Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Особые экономические зоны

14 ноября 2681 просмотр
Посмотрите перечень особых (свободных) экономических зон и территорий опережающего развития. Проверьте, может ли ваша компания претендовать на льготы по налогам и страховым взносам.

В России есть особые экономические зоны, инновационные центры, а также территории опережающего социально-экономического развития. Организации и предприниматели – резиденты этих зон и территорий – имеют право на различные льготы — освобождение от налога на недвижимость, транспортного и земельного налога, пониженные тарифы по налогу на прибыль и по страховым взносам.

Перечень особых (свободных) экономических зон и территорий опережающего развития и налоговые льготы, которые в них действуют, перечислены в таблице (ниже).

Перечень особых (свободных) экономических зон и территорий опережающего развития

Название и месторасположение зоны

Налоговые льготы, предусмотренные для резидентов Основание

Особые экономические зоны, созданные в соответствии с Законом от 22 июля 2005 г. № 116-ФЗ (на основании постановлений Правительства РФ)

Промышленно-производственные ОЭЗ

ОЭЗ «Липецк»
Липецкая область

Льготы по налогу на имущество, транспортному, земельному налогу, налогу на прибыль

Пониженные тарифы страховых взносов

Постановление Правительства РФ от 21 декабря 2005 г. № 782

ОЭЗ «Алабуга»
Республика Татарстан

Льготы по налогу на имущество, транспортному, земельному налогу, налогу на прибыль

Пониженные тарифы страховых взносов

Постановление Правительства РФ от 21 декабря 2005 г. № 784

ОЭЗ «Моглино»
Псковская область

Льготы по налогу на имущество, земельному налогу

Пониженные тарифы страховых взносов

Постановление Правительства РФ от 19 июля 2012 г. № 729

ОЭЗ «Тольятти»
Самарская область

Льготы по налогу на имущество, транспортному, земельному налогу, налогу на прибыль

Пониженные тарифы страховых взносов

Постановление Правительства РФ от 12 августа 2010 г. № 621

ОЭЗ «Людиново»
Калужская область

Льготы по налогу на имущество, земельному налогу

Пониженные тарифы страховых взносов

Постановление Правительства РФ от 28 декабря 2012 г. № 1450

ОЭЗ «Титановая долина»
Свердловская область

Льготы по налогу на имущество, транспортному, земельному налогу, налогу на прибыль

Пониженные тарифы страховых взносов

Постановление Правительства РФ от 16 декабря 2010 г. № 1032

ОЭЗ «Узловая»
Тульская область

Пониженные тарифы страховых взносов.

С 2017 года — льготы по налогу на прибыль и по транспортному налогу

Постановление Правительства РФ от 14 апреля 2016 г. № 302

Технико-внедренческие ОЭЗ

ОЭЗ «Зеленоград»
г. Москва

Льготы по налогу на имущество, транспортному, земельному налогу, налогу на прибыль

Пониженные тарифы страховых взносов

Постановление Правительства РФ от 21 декабря 2005 г. № 779

ОЭЗ «Дубна»
Московская область

Льготы по налогу на имущество, транспортному, земельному налогу, налогу на прибыль

Пониженные тарифы страховых взносов

Постановление Правительства РФ от 21 декабря 2005 г. № 781

ОЭЗ «Санкт-Петербург»
г. Санкт-Петербург

Льготы по налогу на имущество, транспортному, земельному налогу, налогу на прибыль

Пониженные тарифы страховых взносов

Постановление Правительства РФ от 21 декабря 2005 г. № 780

ОЭЗ «Томск»
г. Томск

Льготы по налогу на имущество, транспортному, земельному налогу, налогу на прибыль

Пониженные тарифы страховых взносов

Постановление Правительства РФ от 21 декабря 2005 г. № 783

ОЭЗ «Иннополис»
Республика Татарстан

Льготы по налогу на имущество, земельному налогу

Пониженные тарифы страховых взносов

Постановление Правительства РФ от 1 ноября 2012 г. № 1131

Туристско-рекреационные ОЭЗ

ОЭЗ «Байкальская гавань»
Республика Бурятия

Льготы по налогу на имущество, земельному налогу, налогу на прибыль

Пониженные тарифы страховых взносов

Постановление Правительства РФ от 3 февраля 2007 г. № 68

ОЭЗ «Бирюзовая Катунь»
Алтайский край

Льготы по налогу на имущество, земельному налогу, налогу на прибыль

Пониженные тарифы страховых взносов

Постановление Правительства РФ от 3 февраля 2007 г. № 69

ОЭЗ «Ворота–Байкала»
Иркутская область

Льготы по налогу на имущество, земельному налогу, налогу на прибыль

Пониженные тарифы страховых взносов

Постановление Правительства РФ от 3 февраля 2007 г. № 72

Логистические (портовые) ОЭЗ

ОЭЗ «Ульяновск»
Ульяновская область

Льготы по налогу на имущество, транспортному, земельному налогу, налогу на прибыль

Пониженные тарифы страховых взносов

Постановление Правительства РФ от 30 декабря 2009 г. № 1163

Особые экономические зоны, созданные отдельными федеральными законами

Республика Крым и город Севастополь

Особый порядок уплаты налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций Закон от 29 ноября 2014 г. № 377-ФЗ

Магаданская область

Льгота по налогу на имущество

Пониженные ставки налога на прибыль

Пониженные ставки налога на добычу полезных ископаемых (понижающий коэффициент)

Закон от 31 мая 1999 г. № 104-ФЗ

Закон от 23 ноября 2015 г. № 321-ФЗ

Калининградская область

Особый порядок уплаты налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций Закон от 10 января 2006 г. № 16-ФЗ

Свободный порт Владивосток

Пониженные ставки налога на прибыль

Право на заявительный порядок возмещения НДС (при наличии договора поручительства управляющей компании)

Пониженные тарифы страховых взносов

Закон от 13 июля 2015 г. № 214-ФЗ

Закон от 13 июля 2015 г. № 213-ФЗ

Инновационные центры

ИЦ «Сколково»

Московская область

Льготы по налогу на имущество, транспортному, земельному налогу, налогу на прибыль

Пониженные тарифы страховых взносов

Закон от 28 сентября 2010 г. № 244-ФЗ

Территории опережающего социально-экономического развития, созданные в соответствии с Законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ (на основании постановлений Правительства РФ)

«Комсомольск» (с 7 июля 2015 года)

Хабаровский край

Применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций и земельного налога

Льготные ставки налога на прибыль

Особый порядок возмещения НДС

Пониженные тарифы страховых взносов

Постановление Правительства РФ от 25 июня 2015 г. № 628

«Надеждинская» (с 7 июля 2015 года)

Приморский край

Применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций и земельного налога

Льготные ставки налога на прибыль

Особый порядок возмещения НДС

Пониженные тарифы страховых взносов

Постановление Правительства РФ от 25 июня 2015 г. № 629

«Хабаровск» (с 7 июля 2015 года)

Хабаровский край

Применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций и земельного налога

Льготные ставки налога на прибыль

Особый порядок возмещения НДС

Пониженные тарифы страховых взносов

Постановление Правительства РФ от 25 июня 2015 г. № 630

«Белогорск» (со 2 сентября 2015 года)

Амурская область

Применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций и земельного налога

Льготные ставки налога на прибыль

Особый порядок возмещения НДС

Пониженные тарифы страховых взносов

Постановление Правительства РФ от 21 августа 2015 г. № 875

«Беринговский» (со 2 сентября 2015 года)

Чукотский автономный округ

Применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций и земельного налога

Льготные ставки налога на прибыль

Особый порядок возмещения НДС

Пониженные тарифы страховых взносов

Постановление Правительства РФ от 21 августа 2015 г. № 876

«Индустриальный парк «Кангалассы» (со 2 сентября 2015 года)

Республика Саха (Якутия)

Применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций и земельного налога

Льготные ставки налога на прибыль

Особый порядок возмещения НДС

Пониженные тарифы страховых взносов

Постановление Правительства РФ от 21 августа 2015 г. № 877

«Михайловский» (со 2 сентября 2015 года)

Приморский край

Применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций и земельного налога

Льготные ставки налога на прибыль

Особый порядок возмещения НДС

Пониженные тарифы страховых взносов

Постановление Правительства РФ от 21 августа 2015 г. № 878

«Приамурская» (со 2 сентября 2015 года)

Амурская область

Применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций и земельного налога

Льготные ставки налога на прибыль

Особый порядок возмещения НДС

Пониженные тарифы страховых взносов

Постановление Правительства РФ от 21 августа 2015 г. № 879

«Камчатка» (с 9 сентября 2015 года)

Камчатский край

Применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций и земельного налога

Льготные ставки налога на прибыль

Особый порядок возмещения НДС

Пониженные тарифы страховых взносов

Постановление Правительства РФ от 28 августа 2015 г. № 899

«Большой Камень» (с 10 февраля 2016 года)

Приморский край

Применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций и земельного налога

Льготные ставки налога на прибыль

Особый порядок возмещения НДС

Пониженные тарифы страховых взносов

Постановление Правительства РФ от 28 января 2016 г. № 43

«Набережные Челны» (с 10 февраля 2016 года)

Республика Татарстан

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций и земельного налога

Льготные ставки налога на прибыль

Особый порядок возмещения НДС

Пониженные тарифы страховых взносов

Постановление Правительства РФ от 28 января 2016 г. № 44

«Гуково» (с 10 февраля 2016 года)

Ростовская область

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций и земельного налога

Льготные ставки налога на прибыль

Особый порядок возмещения НДС

Пониженные тарифы страховых взносов

Постановление Правительства РФ от 28 января 2016 г. № 45

«Юрга» (с 22 июля 2016 года)

Кемеровская область

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций и земельного налога

Льготные ставки налога на прибыль

Особый порядок возмещения НДС

Пониженные тарифы страховых взносов
Постановление Правительства РФ от 7 июля 2016 г. № 641

«Краснокаменск» (с 28 июля 2016 года)

Забайкальский край

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций и земельного налога

Льготные ставки налога на прибыль

Особый порядок возмещения НДС

Пониженные тарифы страховых взносов
Постановление Правительства РФ от 16 июля 2016 г. № 675

«Надвоицы» (с 28 сентября 2016 года)

Республика Карелия

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций и земельного налога

Льготные ставки налога на прибыль

Особый порядок возмещения НДС

Пониженные тарифы страховых взносов
Постановление Правительства РФ от 19 сентября 2016 г. № 940

«Анжеро-Судженск» (с 28 сентября 2016 года)

Кемеровская область

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций и земельного налога

Льготные ставки налога на прибыль

Особый порядок возмещения НДС

Пониженные тарифы страховых взносов
Постановление Правительства РФ от 19 сентября 2016 г. № 941

«Краснотурьинск» (с 28 сентября 2016 года)

Свердловская область

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций и земельного налога

Льготные ставки налога на прибыль

Особый порядок возмещения НДС

Пониженные тарифы страховых взносов
Постановление Правительства РФ от 19 сентября 2016 г. № 942

«Тольятти» (с 7 октября 2016 года)

Самарская область

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций и земельного налога

Льготные ставки налога на прибыль

Особый порядок возмещения НДС

Пониженные тарифы страховых взносов
Постановление Правительства РФ от 28 сентября 2016 г. № 974

Какие ставки по налогу на прибыль в особых  (свободных) экономических зонах

Обычно ставка налога на прибыль — 20 процентов: 2 процента —в федеральный бюджет, 18 процентов — в региональные бюджеты. Для отдельных организаций региональная ставка налога может быть снижена до 13,5 процента. Кроме того, пониженные ставки налога на прибыль предусмотрены для организаций:

  • участников проекта «Сколково» после прекращения использования права на освобождение от уплаты налога на прибыль. Если организация сохранила статус участника проекта, то в тех налоговых периодах, в которых совокупный размер прибыли не превысил 300 млн руб., применяется налоговая ставка 0 процентов;
  • участников региональных инвестиционных проектов. Начиная с года получения первых доходов от проекта для таких организаций устанавливается нулевая ставка налога на прибыль в федеральный бюджет. А ставка налога на прибыль в региональный бюджет может быть снижена. В течение первых пяти лет с момента получения доходов от проекта размер ставки не может превышать 10 процентов. Однако в течение следующих пяти лет налоговая ставка не должна быть меньше 10 процентов;
  • участников свободной экономической зоны (включая Республику Крым и город Севастополь). Начиная с года получения первых доходов от реализации товаров (работ, услуг) в течение 10 лет для таких организаций устанавливается нулевая ставка налога на прибыль в федеральный бюджет. А ставка налога на прибыль в региональный бюджет, не может быть выше 13,5 процента;
  • резидентов территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) и резидентов со статусом свободного порта Владивосток (СПВ). Начиная с года получения первой прибыли при исполнении соглашений об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития либо на территории свободного порта Владивосток в течение пяти лет для таких организаций устанавливается нулевая ставка налога на прибыль в федеральный бюджет. А ставка налога на прибыль в региональный бюджет может быть снижена. В течение первых пяти лет с момента получения прибыли размер ставки не может превышать 5 процентов. Однако в течение следующих пяти лет налоговая ставка не должна быть меньше 10 процентов;
  • резидентов особых экономических зон в Магаданской области. Такие организации вправе применять нулевую ставку налога на прибыль в федеральный бюджет. Кроме того, такие организации вправе применять пониженную ставку налога на прибыль в региональный бюджет. Эту налоговую ставку (в части прибыли по видам деятельности на территории Магаданской области, определенным соглашением с администрацией ОЭЗ) региональные власти могут снижать без ограничений. При этом максимально возможная ставка составляет 13,5 процента;
  • резидентов технико-внедренческих и туристско-рекреационных ОЭЗ, объединенных в кластер, и резидентов технико-внедренческих ОЭЗ. Они вправе применять нулевую ставку налога на прибыль в федеральный бюджет. Резиденты всех особых экономических зон вправе применять пониженную ставку налога на прибыль в региональный бюджет. Эту налоговую ставку (в части прибыли от деятельности на территории особых зон) региональные власти могут снижать без ограничений. При этом максимально возможная ставка составляет 13,5 процента.

Как в особых (свободных) экономических зонах платят страховые взносы

По умолчанию начислять страховые взносы нужно по следующим тарифам:

  • 22 процента – на обязательное пенсионное страхование;
  • 2,9 процента – на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • 5,1 процента – на обязательное медицинское страхование.

Но для некоторых категорий плательщиков установлены пониженные тарифы. Например, у участников СЭЗ в Крыму и Севастополе, у резидентов особых экономических зон (технико-внедренческих или промышленно-производственных).

Например, взносы по тарифам 8, 2 и 4 процента платят организации и ИП, соответствующие двум условиям:

  • заключили соглашения о туристско-рекреационной деятельности;
  • платят сотрудникам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер.

Тарифы 6, 1,5 и 0,1 процента — у организаций и предпринимателей, получивших статус:

  • резидентов территории опережающего социально-экономического развития;
  • резидентов свободного порта Владивосток;
  • участников СЭЗ на территории Крыма и Севастополя.

Важно!
Все льготные тарифы по страховым взносам в 2017 году сохранятся

Выгодная подписка на журнал

На 12 месяцев — 18 744 + Годовой отчет 2016 + Зарплата 2017 + Антенна + Отчетность

или на 12 месяцев —  18 744 16 727

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка