Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

В чем постоянно путаются бухгалтеры, когда платят НДФЛ и взносы

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Структура и порядок представления декларации по налогу на прибыль

10 января 2015 24 просмотра

Номер и наименование листа, раздела (подраздела)

Кто представляетПериодичность представления

Титульный лист

Все организации, сдающие декларациюПо итогам каждого отчетного (налогового) периода

Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»

Подраздел 1.1

Все налогоплательщики1По итогам каждого отчетного (налогового) периода

Подраздел 1.2

Организации, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыльПо итогам каждого отчетного периода2

Подраздел 1.3

Организации – налоговые агенты, которые перечисляют налог на прибыль с дивидендов и процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагамПо итогам каждого отчетного (налогового) периода, в котором производились выплаты
Организации, получающие дивиденды и проценты по государственным (муниципальным) ценным бумагам, налог на прибыль с которых не был удержан налоговым агентомПо итогам каждого отчетного (налогового) периода, в котором были получены доходы

Лист 02 «Расчет налога на прибыль организаций»

Все налогоплательщикиПо итогам каждого отчетного (налогового) периода

Приложение 1 к листу 02 «Доходы от реализации и внереализационные доходы»

Все налогоплательщикиПо итогам каждого отчетного (налогового) периода3

Приложение 2 к листу 02 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам»

Все налогоплательщикиПо итогам каждого отчетного (налогового) периода3

Приложение 3 к листу 02 «Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 НК РФ (за исключением отраженных в листе 05)»

Налогоплательщики, которые в отчетном (налоговом) периоде:
– продавали амортизируемое имущество;
– продавали непогашенную дебиторскую задолженность;
– получили убыток от деятельности обслуживающих производств и хозяйств;
– получили убыток от деятельности по договорам доверительного управления имуществом (кроме ценных бумаг и пенсионных резервов);
– продавали земельные участки
По итогам каждого отчетного (налогового) периода, в котором совершались какие-либо из перечисленных операций3

Приложение 4 к листу 02 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу»

Налогоплательщики, которые на начало года имеют остаток убытка, не перенесенного на будущее 4По итогам I квартала и налогового периода

Приложение 5 к листу 02 «Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения»

Налогоплательщики, имеющие обособленные подразделенияПо итогам каждого отчетного (налогового) периода
Приложение подается как по местонахождению головного отделения организации, так и по местонахождению каждого обособленного подразделения. При централизованной уплате налога по группе подразделений, расположенных в одном регионе, приложение подается по местонахождению головного отделения организации, а также по местонахождению подразделения, через которое организация платит налог в бюджет этого региона
Организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, представляют декларацию, составленную как в целом по организации, так и по каждому обособленному подразделению в налоговую инспекцию по месту учета организации4

Приложение 6 к листу 02 «Расчет авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации по консолидированной группе налогоплательщиков»

Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков

Приложение подается по месту учета ответственного участника

По итогам каждого отчетного (налогового) периода

Приложение 6а к листу 02 «Расчет авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации по участнику консолидированной группы налогоплательщиков без входящих в него обособленных подразделений и (или) по его обособленным подразделениям»

Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков

Приложение подается по месту учета ответственного участника

По итогам каждого отчетного (налогового) периода

Приложение 6б к листу 02 «Доходы и расходы участников консолидированной группы налогоплательщиков, сформировавших консолидированную налоговую базу в целом по группе»

Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков

Приложение подается по месту учета ответственного участника

По итогам каждого отчетного (налогового) периода

Лист 03 «Расчет налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)»

Организации – налоговые агенты, выплачивающие дивиденды и проценты по государственным (муниципальным) ценным бумагам российским организациям5По итогам каждого отчетного (налогового) периода, в котором производились выплаты

Лист 04 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ»

Организации, получающие дивиденды и проценты по государственным (муниципальным) ценным бумагам, налог на прибыль с которых не был удержан налоговым агентомПо итогам каждого отчетного (налогового) периода, в котором были получены доходы

Лист 05 «Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в приложении 3 к листу 02)»

Организации, которые получили доход по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок в 2014 году.

Начиная с отчетных периодов 2015 года лист 05 не заполняется

По итогам каждого отчетного (налогового) периода, в котором проводились операции6

Лист 05 «Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в приложении 3 к листу 02)»

Организации, которые получили доход по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок начиная с 1 января 2015 годаПо итогам каждого отчетного (налогового) периода, в котором проводились операции6

Лист 06 «Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов»

Негосударственные пенсионные фондыПо итогам каждого отчетного (налогового) периода

Лист 07 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования»

Некоммерческие, благотворительные организации и организации, получавшие какие-либо активы в качестве целевых поступлений (целевого финансирования) По итогам налогового периода

Приложение 1 «Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы, расходы, учитываемые для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков»

Организации, которые получили доходы и (или) понесли расходы, перечисленные в приложении 4 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600По итогам каждого отчетного (налогового) периода, в котором были получены доходы и (или) понесены расходы

Приложение «Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов»

Налоговые агенты, которые осуществляют операции с ценными бумагами, операции с финансовыми инструментами срочных сделок, операции РЕПО с ценными бумагами и операции займа ценных бумаг, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентовПо итогам налогового периода

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться



Новости по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка