от 28 октября 2013 г. № 428

Все компании, средняя численность работников которых не превышает 15 человек*

Ежеквартально не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

П-4 (НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников»

Все компании, средняя численность работников которых превышает 15 человек*

Ежеквартально не позднее 8-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Приказ от 24 сентября 2014 г. № 580

1-предприятие «Основные сведения о деятельности организации»

Все компании*

Ежегодно не позднее 1 апреля следующего года

Форма — в приказе от 15 июля 2015 г. № 320, указания — в приказе от 9 декабря 2014 г. № 691

П-5 (м) «Основные сведения о деятельности организации»

Все компании, средняя численность работников которых не превышает 15 человек*

Ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Форма — в приказе от 26 августа 2015 г. № 390, указания — в приказе от 28 октября 2013 г. № 428

ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия»

Малые компании**

Ежеквартально не позднее 29-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Приказ от 15 июля 2015 г. № 320

5-З «Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)»

Все компании, осуществляющие производство товаров и услуг для продажи*

I квартал, первое полугодие, 9 месяцев — не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом

Форма — в приказе от 15 июля 2015 г. № 320, указания — в приказе от 10 февраля 2015 г. № 53

ТОРГ (микро) «Сведения об оборотах розничной торговли и общественного питания микропредприятий»

Микропредприятия, которые торгуют в розницу (включая торговлю автотранспортными средствами, мотоциклами, их узлами и принадлежностями, моторным топливом) и оказывают услуги общественного питания

Ежегодно не позднее 5 февраля следующего года

Приказ от 7 августа 2015 г. № 366

1-ИП (услуги) «Сведения об объеме платных услуг, оказанных населению индивидуальным предпринимателем»

Предприниматели, которые оказывают платные услуги населению

Ежегодно не позднее 2 марта следующего года

Приказ от 27 июля 2012 г. № 422

№ 11 «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов»

Все компании*

Ежегодно не позднее 1 апреля следующего года

Форма — в приказе от 3 июля 2015 г. № 296, указания — в приказе от 24 ноября 2015 г. № 563

№ 11-НА «Сведения о наличии, движении и составе контрактов, договоров аренды, лицензий, маркетинговых активов и гудвилла (деловой репутации организации)»

Все компании*

Ежегодно не позднее 30 июня следующего года

Приказ Росстата от 3 июля 2015 г. № 296

1-услуги «Сведения об объеме платных услуг населению»

Все компании, которые оказывают платные услуги населению**

Ежегодно не позднее 1 марта следующего года

Приказ Росстата от 27 июля 2012 г. № 422

Приложение № 3 к форме П-1 «Сведения об объеме платных услуг населению по видам»

Компании, средняя численность работников которых превышает 15 человек и которые оказывают услуги населению*

Ежемесячно вместе с отчетом П-1 не позднее 4-го числа каждого месяца

Приказ Росстата от 26 августа 2015 г. № 39

1-алкоголь «Сведения о производстве и отгрузке этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной продукции и розливе алкогольной продукции»

Все компании, которые имеют лицензии на алкоголь

Ежемесячно не позднее 3-го числа каждого месяца

Приказ от 3 декабря 2015 г. № 613

1-алкоголь (опт) «Сведения об оптовой продаже алкогольной продукции»

Все компании, которые продают алкоголь оптом**

Ежемесячно не позднее 6-го числа месяца, следующего за отчетным

Приказ от 3 декабря 2015 г. № 613

3-ТОРГ (ПМ) «Сведения об обороте розничной торговли малого предприятия»

Малые компании, которые торгуют в розницу**

Ежеквартально не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Приказ от 27 августа 2014 г. № 536

1-ТОРГ «Сведения о продаже товаров организациями оптовой и розничной торговли»

Все компании, которые торгуют оптом или в розницу

Ежегодно не позднее 17 февраля следующего года

Приказ от 27 августа 2014 г. № 536

*   Кроме малых компаний.
** Кроме микропредприятий.

Выгодная подписка на журнал

На 12 месяцев — 18 744 + Годовой отчет 2016 + Зарплата 2017 + Антенна + Отчетность

или на 12 месяцев —  18 744 16 727

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка