Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Как составить регистр по НДФЛ, чтобы стало проще заполнять 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

1 января 2016 624 просмотра

Как отражать показатели

Какие разделы и строки в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ это позволит заполнить

Регистр ведите по каждому сотруднику* помесячно и нарастающим итогом с начала года в разрезе:

Раздел 2 справки 2-НДФЛ, разделы 1 и 2 расчета 6-НДФЛ

– каждой выплаты;

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ

– каждого кода доходов и вычетов;

Раздел 3 справки 2-НДФЛ

– каждой даты выплаты;

Строка 100 расчета 6-НДФЛ

– каждой ставки налога.

Раздел 3 справки 2-НДФЛ, строка 010 расчета 6-НДФЛ

Название раздела

Какие данные отражатьГде в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ отразить эти данные

Сведения о налоговом агенте

Укажите наименование организации, ИНН, КПП, ОКТМО и телефонРаздел 1 справки 2-НДФЛ

Персональные данные гражданина

Укажите фамилию, имя, отчество, дату рождения, гражданство, реквизиты документа, который удостоверяет личность, адресРаздел 2 справки 2-НДФЛ

Доходы

  

– начисленные

Отразите:
– вознаграждение по трудовому или гражданско-правовому договору (как в денежной, так и в натуральной форме);
– дивиденды;
– пособия;
– страховые выплаты;
– материальную помощь;
– материальную выгоду;
– проценты;
– другие доходы, полный перечень с кодами указан в таблице
Строка 020 расчета 6-НДФЛ, разделы 3 и 5 справки 2-НДФЛ

– выплаченные

Разделы 3 и 5 справки 2-НДФЛ и строка 130 расчета 6-НДФЛ

Вычеты

Каждый месяц отражайте:

1. Вычеты, которые положены человеку, по их видам:
– стандартные;
– социальные;
– имущественные;
– инвестиционные.

Виды вычетов с кодами указаны в таблице

Разделы 3 и 4 справки 2-НДФЛ, строка 030 расчета 6-НДФЛ
2. Номер и дату уведомлений из налоговой инспекции, которые подтверждают право на социальный и имущественный вычетыРаздел 4 справки 2-НДФЛ

Суммы налога

  

– исчисленные

Каждую выплату показывайте отдельноСтрока 040 расчета 6-НДФЛ, раздел 5 справки 2-НДФЛ

– удержанные

Сумму на каждую дату удержанияСтрока 070 и 140 расчета 6-НДФЛ, раздел 5 справки 2-НДФЛ

– перечисленные

Пропишите срок уплаты и укажите реквизиты платежного порученияРаздел 5 справки 2-НДФЛ

– излишне удержанные

Данные отразите на каждую дату удержанияРаздел 5 справки 2-НДФЛ

– которые вернул налоговый агент

Общая сумма по всем сотрудникам нарастающим итогом с начала годаСтрока 090 расчета 6-НДФЛ

– не удержанные

Строка 080 расчета 6-НДФЛ, раздел 5 справки 2-НДФЛ

Суммы фиксированного авансового платежа

Сведения по каждому уведомлению из налоговой инспекцииРаздел 5 справки 2-НДФЛ, строка 050 расчета 6-НДФЛ

Вид данных

Почему они лишние

Доходы, с которых платить НДФЛ не нужно. Они перечислены в статье 217 Налогового кодекса РФ. В частности, это:

– пособие по беременности и родам;

– единовременное пособие за постановку на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;

– пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;

– компенсационные выплаты;

– вознаграждения донорам;

– алименты.

Исключение: доходы, которые облагают НДФЛ в пределах норм

В отчетности по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ отражают лишь те доходы, которые облагаются налогом. Отчитываться по другим доходам налоговый агент не обязан. Поэтому заносить их в регистр ни к чему (п. 2 ст. 230 НК РФ)

Доходы, выплаченные:

– гражданину за имущество (имущественные права), которое приобрел у него работодатель;

– предпринимателю.

С таких выплат НДФЛ обязан платить тот, кто получил доход (п. 1 ст. 227, подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ)

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться



Новости по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка