Журнал, справочная система и сервисы
№2
Январь

В свежем «Главбухе»

В феврале у вас 22 платежа с новыми КБК и 17 отчетов

Подписка
6 номеров в подарок!
№2

Платежное поручение в 2017 году (образец)

20 января 42118 просмотров
Минфин изменил порядок, по которому нужно заполнять платежное поручение в 2017 году. Образец платежки с учетом новых правил сохраните или скачайте.

Как заполнять платежное поручение в 2017 году

Общие правила по оформлению платежек вы найдете в Приложении 1 к Положению Банка России от 19 сентября 2012 г. № 383-П, специальный порядок для налоговых платежей и платежей по взносам c 2017 года — в приложении 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

Скачать платежку по НДФЛ для налогового агента в Word >>

Скачать платежку по НДФЛ для отпускных и больничных в Word >>

Скачать платежку по УСН (доходы) в Word >>

Скачать платежку на перечисление алиментов в Word >>

Ниже мы привели образец платежки с расшифровкой полей:

расшифровка полей платежного поручения

Какие именно сведения нужно указывать в каждой строке, смотрите в таблице ниже.

Платежное поручение в 2017 году при перечислении налогов и страховых взносов

Поле платежного поручения

Как заполнить

Сведения о плательщике

ИНН

Укажите ИНН плательщика платежей в бюджет (в т. ч. участника внешнеэкономической деятельности, налогового агента). Первый и второй знак одновременно не могут быть нулями. Поле можно не заполнять физлицам, если они указали СНИЛС в поле 108 или УИП в поле 22. Во всех остальных случаях обязательно укажите ИНН

КПП

Укажите КПП плательщика платежей в бюджет (в т. ч. участника внешнеэкономической деятельности, налогового агента). Плательщики – физические лица в данном поле указывают ноль («0»). Для организаций первый и второй знак одновременно не могут быть нулями

Плательщик

Организации (обособленные подразделение) указывают свое наименование организации

Индивидуальные предприниматели указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «ИП», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//»

Нотариусы, занимающиеся частной практикой указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «нотариус», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//»

Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «адвокат», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//»

Главы крестьянских (фермерских) хозяйств указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «КФХ», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//»

Сведения о плательщике (при уплате налогов ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков)

ИНН

Укажите ИНН ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков. Первый и второй знак одновременно не могут быть нулями.

Если платежное поручение составляет участник консолидированной группы, в поле указывается ИНН ответственного участника консолидированной группы, чья обязанность по уплате налога исполняется

КПП

Укажите КПП ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков. Первый и второй знак одновременно не могут быть нулями.

Если платежное поручение составляет участник консолидированной группы, в поле указывается КПП ответственного участника консолидированной группы, чья обязанность по уплате налога исполняется

Плательщик

Укажите наименование ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

Если платежное поручение составляет участник консолидированной группы, указывается наименование участника консолидированной группы налогоплательщиков и в скобках сокращенное наименование ответственного участника, чья обязанность по уплате налога исполняется

Номер поля

Код поля

Значение кода поля

Статус плательщика

101

01

Налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо

02

Налоговый агент

06

Участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо

08

Организация (индивидуальный предприниматель), которая перечисляет в бюджет другие обязательные платежи

09

Налогоплательщик (плательщик сборов) – индивидуальный предприниматель

10

Налогоплательщик (плательщик сборов) – нотариус, занимающийся частной практикой

11

Налогоплательщик (плательщик сборов) – адвокат, учредивший адвокатский кабинет

12

Налогоплательщик (плательщик сборов) – глава крестьянского (фермерского) хозяйства

13

Налогоплательщик (плательщик сборов) – иное физическое лицо – клиент банка (владелец счета)

14

Налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам

16

Участник внешнеэкономической деятельности – физическое лицо

17

Участник внешнеэкономической деятельности – индивидуальный предприниматель

18

Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством России возложена обязанность по уплате таможенных платежей

19

Организации и их филиалы, удержавшие средства из зарплаты (дохода) должника – физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджет на основании исполнительного документа

21

Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков

22

Участник консолидированной группы налогоплательщиков

24

Плательщик – физическое лицо, которое перечисляет в бюджет другие обязательные платежи

26

Учредители (участники) должника, собственники имущества должника – унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве

27

Кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему

28

Законный или уполномоченный представитель налогоплательщика

29

Иные организации

30

Иные физические лица

КБК

104

Код бюджетной классификации (20 цифр)

ОКТМО

105

В платежном поручении организация должна указывать ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором, утвержденным приказом Росстандарта от 14 июня 2013 № 159-СТ (8 цифр)

Основание платежа

106

0

Взносы на травматизм

ТП

Налоговые платежи (страховые взносы) текущего года

ЗД

Добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования налоговой инспекции об уплате налогов (сборов)

ТР

Погашение задолженности по требованию налоговой инспекции

РС

Погашение рассроченной задолженности

ОТ

Погашение отсроченной задолженности

РТ

Погашение реструктурируемой задолженности

ВУ

Погашение отсроченной задолженности в связи с введением внешнего управления

ПР

Погашение задолженности, приостановленной к взысканию

АП

Погашение задолженности по акту проверки

АР

Погашение задолженности по исполнительному документу

ИН

Погашение инвестиционного налогового кредита

ТЛ

Погашение учредителем (участником) организации-должника, собственником имущества должника – унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе банкротства

РК

Погашение должником задолженности, включенной в реестр требований кредиторов в ходе банкротства

ЗТ

Погашение при проведении указанных процедур текущей задолженности

Налоговый период и номер документа

Значение поля 106 «Основание платежа»

Значение, которое должно быть указано в поле 107 «Показатель налогового периода»

Значение, которое должно быть указано в поле 108 «Номер документа»

При заполнении поля знак «№» не проставляйте

ТП, ЗД

0

ТР

Срок уплаты, установленный в требовании об уплате налогов (сборов). Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)

Номер требования об уплате налогов (страхового взноса, сборов)

РС

Дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)

Номер решения о рассрочке

ОТ

Дата завершения отсрочки. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)

Номер решения об отсрочке

РТ

Дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)

Номер решения о реструктуризации

ПБ

Дата завершения процедуры, применяемой в деле о банкротстве. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)

Номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом

ПР

Дата завершения приостановления взыскания. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)

Номер решения о приостановлении взыскания

ИН

Дата уплаты части инвестиционного налогового кредита. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)

Номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита

ВУ

Дата завершения внешнего управления. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)

Номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом

АП

0

Номер акта проверки

АР

0

Номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства

0

0

0

Налоговый период, если основание платежа имеет значение «ТП, ЗД»

Значение, которое принимает поле

Описание

Первые два знака показателя предназначены для определения периодичности уплаты налога (страхового взноса, сбора), установленной законодательством о налогах и сборах

МС

Месячные платежи

КВ

Квартальные платежи

ПЛ

Полугодовые платежи

ГД

Годовые платежи

В 4 и 5 знаках показателя налогового периода проставьте номер:

от 01 до 12

Месяца

от 01 до 04

Квартала

01 или 02

Полугодия

В 3 и 6 знаках показателя налогового периода в качестве разделительных знаков проставьте точки

В 7–10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который перечисляется налог

При уплате налога один раз в год в 4 и 5 знаках показателя налогового периода проставьте нули

Если по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налога (сбора) и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода укажите эти даты

Например, показатель периодичности уплаты платежа указывается так:

«МС.03.2017»; «КВ.01.2017»; «ПЛ.02.2017»; «ГД.00.2017»

Дата документа основания платежа

Код основания платежа (поле 106)

Какая дата проставляется в поле 109

ТП

дата подписания налоговой декларации (расчета)

ЗД

«0»

ТР

дата требования налогового органа об уплате налога (страхового взноса, сбора)

РС

дата решения о рассрочке

ОТ

дата решения об отсрочке

РТ

дата решения о реструктуризации

ПБ

дата принятия арбитражным судом решения о введении процедуры банкротства

ПР

дата решения о приостановлении взыскания

АП

дата решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения

АР

дата исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства

ИН

дата решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита

ТЛ

дата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику

Очередность платежа

Номер поля

Значение, которое принимает поле

Основания для списания денежных средств

21

3

При перечислении налогов и обязательных страховых взносов (а также пеней и штрафов по этим платежам) в поле 21 «Очередность платежа» могут быть указаны значения «3» и «5». Эти значения определяют, в каком порядке банк будет проводить платежи, если денежных средств на счете организации недостаточно. Значение «3» указывается в платежных документах, выставленных налоговыми инспекциями и отделениями внебюджетных фондов при принудительном взыскании задолженности. Значение «5» указывается в платежных документах, которые организации составляют самостоятельно. Таким образом, при прочих равных условиях поручения организаций на перечисление текущих налоговых платежей будут исполняться позже, чем требования контролирующих ведомств на погашение недоимок. Это следует из положений пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 20 января 2014 г. № 02-03-11/1603

5

Уникальный идентификатор платежа (УИП)

Номер реквизита

Значение реквизита

22

В поле «Код» должен быть указан уникальный идентификатор платежа (УИП). Это 20 или 25 знаков. УИП нужно отражать в платежном поручении только в том случае, если он установлен получателем средств. До плательщиков значения УИП тоже должны быть доведены получателями средств. Об этом сказано в пункте 1.1 указания Банка России от 15 июля 2013 г. № 3025-У.

При уплате текущих налогов, сборов, страховых взносов, рассчитанных плательщиками самостоятельно, дополнительная идентификация платежей не требуется – идентификаторами служат КБК, ИНН, КПП и другие реквизиты платежных поручений. В этих случаях в поле «Код» достаточно указать значение «0». Банки обязаны исполнять такие поручения и не вправе требовать заполнения поля «Код», если указан ИНН плательщика (письмо ФНС России от 8 апреля 2016 г. № ЗН-4-1/6133).

Если уплата налогов, сборов, страховых взносов производится по требованию контролирующих ведомств, значение УИП должно быть указано непосредственно в требовании, выставленном плательщику. Аналогичные разъяснения содержатся на официальном сайте ФНС России и в письме ФСС России от 21 февраля 2014 г. № 17-03-11/14–2337

С 1 января 2017 года страховые взносы перешли под контроль ФНС, поэтому платежки по взносам надо будет заполнять так же, как и по налогам. Единственное отличие — статус плательщика в поле 101. При уплате взносов в этом поле указывайте код «14», хотя сначала чиновники советовали ставить код 01 «Налогоплательщик». Как исправить платежки за декабрь>>>.

Если компания перечисляет взносы по требованию, то в поле 109 нужно поставить его дату. В поле 106 указать код «ТР». В поле 107 поставить дату крайнего срока уплаты по требованию.  А в поле 108 написать номер документа. Такие поправки в правила заполнения платежек планирует Минфин. В 2016 году в полях 106-109 платежек по взносам компании ставили нули.

Платежное поручение в 2017 году изменилось

C 2017 года правила заполнения платежек по налогам и взносам должны вот-вот измениться. Чиновники планируют поправки  в приказ от 12 ноября 2013 г. № 107н.

Большинство правок связаны с тем, что с 2017 года страховые взносы администрирует ФНС. Поэтому платежки по налогам компании будут заполнять так же, как по взносам.

Новые правила учитывают и то, что платить налоги за компанию смогут третьи лица.  Из-за этого появятся новые статусы плательщиков в поле 101: «28» - законный представитель налогоплательщика, «29» – иные юридические лица, «30» – иные физические лица.

Для физлиц в поле 108 появится новый идентификатор номер мобильного телефона.

Еще одно изменение связано с кодом ОКТМО (поле 105). По всем бюджетным платежам будет восьмизначный код, который соответствует муниципальному образованию. Одиннадцатизначные коды ОКТМО указывать не будут.

Ниже мы представили платежное поручение в 2017 году (образец), которое составлено при перечислении НДФЛ налоговым агентом.

Платежное поручение по НДФЛ в 2017 году (образец)

Платежки по страховым взносам с новыми КБК (образцы)

Посмотрите образцы платежек по страховым взносам в ФНС и ФСС с новыми КБК:

Платежка по пенсионным взносам в 2017 году

Платежка по допвзносам на пенсионное страхование

Платежка по взносам на медицинское страхование

Платежка по взносам в ФСС

Ошибки в платежках

Если вы допустили в платежке ошибки, придется исправить ненточность:

Ошибка

Как исправить

Неправильный номер счета Казначейства России или реквизиты банка получателя

Риск: высокий

Заплатите налог заново. Чтобы вернуть деньги, обратитесь:

– в банк – если он еще не исполнил платеж;

– в налоговую инспекцию или отделение фонда по месту учета организации – если деньги ушли со счета, но на счет казначейства региона не попали.

Уточнить платеж в этих случаях нельзя: как если платили налоги, так и если платили страховые взносы

Неверно указали:

– основание платежа;

– тип и принадлежность платежа (например, КБК, ОКТМО);

– налоговый период;

– статус плательщика;

– ИНН или КПП – свой или получателя.

При этом деньги поступили на нужный счет Казначейства России

Риск: средний

Уточните платеж. Для этого подайте в налоговую инспекцию или в отделение фонда заявление с правильными реквизитами.

Кроме того, можете заказать сверку расчетов. 

Перечислили в бюджет лишнюю сумму налога или взносов

Риск: низкий

Вариант 1. Зачтите переплату в счет недоимки или предстоящих платежей.

Вариант 2. Верните переплату.

Чтобы вернуть переплату налога на расчетный счет, подайте заявление.

Бланк заявления

Перед зачетом или возвратом ИФНС России может назначить сверку расчетов.

Дорогой коллега, вот выгодная формула от "Главбуха"!

За подписку на 6 месяцев мы дарим 6 номеров журнала и обучение в Высшей школе "Главбуха"

Успеть получить подарок >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Про налоговые споры. Новый опрос для бухгалтеров

Ваша компания участвовала в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

Вы как бухгалтер участвовали в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка