Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как отменить штраф за ошибки в индивидуальных сведениях

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Пониженные региональные ставки единого налога при упрощенке

1 января 2016 166 просмотров

Субъект РФ

Нормативный актНалоговая ставкаКатегории налогоплательщиков

Москва

Закон г. Москвы от 7 октября 2009 г. № 4110%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют следующие виды деятельности:

1) обрабатывающие производства;

2) управление эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда;

3) научные исследования и разработки;

4) предоставление социальных услуг;

5) деятельность в области спорта;

6) растениеводство;

7) животноводство;

8) растениеводство в сочетании с животноводством (смешанное сельское хозяйство);

9) предоставление услуг в области растениеводства, декоративного садоводства и животноводства, кроме ветеринарных услуг.

Доля доходов по этим видам деятельности за отчетный (налоговый) период должна составлять не менее 75% в общем доходе

Московская область

Закон Московской области от 12 февраля 2009 г. № 9/2009-ОЗ10%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют виды деятельности, указанные в приложении к Закону.

Доля доходов по этим видам деятельности за отчетный (налоговый) период должна составлять не менее 70% в общем доходе

Санкт-Петербург

Закон г. Санкт-Петербурга от 5 мая 2009 г. № 185-367%Все организации и предприниматели, применяющие упрощенку, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов

Ленинградская область

Закон Ленинградской области от 12 октября 2009 г. № 78-оз5%Все организации и предприниматели, применяющие упрощенку, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов

Республика Крым

Закон Республики Крым от 29 декабря 2014 г. № 59-ЗРК/20143%Все налогоплательщики, если объектом налогообложения являются доходы
7%Все налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами

Севастополь

Законы г. Севастополя от 14 ноября 2014 г. № 77-ЗС, от 3 февраля 2015 г. № 110-ЗС3%Все налогоплательщики, если объектом налогообложения являются доходы
5%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют виды деятельности, которые входят в следующие разделы и классы ОКВЭД ОК 029-2001:

1) класс 01 «Сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях» раздела А ОКВЭД (за исключением видов деятельности, включенных в подкласс 01.5 «Охота и разведение диких животных, включая предоставление услуг в этих областях»);

2) подкласс 05.02 «Рыбоводство» раздела В ОКВЭД;

3) раздел М «Образование» (за исключением видов деятельности, включенных в подкласс 80.3 «Высшее профессиональное образование» и подкласс 80.4 «Образование для взрослых и прочие виды образования»);

4) раздел N «Здравоохранение и предоставление социальных услуг» (за исключением видов деятельности, включенных в группу 85.13 «Стоматологическая практика»);

5) класс 92 «Деятельность по организации отдыха и развлечений, культуры и спорта» раздела О ОКВЭД (за исключением видов деятельности, включенных в подкласс 92.7 «Прочая деятельность по организации отдыха и развлечений»).

Доля доходов по этим видам деятельности за налоговый период должна составлять не менее 70% в общем доходе

7%Все остальные налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами

Астраханская область

Закон Астраханской области от 10 ноября 2009 г. № 73/2009-ОЗ5%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют следующие виды деятельности согласно ОКВЭД ОК 029-2014:

1) производство пищевых продуктов;

2) производство напитков;

3) производство текстильных изделий;

4) производство одежды;

5) производство кожи и изделий из кожи;

6) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;

7) производство бумаги и бумажных изделий;

8) деятельность полиграфическая и копирование носителей информации;

9) производство химических веществ и химических продуктов;

10) производство резиновых и пластмассовых изделий;

11) производство прочей неметаллической минеральной продукции;

12) производство металлургическое;

13) производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;

14) производство компьютеров, электронных и оптических изделий;

15) производство электрического оборудования;

16) производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;

17) производство прочих транспортных средств и оборудования;

18) производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов;

19) производство мебели;

20) производство прочих готовых изделий;

21) строительство.

Доля доходов по этим видам деятельности за налоговый период должна составлять не менее 70% в общем доходе

Белгородская область

Закон Белгородской области от 14 июля 2010 г. № 3677%

Налогоплательщики, уплачивающие единый налог с разницы между доходами и расходами, у которых наибольший удельный вес в доходах за отчетный (налоговый) период составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности:

1) оптовая и розничная торговля;

2) ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования;

3) гостиницы и рестораны;

4) финансовая деятельность, за исключением деятельности лиц, предусмотренных пунктом 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ

5%

Налогоплательщики, уплачивающие единый налог с разницы между доходами и расходами, у которых наибольший удельный вес в доходах за отчетный (налоговый) период составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности:

1) сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство;

2) рыболовство, рыбоводство;

3) добыча полезных ископаемых, за исключением случаев, установленных пунктом 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ;

4) обрабатывающие производства;

5) производство и распределение электроэнергии, газа и воды;

6) строительство;

7) транспорт и связь;

8) операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг;

9) образование;

10) здравоохранение и предоставление социальных услуг;

11) предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг

Брянская область

Закон Брянской области от 28 сентября 2015 г. № 78-З12%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют виды деятельности в следующих отраслях согласно ОКВЭД ОК 029-2014:

1) добыча прочих полезных ископаемых;

2) обрабатывающие производства;

3) обеспечение электрической энергией, газом и паром;

4) кондиционирование воздуха;

5) водоснабжение и водоотведение;

6) строительство.

Доходы от осуществления этих видов деятельности за отчетный (налоговый) период составляют не менее 70%

3%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с доходов и осуществляют виды деятельности в следующих отраслях согласно ОКВЭД ОК 029-2014:

1) добыча прочих полезных ископаемых;

2) обрабатывающие производства;

3) обеспечение электрической энергией, газом и паром;

4) кондиционирование воздуха;

5) водоснабжение и водоотведение;

6) строительство.

Доходы от осуществления этих видов деятельности за отчетный (налоговый) период составляют не менее 70%

Владимирская область

Закон Владимирской области от 10 ноября 2015 г. № 130-ОЗ4%1Налогоплательщики, которые платят единый налог с доходов и осуществляют виды деятельности согласно ОКВЭД ОК 029-2014, которые указаны в приложении 1 к закону
5%1

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют виды деятельности согласно ОКВЭД ОК 029-2014, которые указаны в приложении 2 к закону:

1) Раздел 1. Раздел A. Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство:

– 01 Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (за исключением группы 01.15);

– 02 Лесоводство и лесозаготовки (за исключением подкласса 02.2 и подгруппы 02.40.2);

– 03 Рыболовство и рыбоводство;

2) Раздел 2. Раздел C. Обрабатывающие производства:

– 62 Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;

– 63 Деятельность в области информационных технологий;

3) Раздел 5. Раздел M. Деятельность профессиональная, научная и техническая:

– 72 Научные исследования и разработки

8%1– предоставление социальных услуг без обеспечения проживания
10%1

1) Раздел 1. Раздел A. Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство:

– 02.2 Лесозаготовки – налоговая ставка;

– 02.40.2 Предоставление услуг в области лесозаготовок;

– 10 Производство пищевых продуктов;

– 11.07 Производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках;

– 13 Производство текстильных изделий;

– 14 Производство одежды;

– 15 Производство кожи и изделий из кожи;

– 16 Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;

– 17 Производство бумаги и бумажных изделий;

– 18 Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации;

– 20 Производство химических веществ и химических продуктов (за исключением подгруппы 20.14.1 и группы 20.51);

– 21 Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях;

– 22 Производство резиновых и пластмассовых изделий;

– 23 Производство прочей неметаллической минеральной продукции;

– 24 Производство металлургическое;

– 25 Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (за исключением подкласса 25.4);

– 26 Производство компьютеров, электронных и оптических изделий;

– 27 Производство электрического оборудования;

– 28 Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;

– 29 Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов;

– 30 Производство прочих транспортных средств и оборудования;

– 31 Производство мебели;

– 32 Производство прочих готовых изделий;

– 33 Ремонт и монтаж машин и оборудования;

2) Раздел 3. Раздел E. Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений:

– 37 Сбор и обработка сточных вод;

– 38 Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья;

3) Раздел 4. Раздел J. Деятельность в области информации и связи:

– 59 Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот;

– 60 Деятельность в области телевизионного и радиовещания;

4) Раздел 5. Раздел M. Деятельность профессиональная, научная и техническая:

– 71 Деятельность в области архитектуры и инженерно-технического проектирования; технических испытаний, исследований и анализа;

– Деятельность ветеринарная;

5) Раздел 6. Раздел P. Образование:

– 85.4 Образование дополнительное;

6) Раздел 7. Раздел Q. Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг:

– 86 Деятельность в области здравоохранения;

– 87 Деятельность по уходу с обеспечением проживания;

– 88 Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;

7) Раздел 8. Раздел R. Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений:

– 90 Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений;

– 91 Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры;

– 93 Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений;

8) Раздел 9. Раздел S. Предоставление прочих видов услуг:

– 96 Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг (за исключением групп 96.04 и 96.09)

Волгоградская область

Закон Волгоградской области от 10 февраля 2009 г. № 1845-ОД5%

Налогоплательщики, уплачивающие единый налог с разницы между доходами и расходами, у которых наибольший удельный вес в доходах за отчетный (налоговый) период составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности:

– строительство;

– обрабатывающие производства.

Доля доходов по этим видам деятельности за отчетный (налоговый) период должна составлять не менее 70% в общем доходе.

Предприниматели вправе применять льготную ставку, если осуществляют виды деятельности, приведенные в приложении к Закону. Условия применения льготы для предпринимателей указаны в пунктах 2, 3 статьи 1 Закона

Воронежская область

Закон Воронежской области от 5 апреля 2011 г. № 26-ОЗ5%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют следующие виды деятельности согласно ОКВЭД ОК 029-2014:

– раздел C "Обрабатывающие производства", кроме класса 19 "Производство кокса и нефтепродуктов", класса 20 "Производство химических веществ и химических продуктов";

– раздел D "Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха";

– раздел E "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизация отходов, деятельность по ликвидации загрязнений" (классы 37, 38, 39);

– раздел M "Деятельность профессиональная, научная и техническая" (класс 72).

Условия применения пониженной налоговой ставки приведены в пункте 2 статьи 1 закона

4%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с доходов и осуществляют следующие виды деятельности согласно ОКВЭД ОК 029-2014:

– раздел C "Обрабатывающие производства" (подклассы 10.1, 10.3; группы 10.51, 10.71, 13.91, 14.12, 14.13; подгруппы 10.41.1, 10.41.2, 13.99.1, 32.99.8);

– раздел M "Деятельность профессиональная, научная и техническая" (класс 72);

– раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" (подклассы 87.9, 88.1, 88.9);

– раздел S "Предоставление прочих видов услуг" (класс 95; группа 96.01).

Условия применения пониженной налоговой ставки приведены в пункте 2 статьи 1.2 закона

Еврейская автономная область

Закон Еврейской автономной области от 24 декабря 2008 г. № 501-ОЗ5%2

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют виды деятельности согласно ОКВЭД ОК 029-2014:

1) 37.20.1 Обработка отходов резины;

2) 37.20.2 Обработка отходов и лома пластмасс;

3) 37.20.3 Обработка отходов и лома стекла;

4) 37.20.4 Обработка отходов текстильных материалов;

5) 37.20.5 Обработка отходов бумаги и картона;

6) 85.3 Предоставление социальных услуг

8%2

1) 01.42 Предоставление услуг в области животноводства, кроме ветеринарных услуг;

2) 80.1 Дошкольное и начальное общее образование;

3) 85.2 Ветеринарная деятельность

10%2

1) 01.2 Животноводство;

2) 01.3 Растениеводство в сочетании с животноводством (смешанное сельское хозяйство);

3) 05.02 Рыбоводство;

4) 10.3 Добыча и агломерация торфа;

5) 15.1 Производство мяса и мясопродуктов;

6) 15.2 Переработка и консервирование рыбо- и морепродуктов;

7) 15.3 Переработка и консервирование картофеля, фруктов и овощей;

8) 15.4 Производство растительных и животных масел и жиров;

9) 15.5 Производство молочных продуктов;

10) 15.6 Производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности, крахмалов и крахмалопродуктов;

11) 15.7 Производство готовых кормов для животных;

12) 15.8 Производство прочих пищевых продуктов;

13) 15.98 Производство минеральных вод и других безалкогольных напитков;

14) 18.2 Производство одежды из текстильных материалов и аксессуаров одежды;

15) 19.3 Производство обуви;

16) 26.4 Производство кирпича, черепицы и прочих строительных изделий из обожженной глины;

17) 36.1 Производство мебели;

18) 40.3 Производство, передача и распределение пара и горячей воды (тепловой энергии);

19) 41.0 Сбор, очистка и распределение воды;

20) 45.2 Строительство зданий и сооружений;

21) 45.3 Монтаж инженерного оборудования зданий и сооружений;

22) 45.4 Производство отделочных работ;

23) 51.21 Оптовая торговля зерном, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных;

24) 51.32 Оптовая торговля мясом, мясом птицы, продуктами и консервами из мяса и мяса птицы;

25) 51.38 Оптовая торговля прочими пищевыми продуктами;

26) 51.39.1 Неспециализированная оптовая торговля замороженными пищевыми продуктами;

27) 60.21.1 Деятельность автомобильного (автобусного) пассажирского транспорта, подчиняющегося расписанию;

28) 60.24.1 Деятельность автомобильного грузового специализированного транспорта;

29) 63.1 Транспортная обработка грузов и хранение;

30) 70.32 Управление недвижимым имуществом;

31) 74.20 Деятельность в области архитектуры; инженерно-техническое проектирование; геологоразведочные и геофизические работы; геодезическая и картографическая деятельность; деятельность в области стандартизации и метрологии; деятельность в области гидрометеорологии и смежных с ней областях; виды деятельности, связанные с решением технических задач, не включенные в другие группировки;

32) 74.5 Трудоустройство и подбор персонала;

33) 74.7 Чистка и уборка производственных и жилых помещений, оборудования и транспортных средств;

34) 85.12 Врачебная практика;

35) 85.14.1 Деятельность среднего медицинского персонала;

36) 90.01 Сбор и обработка сточных вод;

37) 90.02 Сбор и обработка прочих отходов;

38) 90.03 Уборка территории, восстановление после загрязнения и аналогичная деятельность

Забайкальский край

Закон Забайкальского края от 4 мая 2010 г. № 360-ЗЗК5%

Пониженная ставка применяется, если объектом налогообложения является разница между доходами и расходами, и налогоплательщики осуществляют следующие виды деятельности согласно ОКВЭД ОК 029-2014:

1. а) подраздел DA «Производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака»: 15.1 «Производство мяса и мясопродуктов», 15.5 «Производство молочных продуктов»;

б) подраздел DB «Текстильное и швейное производство»;

в) подраздел DC «Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви»;

г) подраздел DK «Производство машин и оборудования», кроме 29.6 «Производство оружия и боеприпасов»;

д) подраздел DM «Производство транспортных средств и оборудования»

2. 90.00.2 «Удаление и обработка твердых отходов»;

3. налогоплательщики – резиденты промышленных парков;

4. налогоплательщики – субъекты государственной поддержки и стимулирования инновационной деятельности, которые реализуют приоритетные инновационные проекты Забайкальского края.

Доля доходов по этим видам деятельности за отчетный (налоговый) период должна составлять не менее 70% в общем доходе

Ивановская область

Закон Ивановской области от 20 декабря 2010 г. № 146-ОЗ5%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют следующие виды деятельности согласно ОКВЭД ОК 029-2014:

1) раздел A «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство»;

2) раздел C «Обрабатывающие производства», за исключением групп 11.01–11.06, классов 12, 19;

3) раздел E «Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений»;

4) раздел F «Строительство»;

5) подкласс 45.2 «Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств» раздела G «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов»;

6) раздел H «Транспортировка и хранение»;

7) раздел I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания»;

8) раздел J «Деятельность в области информации и связи»;

9) раздел M «Деятельность профессиональная, научная и техническая», за исключением классов 69, 70;

10) раздел N «Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги», за исключением класса 77;

11) раздел P «Образование»;

12) раздел Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг»;

13) раздел R «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений», за исключением класса 92;

14) раздел S «Предоставление прочих видов услуг»;

15) раздел T «Деятельность домашних хозяйств как работодателей; недифференцированная деятельность частных домашних хозяйств по производству товаров и оказанию услуг для собственного потребления».

Доля доходов от осуществления в качестве основного одного из вышеуказанных видов экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 70% в общем доходе

Иркутская область

Закон Иркутской области от 30 ноября 2015 г. № 112-оз5%3

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют следующие виды деятельности согласно ОКВЭД ОК 029-2014:

1) классы 01 «Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях», 03 «Рыболовство и рыбоводство» раздела А «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство»;

2) раздел Р «Образование»;

3) раздел Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг»;

4) раздел Т «Деятельность домашних хозяйств как работодателей; недифференцированная деятельность частных домашних хозяйств по производству товаров и оказанию услуг для собственного потребления»

7,5%3

1) раздел С «Обрабатывающие производства»;

2) раздел F «Строительство»;

3) раздел I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания»;

4) подкласс 62.0 «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги» класса 62 «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги», подкласс 63.1 «Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет» класса 63 «Деятельность в области информационных технологий» раздела J «Деятельность в области информации и связи»;

5) группу 95.11 «Ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования» подкласса 95.1 «Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования» класса 95 «Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения» раздела S «Предоставление прочих видов услуг»;

6) класс 72 «Научные исследования и разработки» раздела М «Деятельность профессиональная, научная и техническая»

5%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами – резиденты индустриальных (промышленных) парков, с момента присвоения статуса резидента индустриального (промышленного) парка, которым прошло не более пяти лет.

При условии, что:

– деятельность осуществляется на территории индустриального (промышленного) парка;

– налогоплательщик ведет раздельный учет доходов и расходов, полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории парка, и полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за его пределами

Кабардино-Балкарская Республика

Закон Кабардино-Балкарской Республики от 18 мая 2009 г. № 22-РЗ5%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, при одновременном выполнении следующих условий:

– выручка от реализации продукции (работ, услуг) за отчетный (налоговый) период составляет не менее 30 млн руб.;

– средняя численность работников превышает 20 человек и размер средней заработной платы на одного работника не ниже размера средней заработной платы в Кабардино-Балкарской Республике

7%– для всех остальных налогоплательщиков, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами

Калужская область

Закон Калужской области от 18 декабря 2008 г. № 501-ОЗ5%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами:

1) осуществляют основные виды деятельности в соответствии с ОКВЭД ОК 029-2014 из разделов:

C «Обрабатывающие производства»;

P «Образование»;

Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг»;

– из класса 75 раздела M ОКВЭД;

2) зарегистрированы после 1 января 2015 года (за исключением случаев реорганизации) и предприниматели, осуществляющие основные виды деятельности в соответствии с классом 72 «Научные исследования и разработки» ОКВЭД

Под основным видом деятельности понимается вид экономической деятельности, указываемый налогоплательщиком в налоговой декларации по единому налогу при упрощенке

7%осуществляют основные виды деятельности в соответствии с разделом F «Строительство» (за исключением разработки строительных проектов)
10%

осуществляют основные виды деятельности в соответствии с разделами:

B «Добыча полезных ископаемых» (за исключением предоставления услуг в области добычи полезных ископаемых);

D «Обеспечение электроэнергией, газом и паром, кондициинирование воздуха» (за исключением торговли газообразным топливом, подаваемым по распределительным сетям);

E «Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений»;

R «Деятельность в области культуры, спорта, организации дохода и развлечений» (за исключением класса 92);

– классами 94, 96 раздела S «Предоставление прочих видов услуг»

Камчатский край

Закон Камчатского края от 19 марта 2009 г. № 24510%Все налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами
1%3

Налогоплательщики, которые платят единый налог с доходов и осуществляют следующие виды деятельности:

1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;

2) лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;

3) производство прочих деревянных изделий;

4) научные исследования и разработки;

5) обработка и утилизация отходов

2%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с доходов и осуществляют следующие виды деятельности:

1) рыбоводство;

2) переработка и консервирование фруктов и овощей.

Условия применения ставки приведены в части 2 статьи 1.2 закона

3%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с доходов и осуществляют следующие виды деятельности:

1) производство молочной продукции;

2) производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения;

3) разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;

4) деятельность в области информационных технологий;

5) ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;

6) образование;

7) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания.

Условия применения ставки приведены в части 3 статьи 1.2 закона

4%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с доходов и осуществляют следующие виды деятельности:

1) переработка и консервирование мяса и мясной пищевой продукции;

2) производство текстильных изделий;

3) производство одежды;

4) производство кожи и изделий из кожи;

5) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения, за исключением производства прочих деревянных изделий;

6) деятельность больничных организаций;

7) сбор и обработка сточных вод;

8) сбор отходов;

Условия применения ставки приведены в части 4 статьи 1.2 закона

5%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с доходов и осуществляют следующие виды деятельности:

1) производство целлюлозы, древесной массы, бумаги и картона;

2) деятельность издательская;

3) деятельность полиграфическая и предоставление услуг в этой области;

4) производство химических веществ и химических продуктов;

5) производство резиновых и пластмассовых изделий;

6) производство металлургическое;

7) производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;

8) производство компьютеров, электронных и оптических изделий;

9) производство электрического оборудования;

10) производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;

11) производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов;

12) производство прочих транспортных средств и оборудования;

13) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;

14) ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;

15) деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания;

16) деятельность водного транспорта;

17) аренда и лизинг, за исключением аренды интеллектуальной собственности и подобной продукции, кроме авторских прав;

18) общая врачебная практика;

19) специальная врачебная практика;

20) стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий;

21) деятельность физкультурно-оздоровительная;

22) деятельность в области спорта.

Условия применения ставки приведены в части 5 статьи 1.2 закона

Карачаево-Черкесская Республика

Закон Карачаево-Черкесской Республики от 2 декабря 2005 г. № 86-РЗ9%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами:

1) резиденты туристско-рекреационной особой экономической зоны на территории Зеленчукского и Урупского муниципальных районов;

2) организации и предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в области:

– образования;

– здравоохранения и предоставления социальных услуг;

– обрабатывающих производств.

Выручка от реализации по вышеуказанным видам экономической деятельности за последний налоговый (отчетный) период должна составлять не менее 75% от общей суммы выручки

Кемеровская область

Закон Кемеровской области от 26 ноября 2008 г. № 99-ОЗ5%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, осуществляющие следующие виды экономической деятельности:

1) сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях;

2) лесное хозяйство и предоставление услуг в этой области;

3) текстильное производство;

4) производство одежды; выделка и крашение меха;

5) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;

6) производство пластмасс и синтетических смол в первичных формах;

7) производство красок и лаков;

8) производство медикаментов;

9) производство мыла; моющих, чистящих и полирующих средств; парфюмерных и косметических средств;

10) производство химически модифицированных животных или растительных жиров и масел (включая олифу), непищевых смесей животных или растительных жиров и масел;

11) производство прочих неметаллических минеральных продуктов;

12) производство готовых металлических изделий;

13) производство машин и оборудования;

14) производство электрических машин и электрооборудования;

15) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;

16) прокат бытовых изделий и предметов личного пользования;

17) производство прочих основных неорганических химических веществ;

18) предоставление социальных услуг.

Доходы за отчетный (налоговый) период должны составлять не менее 80% доходов

15%Все остальные налогоплательщики на упрощенке с объектом налогообложения «доходы минус расходы»
Закон Кемеровской области от 26 ноября 2008 г. № 101-ОЗ5%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами:

1) субъекты инвестиционной деятельности, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Перечень инвестиционных проектов в соответствии с законом Кемеровской области «О государственной поддержке инвестиционной, инновационной и производственной деятельности в Кемеровской области». Условия приведены в пункте 3 части 1 статьи 1 закона;

2) субъекты инновационной деятельности, реализующие инновационные проекты, включенные в Перечень инновационных проектов в соответствии с законом Кемеровской области «О государственной поддержке инвестиционной, инновационной и производственной деятельности в Кемеровской области». Условия приведены в пункте 3 части 1 статьи 2 закона;

3) управляющие организации технопарков и базовые организации технопарков, включенные в реестр технопарков Кемеровской области (см. статью 3 закона);

4) налоговые резиденты технопарков (см. статью 4 закона);

5) управляющие компании зон экономического благоприятствования. Условия приведены в пункте 3 части 1 статьи 5-1 закона;

6) участники зон экономического благоприятствования. Условия приведены в пункте 3 части 1 статьи 5-2 закона

Закон Кемеровской области от 26 ноября 2008 г. № 99-ОЗ3%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с доходов, осуществляющие следующие виды экономической деятельности:

1) сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях;

2) лесное хозяйство и предоставление услуг в этой области;

3) текстильное производство;

4) производство одежды; выделка и крашение меха;

5) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;

6) производство пластмасс и синтетических смол в первичных формах;

7) производство красок и лаков;

8) производство медикаментов;

9) производство мыла; моющих, чистящих и полирующих средств; парфюмерных и косметических средств;

10) производство химически модифицированных животных или растительных жиров и масел (включая олифу), непищевых смесей животных или растительных жиров и масел;

11) производство прочих неметаллических минеральных продуктов;

12) производство готовых металлических изделий;

13) производство машин и оборудования;

14) производство электрических машин и электрооборудования;

15) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;

16) прокат бытовых изделий и предметов личного пользования;

17) производство прочих основных неорганических химических веществ;

18) предоставление социальных услуг.

Доходы за отчетный (налоговый) период должны составлять не менее 80% доходов

6%Все остальные налогоплательщики на упрощенке с объектом налогообложения «доходы»

Кировская область

Закон Кировской области от 30 апреля 2009 г. № 366-ЗО12%

Налогоплательщики, уплачивающие единый налог с разницы между доходами и расходами:

– у которых в текущем налоговом периоде нет наемных работников и задолженности по налогам

9%– которые в текущем налоговом периоде привлекают наемных работников по трудовым договорам и выплачивают среднемесячную заработную плату в расчете на одного работника в размере не менее двух МРОТ, установленных федеральным законом, и не имеют задолженности по налогам
6%– резиденты парковых зон, которые в текущем налоговом периоде привлекают наемных работников по трудовым договорам и выплачивают среднемесячную заработную плату в расчете на одного работника в размере не менее двух МРОТ, установленных федеральным законом, и не имеют задолженности по налогам

Костромская область

Закон Костромской области от 23 октября 2012 г. № 292-5-ЗКО10%

Налогоплательщики, уплачивающие единый налог с разницы между доходами и расходами, которые осуществляют следующие виды экономической деятельности:

1) сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство;

2) рыболовство, рыбоводство;

3) обрабатывающие производства (за исключением производства ювелирных изделий и технических изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, монет и медалей).

Доходы от основного вида деятельности составляют не менее 70% доходов от предпринимательской деятельности

Курганская область

Закон Курганской области от 24 ноября 2009 г. № 50210%

Налогоплательщики, уплачивающие единый налог с разницы между доходами и расходами, которые осуществляют следующие виды экономической деятельности:

1) распиловка и строгание древесины, пропитка древесины;

2) производство деревянных строительных конструкций, включая сборные деревянные строения, и столярных изделий;

3) производство прочих изделий из дерева и пробки, соломки и материалов для плетения;

4) производство керамических плиток и плит;

5) производство кирпича, черепицы и прочих строительных изделий из обожженной глины;

производство цемента, извести и гипса;

6) производство изделий из бетона, гипса и цемента;

производство пара и горячей воды (тепловой энергии) котельными;

7) деятельность по обеспечению работоспособности котельных;

8) деятельность по обеспечению работоспособности тепловых сетей;

9) сбор, очистка и распределение воды;

10) удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность.

Условия применения льготной ставки приведены в части 1 статьи 3 закона

15%Все остальные налогоплательщики на упрощенке с объектом налогообложения «доходы минус расходы»

Курская область

Закон Курской области от 4 мая 2010 г. № 35-ЗКО5%

Налогоплательщики, уплачивающие единый налог с разницы между доходами и расходами, которые осуществляют следующие виды деятельности согласно ОКВЭД ОК 029-2001:

1) созданы после 1 января 2010 года и осуществляют свою деятельность на территории Курской области по видам экономической деятельности 80.1 «Дошкольное и начальное общее образование», 80.2 «Основное общее, среднее (полное) общее, начальное и среднее профессиональное образование» ОКВЭД, удельный вес доходов от которых составляет не менее 70% в общем объеме доходов;

2) учреждены как хозяйственные общества (партнерства) бюджетными и автономными научными учреждениями. При условии, что деятельность таких обществ (партнерств) заключается в практическом применении или внедрении результатов интеллектуальной деятельности (программ для ЭВМ, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау)), исключительные права на которые принадлежат указанным научным учреждениям (в т. ч. совместно с другими лицами)

5%Налогоплательщики, которые платят единый налог с доходов, по видам экономической деятельности: раздел D «Обрабатывающие производства», раздел К класс 73 «Научные исследования и разработки» в соответствии с ОКВЭД 029-2007

Липецкая область

Закон Липецкой области от 24 декабря 2008 г. № 233-ОЗ5%Все налогоплательщики на упрощенке с объектом налогообложения «доходы минус расходы»
5%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с доходов, осуществляющие следующие виды экономической деятельности:

1) производство пищевых продуктов;

2) производство безалкогольных напитков, производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках;

3) производство текстильных изделий;

4) производство одежды;

5) производство кожи, изделий из кожи;

6) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;

7) производство резиновых и пластмассовых изделий;

8) производство прочей неметаллической минеральной продукции;

9) производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;

10) производство компьютеров, электронных и оптических изделий;

11) производство электрического оборудования;

12) производство мебели;

13) производство спортивных товаров;

14) производство игр и игрушек;

15) производство медицинских инструментов и оборудования;

16) производство метел и щеток;

17) производство изделий народных художественных промыслов;

18) научные исследования и разработки;

19) деятельность по уходу с обеспечением проживания;

20) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;

21) образование дошкольное;

22) деятельность в области спорта

Магаданская область

Закон Магаданской области от 29 июля 2009 г. № 1178-ОЗ7,5%

Налогоплательщики, уплачивающие единый налог с разницы между доходами и расходами, которые осуществляют следующие виды экономической деятельности по ОКВЭД:

1) сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях;

2) лесное хозяйство, лесозаготовки и предоставление услуг в этих областях;

3) рыболовство, рыбоводство и предоставление услуг в этих областях;

4) производство пищевых продуктов, включая напитки;

5) текстильное производство;

6) производство одежды; выделка и крашение меха;

7) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели;

8) производство готовых металлических изделий;

9) производство мебели и прочей продукции, не включенной в другие группировки;

10) производство, передача и распределение электроэнергии, газа, пара и горячей воды;

11) сбор, очистка и распределение воды;

12) образование;

13) здравоохранение и предоставление социальных услуг;

14) сбор сточных вод, отходов и аналогичная деятельность.

Условие для применения льготной ставки: доход от этих видов деятельности за налоговый период составляет не менее 70% дохода от реализации всех товаров (работ, услуг)

Закон Магаданской области от 27 ноября 2015 г. № 1950-ОЗ3%Налогоплательщики, которые платят единый налог с доходов, у которых за соответствующий налоговый период не менее 70 процентов в общем объеме дохода от реализации товаров (работ, услуг) составил доход от осуществления одного из следующих видов предпринимательской деятельности (см. таблицу)

Мурманская область

Закон Мурманской области от 3 марта 2009 г. № 1075-01-ЗМО5%

Налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют хотя бы один из следующих видов деятельности согласно ОКВЭД ОК 029-2014:

1) раздел A «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство» (виды экономической деятельности, установленные классами 01, 02 и 03);

2) раздел C «Обрабатывающие производства» (виды экономической деятельности, установленные классами 10 и 11);

3) раздел E «Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений» (виды экономической деятельности, установленные классом 37, подклассами 38.1 и 38.2 класса 38 и классом 39);

4) раздел J «Деятельность в области информации и связи» (виды экономической деятельности, установленные классами 59, 60 и 63, за исключением видов экономической деятельности, установленных подклассом 59.2 класса 59 и подклассом 63.1 класса 63);

5) раздел M «Деятельность профессиональная, научная и техническая» (виды экономической деятельности, установленные классом 75);

6) раздел N «Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги» (виды экономической деятельности, установленные подгруппами 81.29.2 и 81.29.9 группы 81.29 класса 81);

7) раздел P «Образование» (виды экономической деятельности, установленные классом 85);

8) раздел Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг» (виды экономической деятельности, установленные классами 86–88);

9) раздел R «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений» (виды экономической деятельности, установленные классами 90, 91 и 93);

10) раздел S «Предоставление прочих видов услуг» (виды экономической деятельности, установленные классами 94 и 96)

10%

из разделов:

1) C «Обрабатывающие производства» (виды экономической деятельности, установленные классами 12–20, 22–32);

2) E «Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений» (виды экономической деятельности, установленные подклассом 38.3 класса 38)

15%

– другие виды экономической деятельности, предусмотренные ОКВЭД ОК 029-2014.

При осуществлении налогоплательщиком одновременно нескольких видов деятельности, по которым установлены налоговые ставки в различных размерах, применяется наименьшая налоговая ставка

Ненецкий автономный округ

Закон Ненецкого автономного округа от 27 февраля 2009 г. № 20-ОЗ5%

Налогоплательщики, уплачивающие единый налог с разницы между доходами и расходами, у которых:

– за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 60% дохода составил доход от следующих видов экономической деятельности согласно ОКВЭД 029-2007:

а) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;

б) рыболовство и рыбоводство;

в) производство пищевых продуктов;

г) производство одежды;

д) производство кожи, изделий из кожи;

е) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;

ж) деятельность полиграфическая и копирование носителей информации;

з) производство прочей неметаллической минеральной продукции;

и) производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;

к) производство мебели;

л) сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья;

м) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;

н) прокат бытовых изделий и предметов личного пользования;

о) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и в области информационных технологий;

п) научные исследования и разработки;

р) образование;

с) предоставление персональных услуг, за исключением предоставления прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки;

т) предоставление услуг по ведению домашнего хозяйства;

у) производство изделий народных художественных промыслов;

ф) деятельность профессиональная, научная и техническая;

х) предоставление прочих видов услуг, за исключением деятельности политических и религиозных организаций, предоставления прочих персональных услуг

10%

– за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 60% дохода составил доход от следующих видов экономической деятельности согласно ОКВЭД 029-2007:

а) строительство;

б) деятельность гостиниц и предприятий общественного питания;

в) деятельность внутреннего водного транспорта и прочего сухопутного транспорта;

г) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;

д) деятельность по чистке и уборке помещений;

е) деятельность в области здравоохранения и предоставления социальных услуг;

ж) деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений, за исключением деятельности по организации и проведению азартных игр и заключению пари, по организации и проведению лотерей

15%Все остальные налогоплательщики, уплачивающие единый налог с разницы между доходами и расходами
1%

Налогоплательщики, уплачивающие единый налог с доходов, у которых:

– за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 60% дохода составил доход от следующих видов экономической деятельности согласно ОКВЭД 029-2007:

а) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;

б) рыболовство, рыбоводство;

в) производство пищевых продуктов;

г) производство одежды;

д) производство кожи, изделий из кожи;

е) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;

ж) деятельность полиграфическая и копирование носителей информации;

з) производство прочей неметаллической минеральной продукции;

и) производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;

к) производство мебели;

л) сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья;

м) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;

н) прокат бытовых изделий и предметов личного пользования;

о) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и в области информационных технологий;

п) научные исследования и разработки;

р) образование;

с) предоставление персональных услуг, за исключением предоставления прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки;

т) предоставление услуг по ведению домашнего хозяйства;

у) производство изделий народных художественных промыслов;

ф) деятельность профессиональная, научная и техническая;

х) предоставление прочих видов услуг, за исключением деятельности политических и религиозных организаций, предоставления прочих персональных услуг

3%

Налогоплательщики, уплачивающие единый налог с доходов, у которых:

– за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 60% дохода составил доход от следующих видов экономической деятельности согласно ОКВЭД 029-2007:

а) рыболовство, рыбоводство;

б) строительство;

в) деятельность гостиниц и предприятий общественного питания;

г) деятельность внутреннего водного транспорта и прочего сухопутного транспорта;

д) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;

е) деятельность по чистке и уборке помещений;

ж) деятельность в области здравоохранения и предоставления социальных услуг;

з) деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений, за исключением деятельности по организации и проведению азартных игр и заключению пари, по организации и проведению лотерей

6%Все остальные налогоплательщики, уплачивающие единый налог с доходов

Новгородская область

Закон Новгородской области от 31 марта 2009 г. № 487-ОЗ10%

Налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют виды деятельности, которые согласно ОКВЭД ОК 029-2001 относятся к:

1) классу 01 раздела A;

2) подразделам DA, DB, DC, DG, DH, DI раздела D;

3) разделу F;

4) классу 60 раздела I.

Доход от осуществления вышеуказанных видов деятельности за отчетный (налоговый) период должен составлять не менее 70% в общем объеме доходов

Оренбургская область

Закон Оренбургской области от 29 сентября 2009 г. № 3104/688-IV-ОЗ10%Все налогоплательщики на упрощенке с объектом налогообложения «доходы минус расходы»
5%Налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с доходов при осуществлении определенных видов (см. приложение к закону)

Орловская область

Закон Орловской области от 5 сентября 2015 г. № 1833-ОЗ5%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют следующие виды деятельности согласно ОКВЭД ОК 029-2014:

1) в раздел А "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство";

2) в раздел С "Обрабатывающие производства";

3) в раздел Е "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений";

4) в раздел F "Строительство";

5) в класс 58 "Деятельность издательская"; класс 59 "Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот"; группу 62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения" подкласса 62.0 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" класса 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги"; подгруппу 63.11.1 "Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов" группы 63.11 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность" подкласса 63.1 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет" класса 63 "Деятельность в области информационных технологий" раздела J "Деятельность в области информации и связи";

6) в подкласс 72.1 "Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук" класса 72 "Научные исследования и разработки"; класс 75 "Деятельность ветеринарная" раздела М "Деятельность профессиональная, научная и техническая";

7) в раздел Р "Образование";

8) в раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг";

9) в класс 90 "Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений"; класс 91 "Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры"; класс 93 "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений" раздела R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений".

Условия применения льготной ставки приведены в пунктах 2–5 статьи 1 Закона

Пензенская область

Закон Пензенской области от 30 июня 2009 г. № 1754-ЗПО5%

При применении УСН, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для следующих категорий налогоплательщиков:

1) организации, созданные:

а) выпускниками общеобразовательных организаций, профессиональных образовательных организаций или очной формы обучения вузов в течение одного календарного года непосредственно после окончания учебы;

б) обучающимися в период обучения в общеобразовательных организациях, профессиональных образовательных организациях или по очной форме обучения в вузах;

2) предприниматели:

а) выпускники общеобразовательных организаций, профессиональных образовательных организаций или очной формы обучения вузов в течение одного календарного года непосредственно после окончания учебы;

б) обучающиеся в период обучения в общеобразовательных организациях, профессиональных образовательных организациях или по очной форме обучения в вузах;

3) предприниматели и коммерческие организации (кроме унитарных предприятий, зарегистрированные имеющие статус резидента центра регионального развития Пензенской области

Пермский край

Закон Пермского края от 1 апреля 2015 г. № 466-ПК5%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют следующие виды деятельности, согласно ОКВЭД ОК 029-2014:

1) класс 72 "Научные исследования и разработки" раздела M "Деятельность профессиональная, научная и техническая";

2) раздел Р "Образование";

3) раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг"

10%

1) раздел I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания";

2) раздел C "Обрабатывающие производства", за исключением групп 11.01–11.06, классов 12, 19;

3) раздел F "Строительство"

1%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с доходов и осуществляют следующие виды деятельности согласно ОКВЭД ОК 029-2014:

1) класс 72 "Научные исследования и разработки" раздела M "Деятельность профессиональная, научная и техническая";

2) раздел Р "Образование";

3) раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг"

4%

1) раздел I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания";

2) раздел C "Обрабатывающие производства", за исключением групп 11.01–11.06, классов 12, 19;

3) раздел F "Строительство"

Псковская область

Закон Псковской области от 29 ноября 2010 г. № 1022-оз5%3

Налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют следующие виды деятельности согласно ОКВЭД ОК 029-2001:

1) класс 01 раздела А;

2) раздел B «Рыболовство, рыбоводство»;

3) раздел D «Обрабатывающие производства»;

4) подклассы 55.1, 55.2 раздела H;

5) группы 85.11, 85.12 раздела N;

6) подгруппа 70.32.1 раздела K

10%3

1) класс 02 раздела A;

2) раздел C «Добыча полезных ископаемых»;

3) раздел E «Производство и распределение электроэнергии, газа и воды»;

4) раздел F «Строительство»;

5) подклассы 55.3, 55.4, 55.5 раздела H;

6) классы 60–63 раздела I

15%Все остальные налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами

Республика Алтай

Закон Республики Алтай от 3 июля 2009 г. № 26-РЗ5%

Налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют следующие виды деятельности согласно ОКВЭД ОК 029-2001:

1) производство пищевых продуктов, включая напитки;

2) производство одежды, выделка и крашение меха;

3) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели;

4) издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации;

5) производство резиновых и пластмассовых изделий;

6) производство прочих неметаллических минеральных продуктов;

7) производство машин и оборудования;

8) производство электрических машин и электрооборудования;

9) производство аппаратуры для радио, телевидения и связи;

10) производство мебели и прочей продукции, не включенной в другие группировки;

11) производство, передача и распределение электроэнергии, газа, пара и горячей воды;

12) строительство;

13) лесное хозяйство и предоставление услуг в этой области.

Доход от осуществления данных видов экономической деятельности составил не менее 70% в общем объеме полученных доходов

Республика Бурятия

Закон Республики Бурятия от 26 ноября 2002 г. № 145-III5%

Налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют следующие виды деятельности:

а) производство прочих неметаллических минеральных продуктов;

б) производство готовых металлических изделий;

в) производство машин и оборудования;

г) производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования;

д) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели;

е) производство пищевых продуктов, включая напитки, за исключением алкогольной продукции (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино, пиво, напитки, изготовляемые на основе пива, иные напитки с объемной долей спирта более 1,5%);

ж) издательская деятельность;

з) полиграфическая деятельность и предоставление услуг в этой области;

и) производство изделий народных художественных промыслов;

к) сельское хозяйство (кроме организаций и предпринимателей, перешедших на ЕСХН), охота и предоставление услуг в этих областях;

л) строительство;

м) производство мебели;

н) обработка вторичного сырья;

о) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий.

Условия применения льготной ставки приведены в части 2 статьи 8.3 закона

10%3

а) текстильное и швейное производство;

б) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви

3%

Налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с доходов и осуществляют следующие виды деятельности:

1) производство прочих неметаллических минеральных продуктов;

2) производство готовых металлических изделий;

3) производство машин и оборудования;

4) производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования;

5) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели;

6) производство пищевых продуктов, включая напитки, за исключением алкогольной продукции (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино, пиво, напитки, изготовляемые на основе пива, иные напитки с объемной долей спирта более 1,5 процента);

7) издательская деятельность;

8) полиграфическая деятельность и предоставление услуг в этой области;

9) производство изделий народных художественных промыслов;

10) сельское хозяйство, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, перешедших на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), охота и предоставление услуг в этих областях;

11) строительство;

12) производство мебели;

13) обработка вторичного сырья;

14) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий;

15) текстильное и швейное производство;

16) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;

17) образование дошкольное;

18) образование дополнительное.

Условия применения льготной ставки приведены в части 2 статьи 8.3 закона

Республика Дагестан

Закон Республики Дагестан от 6 мая 2009 г. № 2610%Все налогоплательщики на упрощенке, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами

Республика Калмыкия

Закон Республики Калмыкия от 30 ноября 2009 г. № 154-IV-З5%

Налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют следующие виды деятельности, которые согласно ОКВЭД ОК 029-2001:

1) раздел D «Обрабатывающие производства»;

2) подгруппа 80.10.1 «Дошкольное образование» раздела М.

Доход от осуществления данных видов экономической деятельности составил не менее 70% в общем объеме полученных доходов

10%Все остальные налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами

Республика Карелия

Закон Республики Карелия от 30 декабря 1999 г. № 384-ЗРК5%3

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами:

– занимаются производством изделий народных художественных промыслов

10%

1) Организации и предприниматели, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции, при условии что выручка от реализации сельскохозяйственной продукции составляет 50 и более процентов общей суммы выручки от реализации;

2) организации и предприниматели, которые занимаются обработкой древесины и производством изделий из дерева, при условии что выручка от реализации произведенной ими продукции от указанного вида деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации;

3) организации и предприниматели, которые занимаются рыбоводством, при условии что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70% общей суммы выручки от реализации;

4) организации, занимающиеся благоустройством и озеленением, в т. ч. цветоводством, при условии что выручка от реализации произведенной ими продукции от указанных видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации;

5) организации, осуществляющие деятельность в области физической культуры и спорта, при условии что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70% процентов общей суммы выручки от реализации

12,5%Все остальные налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами

Республика Коми

Закон Республики Коми от 17 ноября 2010 г. № 121-РЗ10%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют виды деятельности, указанные в приложении к Закону.

Доля доходов по этим видам деятельности за отчетный (налоговый) период должна составлять не менее 85% в общем доходе

Республика Марий Эл

Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. № 59-З15%Все налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами
6%Все налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с доходов

Республика Мордовия

Закон Республики Мордовия от 4 февраля 2009 г. № 5-З5%

Налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами и основным видом деятельности которых является:

1) обрабатывающие производства;

2) строительство;

3) транспорт и связь;

4) управление жилищным фондом;

5) производство научно-технической продукции, при условии что данное производство осуществляется резидентами Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия. В целях настоящего Закона под резидентами Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия понимаются хозяйственные общества, заключившие договор аренды недвижимого имущества с Автономным учреждением «Технопарк-Мордовия» с целью разработки или производства научно-технической продукции на арендуемых площадях;

6) практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности (программ для ЭВМ, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау)), при условии что данная деятельность осуществляется хозяйственными обществами, учредителями которых выступают высшие учебные заведения, являющиеся бюджетными образовательными учреждениями, расположенные на территории Республики Мордовия. Сниженная ставка для указанных налогоплательщиков применяется в течение пяти лет со дня их регистрации.

Доход от осуществления данных видов экономической деятельности составляет не менее 70% в общем объеме полученных доходов, и размер среднемесячной заработной платы за отчетный налоговый период в расчете на одного работника составляет не менее трех МРОТ, установленных федеральным законом

15%Все остальные налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами
1%

Налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с доходов, основным видом деятельности которых являются научные исследования и разработки.

Условия применения льготной ставки приведены в статье 1.1 закона

6%Все остальные налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с доходов

Республика Саха (Якутия)

Закон Республики Саха (Якутия) от 7 ноября 2013 г. 1231-З № 17-V5%3

Налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют следующие виды деятельности:

1) сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство;

2) рыболовство, рыбоводство;

3) обрабатывающие производства

10%Все остальные налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами
6%

Налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с доходов и осуществляют экономическую деятельность:

– на территории 1 группы муниципальных образований, указанной в части 1.1 статьи 7 настоящего Закона, а также организаций и предпринимателей, осуществляющих закупку, хранение и поставки алкогольной и спиртосодержащей продукции, розничную продажу алкогольной продукции

4%– на территориях 2–4 групп муниципальных образований, указанных в части 1.1 статьи 7 настоящего Закона, за исключением организаций и предпринимателей, осуществляющих закупку, хранение и поставки алкогольной и спиртосодержащей продукции, розничную продажу алкогольной продукции
2%– на территории 5 группы муниципальных образований, указанной в части 1.1 статьи 7 настоящего Закона, а также организаций и предпринимателей, осуществляющих закупку, хранение и поставки алкогольной и спиртосодержащей продукции, розничную продажу алкогольной продукции

Республика Северная Осетия

Закон Республики Северная Осетия–Алания от 28 ноября 2013 г. № 49-РЗ10%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют виды деятельности, указанные в приложении 1 к Закону.

Доля доходов по этим видам деятельности за отчетный (налоговый) период должна составлять не менее 75% в общем доходе

Республика Татарстан

Закон Республики Татарстан от 17 июня 2009 г. № 19-ЗРТ5%

Для налогоплательщиков, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами:

– у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности:

а) обрабатывающее производство;

б) производство и распределение электроэнергии, газа и воды;

в) строительство;

– у которых за отчетный (налоговый) период 100% дохода составил доход от услуг стоянок (парковок) автомототранспортных средств на введенных в эксплуатацию с 1 января 2011 года до 1 июля 2013 года многоуровневых и подземных стоянках (парковках) с количеством машино-мест согласно технической документации не менее 150 единиц

10%Все остальные налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами

Республика Тыва

Закон Республики Тыва от 10 июля 2009 г. № 1541 ВХ-25%

Для налогоплательщиков, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности:

– туристская деятельность

10%

а) сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях;

б) рыболовство, рыбоводство и оказание услуг в этих областях;

в) производство пищевых продуктов, включая напитки, за исключением производства дистиллированных алкогольных напитков и производства этилового спирта из сброженных материалов;

г) текстильное производство;

д) производство одежды; выделка и крашение меха;

е) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;

ж) производство прочих неметаллических минеральных продуктов;

з) производство готовых металлических изделий;

и) производство мебели;

к) услуги по удалению сточных вод и отходов, улучшению санитарного состояния и аналогичные услуги;

л) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели;

м) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий;

н) издательское дело, полиграфическая промышленность и воспроизведение печатных материалов;

о) деятельность в области спорта

4%

Для налогоплательщиков, которые платят единый налог с доходов, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности:

а) сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях;

б) рыболовство, рыбоводство и оказание услуг в этих областях;

в) производство пищевых продуктов, включая напитки, за исключением производства дистиллированных алкогольных напитков и производства этилового спирта из сброженных материалов;

г) текстильное производство;

д) производство одежды; выделка и крашение меха;

е) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;

ж) производство прочих неметаллических минеральных продуктов;

з) производство готовых металлических изделий;

и) производство мебели;

к) услуги по удалению сточных вод и отходов, улучшению санитарного состояния и аналогичные услуги;

л) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели;

м) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий;

н) издательское дело, полиграфическая промышленность и воспроизведение печатных материалов

Республика Хакасия

Закон Республики Хакасия от 16 ноября 2009 г. № 123-ЗРХ5%

Для налогоплательщиков, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности согласно ОКВЭД ОК 029-2001:

а) сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство (раздел А);

б) рыболовство, рыбоводство (раздел В);

в) дошкольное и начальное общее образование (подкласс 80.1 раздела М);

г) удаление и обработка твердых отходов (подгруппа 90.00.2 раздела О);

д) уборка территории и аналогичная деятельность (подгруппа 90.00.3 раздела О)

15%

а) оптовая и розничная торговля (раздел G);

б) сдача внаем собственного недвижимого имущества (подкласс 70.2 раздела К)

10%Все остальные виды деятельности с объектом «доходы минус расходы»
2%

Для налогоплательщиков, которые платят единый налог с доходов, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности согласно ОКВЭД ОК 029-2001:

а) сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство (раздел А);

б) рыболовство, рыбоводство (раздел В);

в) дошкольное и начальное общее образование (подкласс 80.1 раздела М);

г) удаление и обработка твердых отходов (подгруппа 90.00.2 раздела О);

д) уборка территории и аналогичная деятельность (подгруппа 90.00.3 раздела О)

4%обрабатывающие производства (раздел Д)

Ростовская область

Закон Ростовской области от 10 мая 2012 г. № 843-ЗС10%Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, являющиеся субъектами малого предпринимательства в соответствии с федеральным законодательством
5%Налогоплательщики, которые платят единый налог с доходов, осуществляющие инвестиционную деятельность на территории Ростовской области

Рязанская область

Нет регионального закона, устанавливающего дифференцированные ставки единого налога. Действуют ставки, установленные Налоговым кодексом РФ

Самарская область

Закон Самарской области от 29 июня 2009 г. № 77-ГД10%

Для налогоплательщиков, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, у которых не менее 80% выручки от реализации составила выручка от реализации по следующим видам деятельности согласно ОКВЭД:

1) производство пищевых продуктов, включая напитки (класс 15);
2) текстильное производство (класс 17);
3) производство одежды, выделка и крашение меха (класс 18);
4) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви (класс 19);
5) производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них (класс 21);
6) химическое производство (класс 24);
7) производство резиновых и пластмассовых изделий (класс 25);
8) производство готовых металлических изделий (класс 28);
9) производство машин и оборудования (класс 29);
10) производство офисного оборудования и вычислительной техники (класс 30);
11) производство электрических машин и электрооборудования (класс 31);
12) производство электронных компонентов, аппаратуры для радио, телевидения и связи (класс 32);
13) производство медицинских изделий, включая хирургическое оборудование, и ортопедических приспособлений (подкласс 33.1);
14) производство автомобилей, прицепов и полуприцепов (класс 34);
15) производство судов, летательных и космических аппаратов и прочих транспортных средств (класс 35);
16) производство мебели и прочей продукции, не включенной в другие группировки (класс 36);
17) научные исследования и разработки (класс 73)

Саратовская область

Закон Саратовской от 25 ноября 2015 г. № 152-ЗСО5%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, осуществляющие следующие виды деятельности согласно ОКВЭД:

1) 62.01 Разработка компьютерного программного обеспечения;

2) 62.02 Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий;

3) 63.11.1 Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов;

4) 71.1 Деятельность в области архитектуры, инженерных изысканий и предоставление технических консультаций в этих областях (кроме подгрупп 71.12.2, 71.12.5, 71.12.6);

5) 71.2 Технические испытания, исследования, анализ и сертификация (кроме подгруппы 71.20.5, вида 71.20.61);

6) 72 Научные исследования и разработки

6%

1) 14.19.11 Производство трикотажных или вязаных одежды и аксессуаров одежды для детей младшего возраста;

2) 14.19.21 Производство одежды и аксессуаров одежды для детей младшего возраста из текстильных материалов, кроме трикотажных или вязаных;

3) 32.40 Производство игр и игрушек;

4) 85.11 Образование дошкольное;

5) 85.41 Образование дополнительное детей и взрослых

7%

1) кодовые обозначения, входящие в раздел C «Обрабатывающие производства» (за исключением видов 14.19.11, 14.19.21, группы 32.40, а также видов экономической деятельности по производству подакцизных товаров, предусмотренных статьей 181 Налогового кодекса РФ);

2) 43.31 Производство штукатурных работ;

3) 43.32 Работы столярные и плотничные;

4) 43.33 Работы по устройству покрытий полов и облицовке стен;

5) 43.34 Производство малярных и стекольных работ;

6) 43.39 Производство прочих отделочных и завершающих работ;

7) 43.9 Работы строительные специализированные прочие

1%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с доходов, осуществляющие следующие виды деятельности согласно ОКВЭД:

1) 16.29.12 Производство деревянных столовых и кухонных принадлежностей;

2) 16.29.13 Производство деревянных статуэток и украшений из дерева, мозаики и инкрустированного дерева, шкатулок, футляров для ювелирных изделий или ножей;

3) 23.41 Производство хозяйственных и декоративных керамических изделий;

4) 23.49 Производство прочих керамических изделий;

5) 32.99.8 Производство изделий народных художественных промыслов;

6) 72 Научные исследования и разработки;

7) 85.11 Образование дошкольное;

8) 85.41 Образование дополнительное детей и взрослых;

9) 88.10 Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам;

10) 88.91 Предоставление услуг по дневному уходу за детьми

Условие применения всех пониженных ставок: доход по соответствующему виду экономической деятельности за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов налогоплательщика

Сахалинская область

Закон Сахалинской области от 10 февраля 2009 г. № 4-ЗО10%

Налогоплательщики, уплачивающие единый налог с разницы между доходами и расходами, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70% общей выручки от реализации составляет выручка по следующим видам экономической деятельности:

1) растениеводство;

2) животноводство;

3) рыболовство;

4) воспроизводство рыбы и водных биоресурсов;

5) производство пищевых продуктов, включая напитки, за исключением производства подакцизных товаров;

6) строительство;

7) производство, передача и распределение пара и горячей воды (тепловой энергии);

8) сбор, очистка и распределение воды;

9) управление эксплуатацией жилого дома;

10) сбор сточных вод, отходов;

11) промышленность строительных материалов;

12) лесопереработка;

13) заготовка леса

3%

Налогоплательщики, уплачивающие единый налог с доходов, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70% общей выручки от реализации составляет выручка по следующим видам экономической деятельности:

1) растениеводство и животноводство;

2) лесоводство и лесозаготовки;

3) рыболовство (пониженная ставка применяется только в отношении предприятий рыбохозяйственного комплекса Сахалинской области, включенных в реестр участников проекта «Региональный продукт «Доступная рыба»);

4) рыбоводство;

5) обрабатывающие производства (за исключением производства подакцизных товаров);

6) предоставление экскурсионных туристических услуг

Свердловская область

Закон Свердловской области от 15 июня 2009 г. № 31-ОЗ 5%Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, у которых за налоговый период не менее 70% дохода составил доход от осуществления одного или нескольких видов экономической деятельности, указанных в пункте 2 статьи 2 Закона
7%Все остальные налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами

Смоленская область

Закон Смоленской области от 30 апреля 2009 г. № 32-з15%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами и занимаются видами деятельности, которые согласно ОКВЭД ОК 029-2001 включены:

1) в подкласс 50.5 «Розничная торговля моторным топливом» раздела G;
2) в подгруппу 51.51.2 «Оптовая торговля моторным топливом, включая авиационный бензин» раздела G;
3) в группу 92.71 «Деятельность по организации азартных игр» раздела O

5%Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, осуществляющие любые виды деятельности, кроме указанных выше

Ставропольский край

Закон Ставропольского края от 17 апреля 2012 г. № 39-кз5%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, у которых удельный вес доходов от осуществления ими видов экономической деятельности, указанной ниже, составляет не менее 80 процентов:

1) согласно ОКВЭД ОК 029-2014:

а) раздел C «Обрабатывающие производства», за исключением видов экономической деятельности по производству подакцизной продукции;

б) класс 72 «Научные исследования и разработки» раздела M «Деятельность профессиональная, научная и техническая»;

в) раздел P «Образование»;

г) раздел Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг»;

2) Резиденты региональных индустриальных, туристско-рекреационных и технологических парков в соответствии с Законом Ставропольского края от 29 декабря 2009 г. № 98-кз

Тамбовская область

Закон Тамбовской области от 3 марта 2009 г. № 499-З5%3

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют следующие виды деятельности согласно ОКВЭД ОК 029-2014:

1) обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха;

2) добыча полезных ископаемых;

3) строительство;

4) водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений;

5) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;

6) научные исследования и разработки;

7) разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;

8) деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов

Закон Тамбовской области от 27 ноября 2015 г. № 587-З4%3Налогоплательщики, которые платят единый налог с доходов и осуществляют следующие виды деятельности согласно ОКВЭД ОК 029-2014 (см. таблицу)

Томская область

Закон Томской области от 7 апреля 2009 г. № 51-ОЗ5%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, в следующих случаях:

– резиденты особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории города Томска

7,5%

– организации и предприниматели, основным видом деятельности которых согласно ОКВЭД являются:

1) рыболовство и рыбоводство;

2) производство пищевых продуктов;

3) производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках;

4) производство текстильных изделий;

5) производство одежды;

6) производство кожи и изделий из кожи;

7) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;

8) производство бумаги и бумажных изделий;

9) производство химических веществ и химических продуктов;

10) производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях;

11) производство резиновых и пластмассовых изделий;

12) производство прочей неметаллической минеральной продукции;

13) производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки;

14) производство проволоки методом холодного волочения;

15) производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;

16) производство компьютеров, электронных и оптических изделий;

17) производство электрического оборудования;

18) производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;

19) производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов;

20) производство прочих транспортных средств и оборудования;

21) производство мебели;

22) производство музыкальных инструментов;

23) производство спортивных товаров;

24) производство игр и игрушек;

25) производство изделий, не включенных в другие группировки;

26) обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха (за исключением торговли электроэнергией и торговли паром и горячей водой (тепловой энергией));

27) забор, очистка и распределение воды;

28) сбор и обработка сточных вод;

29) предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов;

30) строительство;

31) деятельность сухопутного пассажирского транспорта: внутригородские и пригородные перевозки пассажиров;

32) деятельность такси;

33) деятельность автомобильного грузового транспорта;

34) разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;

35) деятельность в области информационных технологий;

36) управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе;

37) научные исследования и разработки;

38) ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

Условие применения пониженной ставки: доля доходов от реализации продукции или оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов

10%Все остальные налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами
4,5%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с доходов и осуществляют следующие виды деятельности согласно ОКВЭД:

1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;

2) сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;

3) рыболовство и рыбоводство;

4) производство пищевых продуктов;

5) производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках;

6) производство текстильных изделий;

7) производство одежды;

8) производство кожи и изделий из кожи;

9) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;

10) производство бумаги и бумажных изделий;

11) производство химических веществ и химических продуктов;

12) производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях;

13) производство резиновых и пластмассовых изделий;

14) производство прочей неметаллической минеральной продукции;

15) производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки;

16) производство проволоки методом холодного волочения;

17) производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;

18) производство компьютеров, электронных и оптических изделий;

19) производство электрического оборудования;

20) производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;

21) производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов;

22) производство прочих транспортных средств и оборудования;

23) производство мебели;

24) производство музыкальных инструментов;

25) производство спортивных товаров;

26) производство игр и игрушек;

27) производство изделий, не включенных в другие группировки;

28) предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;

29) стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий;

30) обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха (за исключением торговли электроэнергией и торговли паром и горячей водой (тепловой энергией));

31) забор, очистка и распределение воды;

32) сбор и обработка сточных вод;

33) предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов;

34) научные исследования и разработки

Условие применения пониженной ставки: доля доходов от реализации продукции или оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов

Тульская область

Закон Тульской области от 26 сентября 2009 г. № 1329-ЗТО5%Организации, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, впервые зарегистрированные после 20 мая 2015 года (кроме организаций, занимающихся оптовой или розничной торговлей). Ставка действует в регионе до 1 января 2017 года
Предприниматели, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, впервые зарегистрированные после 20 мая 2015 года (кроме тех, кто осуществляет виды деятельности, подпадающие под налоговые каникулы по упрощенке, или занимается оптовой или розничной торговлей)
7%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, осуществляющие следующие виды деятельности согласно ОКВЭД:

1) сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях;

2) лесное хозяйство и предоставление услуг в этой области;

3) производство пищевых продуктов, включая напитки;

4) текстильное производство;

5) производство одежды; выделка и крашение меха;

6) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;

7) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели;

8) производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;

9) химическое производство;

10) производство резиновых и пластмассовых изделий;

11) производство прочих неметаллических минеральных продуктов;

12) металлургическое производство;

13) производство готовых металлических изделий;

14) производство машин и оборудования;

15) производство офисного оборудования и вычислительной техники;

16) производство электрических машин и электрооборудования;

17) производство аппаратуры для радио, телевидения и связи;

18) производство изделий медицинской техники, средств измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов;

19) производство мебели и прочей продукции, не включенной в другие группировки;

20) обработка вторичного сырья;

21) строительство;

22) научные исследования и разработки.

Условия применения льготной ставки приведены в части 3 статьи 1 закона

10%Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами и которые занимаются оптовой или розничной торговлей, а также совмещают торговлю с другими видами деятельности
3%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с доходов, осуществляющие следующие виды деятельности согласно ОКВЭД:

1) сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях;

2) лесное хозяйство и предоставление услуг в этой области;

3) производство пищевых продуктов, включая напитки;

4) текстильное производство;

5) производство одежды; выделка и крашение меха;

6) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;

7) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели;

8) производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;

9) химическое производство;

10) производство резиновых и пластмассовых изделий;

11) производство прочих неметаллических минеральных продуктов;

12) металлургическое производство;

13) производство готовых металлических изделий;

14) производство машин и оборудования;

15) производство офисного оборудования и вычислительной техники;

16) производство электрических машин и электрооборудования;

17) производство аппаратуры для радио, телевидения и связи;

18) производство изделий медицинской техники, средств измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов;

19) производство мебели и прочей продукции, не включенной в другие группировки;

20) обработка вторичного сырья;

21) строительство;

22) научные исследования и разработки

Условия применения льготной ставки приведены в части 3 статьи 1 закона

1%Организации, которые платят единый налог с доходов, впервые зарегистрированные после 1 января 2016 года (кроме организаций, занимающихся оптовой или розничной торговлей)
Предприниматели, которые платят единый налог с доходов, впервые зарегистрированные после 1 января 2016 года (кроме тех, кто осуществляет виды деятельности, подпадающие под налоговые каникулы по упрощенке, или занимается оптовой или розничной торговлей)
3%Налогоплательщики, которые платят единый налог с доходов и которые занимаются оптовой или розничной торговлей, а также совмещают торговлю с другими видами деятельности, впервые зарегистрированные после 1 января 2016 года

Тюменская область

Закон Тюменской области от 21 ноября 2014 г. № 92

Закон Тюменской области от 31 марта 2015 г. № 21

5%

Все налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами

Законом Тюменской области от 31 марта 2015 года № 21 был введен мораторий на повышение процентной ставки вплоть до 31 декабря 2019 года включительно. Данный закон распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года. Таким образом, в период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2019 года действует налоговая ставка 5 процентов.

Законом Тюменской области от 11 июня 2015 г. № 61 из Закона Тюменской области от 21 ноября 2014 г. № 92 была исключена статья, устанавливающая 5-процентную ставку. Однако никаких налоговых последствий данное изменение не имеет. Это – техническая поправка, исключившая дублирование одной и той же нормы в разных законах

Удмуртская Республика

Закон Удмуртской Республики от 22 декабря 2010 г. № 55-РЗ5%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют следующие виды деятельности согласно ОКВЭД:

1) сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство;

2) обрабатывающие производства;

3) строительство;

4) образование;

5) здравоохранение и предоставление социальных услуг;

6) предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг.

Доля доходов от вышеуказанных видов деятельности в общей сумме доходов должна составлять не менее 70% за налоговый период

10%Все остальные налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами

Ульяновская область

 

Закон Ульяновской области от 3 марта 2009 г. № 13-ЗО

 

5%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами:

1) являющиеся субъектами малого предпринимательства в соответствии с федеральным законодательством. Льгота применяется в течение первого налогового периода со дня государственной регистрации и следующего за ним налогового периода;

2) у которых в течение отчетного (налогового) периода не менее 70% общего дохода от реализации составил доход от реализации по следующим видам деятельности согласно ОКВЭД ОК 029-2001:

а) 01, 02, 05, 10, 14, 15, 17–19 (кроме случаев, когда соответствующий вид экономической деятельности осуществляется на основании заказов граждан);

б) 20, 21, 25–28, 45 (кроме вида экономической деятельности, предусмотренного группировкой 45.11.2);

в) 73, 80.10.3, 85.11.1, 85.12, 85.14.1–85.14.4 и 85.32

10%

– у которых в течение отчетного (налогового) периода не менее 70% общего дохода от реализации составил доход от реализации товаров по следующим видам деятельности согласно ОКВЭД ОК 029-2001:

а) 22, 36–37, 71, 72, 74.20.1, 74.30.7 (кроме случаев, когда соответствующий вид экономической деятельности осуществляется на станциях технического обслуживания);

б) 74.4 (кроме случаев, когда соответствующий вид экономической деятельности связан с размещением и распространением наружной рекламы), 74.5–74.6, 74.70.1, 74.82, 74.84, 74.87.4–74.87.5;

в) 90, 91.11, 92.1 (кроме случаев, когда производство фильмов осуществляется на основании заказов граждан), 92.2–92.6, 93.01 (кроме случаев, когда соответствующий вид экономической деятельности осуществляется на основании заказов граждан), 93.04

1%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с доходов, если они:

1) осуществляют деятельность в области информационных технологий и получили документ о государственной аккредитации, при условии, что в доходе от реализации товаров (работ, услуг) в течение соответствующего отчетного (налогового) периода доля дохода от реализации льготируемых товаров (работ, услуг) по группировке 72 согласно ОКВЭД ОК 029-2001 составила не менее 70 процентов;

2) впервые зарегистрированы в качестве юридических лиц или ИП после 1 января 2016 года – в течение налогового периода, в котором была осуществлена их государственная регистрация, и следующего за ним налогового периода

Хабаровский край

Закон Хабаровского края от 10 ноября 2005 г. № 3088%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами:

1) доход которых в налоговом периоде получен исключительно от осуществления следующих видов деятельности (см. таблицу);

2) на период 2015–2016 годов, если налогоплательщики получили не менее 80% дохода от осуществления следующих видов деятельности (см. таблицу)

Ханты-Мансийский автономный округ

Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 30 декабря 2008 г. № 166-оз5%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами:

1) являющиеся микропредприятиями, малыми предприятиями;

2) основными видами экономической деятельности которых являются виды деятельности, включенные в следующие группировки ОКВЭД ОК 029-2014:

1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (класс 01);

2) лесоводство и лесозаготовки (класс 02);

3) рыболовство и рыбоводство (класс 03);

4) обрабатывающие производства (классы 10–33);

5) сбор и обработка сточных вод (класс 37);

6) сбор, обработка и утилизация отходов (подклассы 38.1–38.2);

7) подметание улиц и уборка снега (подгруппа 81.29.2);

8) деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания (подкласс 55.1);

9) деятельность ветеринарная (класс 75);

10) образование (класс 85);

11) деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (классы 86–88);

12) производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот (класс 59);

13) деятельность в области телевизионного и радиовещания (класс 60);

14) деятельность информационных агентств (группа 63.91);

15) услуги по бронированию прочие и сопутствующая деятельность (группа 79.90);

16) деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений (классы 90–93);

17) ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения (группы 95.21–95.23, 95.25, 95.29);

18) предоставление прочих видов услуг (классы 94, 96)

Челябинская область

Закон Челябинской области от 25 декабря 2015 г. № 277-ЗО10%3

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами,и осуществляют следующие виды деятельности:

1) обрабатывающие производства (кроме производства подакцизных товаров);

2) строительство зданий и сооружений;

3) научные исследования и разработки;

4) сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях (кроме охоты и разведения диких животных, включая предоставление услуг в этих областях);

5) рыболовство, рыбоводство;

6) здравоохранение и предоставление социальных услуг;

7) образование;

8) жилищно-коммунальные услуги, предоставляемые населению:

а) производство, передача и распределение электроэнергии, газа, пара и горячей воды;

б) сбор, очистка и распределение воды;

в) удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность;

г) управление эксплуатацией жилого фонда;

д) управление эксплуатацией нежилого фонда;

9) деятельность туристических агентств;

10) деятельность в области спорта;

11) деятельность молодежных туристских лагерей и горных туристских баз;

12) деятельность детских лагерей на время каникул

3%

Налогоплательщики, которые платят единый налог с доходов и осуществляют следующие виды деятельности:

1) сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях (кроме охоты и разведения диких животных, включая предоставление услуг в этих областях);

2) рыболовство, рыбоводство;

3) обрабатывающие производства (кроме производства подакцизных товаров);

4) научные исследования и разработки;

5) дошкольное образование (предшествующее начальному общему образованию);

6) деятельность лечебных учреждений;

7) предоставление социальных услуг с обеспечением проживания;

8) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;

9) деятельность концертных и театральных залов;

10) деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа;

11) деятельность молодежных туристских лагерей и горных туристских баз;

12) деятельность детских лагерей на время каникул

Условия применения льготной ставки приведены в частях 4–6 статьи 1 закона

Чеченская Республика

Закон Чеченской Республики от 27 ноября 2015 г. № 49-РЗ1%

Налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с доходов, если средняя численность работников за налоговый (отчетный) период:

– не превышает 20 человек

2%– составила от 21 до 40 человек включительно;
3% – составила от 41 до 60 человек включительно;
4%– составила от 61 до 70 человек включительно;
5%– составила от 71 до 85 человек включительно;
6% – составила от 86 до 100 человек включительно
5%Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами

Чувашская Республика

Закон Чувашской Республики от 23 июля 2001 г. № 3812%

Все категории налогоплательщиков, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами (кроме резидентов индустриальных парков)

Условия применения льготной ставки приведены в части 1 статьи 39.1 закона

5%

Резиденты индустриальных парков в отношении хозяйственной деятельности, осуществляемой на территории индустриального парка

Условия применения льготной ставки приведены в части 2 статьи 39.1 закона

Чукотский автономный округ

Закон Чукотского автономного округа от 18 мая 2015 г. № 47-ОЗ5%3Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют следующие виды деятельности (см. приложение 2 к закону)
10%Все остальные налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами
2%3Налогоплательщики, которые платят единый налог с доходов и осуществляют следующие виды деятельности (см. приложение 6 к закону)
4%Все остальные налогоплательщики, которые платят единый налог с доходов

Ямало-Ненецкий автономный округ

Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 18 декабря 2008 г. № 112-ЗАО5%Все налогоплательщики, которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами

Ярославская область

Закон Ярославской области от 30 ноября 2005 г. № 69-з5%3

Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют следующие виды деятельности:

а) сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство;

б) рыболовство, рыбоводство;

в) обрабатывающие производства;

г) строительство;

д) деятельность в области радиовещания и телевидения

10%3

а) ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования;

б) транспорт и связь;

в) предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг, за исключением предоставления прочих персональных услуг и деятельности в области радиовещания и телевидения

4%3

Налогоплательщики, которые платят единый налог с доходов и осуществляют следующие виды деятельности:

а) сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство;

б) обрабатывающие производства;

в) строительство;

г) услуги паллиативной медицинской помощи

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться



Новости по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка