Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7

Отчетность ИП на УСН в 2017 году: таблица и сроки сдачи

27 февраля 12091 просмотр
Отчетность ИП на УСН в 2017 году с работниками и без работников разная. Таблица и сроки сдачи по всем основным формам позволят не пропустить крайние даты, когда еще можно отчитаться без штрафов.

Состав отчетности ИП на УСН в 2017 году

Предприниматели на упрощенке не платят:

  • НДФЛ по своим доходам;
  • налог на имущество физических лиц по собственности, которая используется в предпринимательской деятельности (за исключением налога на имущество, который рассчитывается с кадастровой стоимости);
  • НДС (кроме налога, который платят при импорте товаров, при операциях по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям, а также при исполнении обязанности налогового агента).

До 2 мая 2017 года (30 апреля — выходной, 1 мая — нерабочий праздник) инспекторы ждут от предпринимателей декларацию по УСН за 2016 год. Форма декларации, электронный формат и Порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99.

Кроме того, отчетность ИП на УСН с работниками в 2017 году включает:

По взносам, которые предприниматель платит за себя, сдавать отчетность не нужно (п. 2–4 ст. 1, п. 6 ст. 6 Федерального закона от 3 декабря 2011 г. № 379-ФЗ, ст. 1, 8 и 16 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ).

Бухгалтерскую отчетность предприниматели не сдают, так как не ведут бухгалтерский учет (подп. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Декларация по ЕНВД сдается теми предпринимателями, которые совмещают упрощенку со вмененкой.

Декларацию по НДС предприниматели представляют только в том случае, если покупателю выставлен счет-фактура с НДС, при проведении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, по концессионным соглашениям, а также при выполнении обязанности налогового агента.

Декларация по налогу на прибыль подается по доходам контролируемых иностранных компаний, дивидендам и процентам по государственным (муниципальным) ценным бумагам.

Земельный налог, транспортный налог и налог на имущество (при наличии соответствующих объектов налогообложения) предприниматель платит на основе налоговых уведомлений. Сдавать отчетность по этим налогам не нужно.

Кроме того, все ИП должны сдавать статистические сведения о своей деятельности и другую статистическую отчетность в зависимости от вида деятельности (ч. 2 ст. 6, ч. 3 ст. 8 Федерального закона от 29 ноября 2007 г. № 282-ФЗ).

Вся отчетность ИП на УСН в 2017 году (таблица и сроки сдачи) сгруппирована ниже.

Отчетность ИП на УСН в 2017 году (сроки сдачи). Таблица

Отчетность

Срок сдачи отчетности в 2017 году в электронном виде (на бумаге)

СЗВ-М за декабрь 2016

16 января

Сведения о среднесписочной численности работников за 2016 год

20 января

4-ФСС за 2016 год

25 января/20 января

СЗВ-М за январь

15 февраля

РСВ-1 ПФР за 2016 год

20 февраля/15 февраля

2-НДФЛ с признаком «2»

1 марта

СЗВ-М за февраль

15 марта

2-НДФЛ: с признаком «1»

3 апреля

6-НДФЛ за 2016 год

3 апреля

СЗВ-М за март

17 апреля

4-ФСС за I квартал

25 апреля/20 апреля

Расчет по страховым взносам за I квартал

2 мая

6-НДФЛ за I квартал

2 мая

Декларация по УСН за 2016 года

2 мая

СЗВ-М за апрель

15 мая

СЗВ-М за май

15 июня

СЗВ-М за июнь

17 июля

4-ФСС за полугодие

25 июля/20 июля

Расчет по страховым взносам за полугодие

31 июля

6-НДФЛ за полугодие

31 июля

СЗВ-М за июль

15 августа

СЗВ-М за август

15 сентября

СЗВ-М за сентябрь

16 октября

4-ФСС за 9 месяцев

25 октября/20 октября

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев

30 октября

6-НДФЛ за 9 месяцев

31 октября

СЗВ-М за октябрь

15 ноября

СЗВ-М за ноябрь

15 декабря

Декларация по УСН в 2017 году: изменения

Что изменилось Как заполнять
Коды В декларациях за 2016 год надо указывать код по новому ОКВЭД2 (утв. приказом Росстандарта от 31 января 2014 г. № 14-ст). Не важно, что в порядке заполнения декларации сказано, что нужно указывать код по старому ОКВЭД (утв. постановлением Госстандарта России от 6 ноября 2001 г. № 454-ст). Такие разъяснения дали в ФНС России (письмо от 9 ноября 2016 г. № СД-4-3/21206)
Печать В новой форме декларации печать ставить не нужно. Это касается всех, а не только тех компаний, которые официально отказались от печати. Теперь достаточно лишь подписи руководителя
Ставки налога Для объекта «доходы» можно указывать льготную ставку, а не только 6 процентов. В разделе 2.1.1 появились новые строки. С 2016 года льготные ставки — от 1 до 6 процентов — ввели власти 33 регионов
Новый раздел

В декларации появился новый раздел 2.1.2. Его заполняют те компании, которые выбрали объект «доходы» и платят торговый сбор. В 2016 году он действовал только в Москве. Если компания не платит сбор, то достаточно заполнить раздел 2.1.1.

В новом разделе — расчет торгового сбора, который уменьшает сумму единого налога и авансовых платежей. Если вы вели только вид деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, то показатели по строкам 110—143 этого раздела будут такими же, как по строкам 110—143 раздела 2.1.1. Если у вас несколько видов деятельности, эти данные не совпадут. Торговый сбор может уменьшать только ту часть налога, которую рассчитали с доходов от торговой деятельности (п. 8 ст. 346.21 НК РФ). Порядок заполнения декларации не учитывает это правило. Поэтому перед тем, как заполнить раздел 2.1.2, проверьте, соблюдается ли данное ограничение.

Чтобы определить сумму торгового сбора, на которую можно уменьшить налог, сравните налог с учетом взносов с самим торговым сбором.

Декларация ИП на УСН в 2017 году (образец, фрагмент)

Отчетность ИП на УСН в 2017 году

Отчетность ИП на УСН в 2017 году раздел для торгового сбора

Отчетность ИП на УСН в 2017 году раздел 2.1.2

Дорогой коллега, для Вас квартал в подарок!
Дополнительные 6 номеров «Главбуха» со всеми изменениями следующего года и годовой отчетностью вы получаете бесплатно.

Подпишитесь сегодня на 15 месяцев «Главбуха» по цене 12!

Узнайте как купить дешевле>>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Вас заинтересует

ФД 29 марта 2017 16:00 Как рассчитать гудвилл
Бюджетник 29 марта 2017 10:00 Оплата командировочных
РНК 28 марта 2017 13:00 СЗВ-М за март 2017 года

Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка