Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Нашли в 6-НДФЛ ошибки по зарплате

Подписка
Срочно заберите все!
№24

КБК УСН «доходы минус расходы» - 2016 ИП

18 марта 2016 699 просмотров

КБК УСН «доходы минус расходы» - 2016 ИП и организаций ничем не отличаются. Нужно обратить внимание на разные КБК по единому и минимальному налогу, при перечислении текущих платежей, пеней и штрафов.


Как ИП на УСН «доходы минус расходы» заполняют платежку

Общие правила по оформлению платежек — в Приложении 1 к Положению Банка России от 19 сентября 2012 г. № 383-П, специальный порядок для налоговых платежей и платежей по взносам — в приложениях 2 и 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

В поле 3 «Платежное поручение №» порядковый номер платежного поручения (максимум 6 цифр). Если номер состоит из 4 и более цифр, последние три цифры не должны быть нулями (после 999 будет 1001, 1002 и т. д.). В поле 4 «Дата» дата, когда платежное поручение составлено. Проставляется в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, 22.04.2016).

Поле 5 «Вид платежа» заполняют, если платежное поручение отправляется через систему «Клиент-банк». В этом случае нужно указать «электронно». В противном случае поле остается пустым.

В поле 6 «Сумма прописью» сумма платежа в рублях и копейках с начала строки с заглавной буквы. Рубли записывают прописью, копейки – цифрами. Слова «рубли» и «копейки» не сокращают (например, «Двадцать тысяч рублей 50 копеек»). Если сумма в целях рублях, копейки можно не указывать (например, «Сто двадцать рублей»). В поле 7 «Сумма» Сумма платежа цифрами. Рубли отделяются от копеек тире (например, 20000–50). Если сумма платежа без копеек, после числа ставят знак равенства (например, 20000=).

В поле 8 «Плательщик» ФИО индивидуального предпринимателя и в скобках — ИП. Затем указывается адрес места жительства (регистрации). До и после информации об адресе необходимо ставить «//». В поле 9 «Сч. №» номер счета ИП. В поле 10 «Банк плательщика» полное наименование банка с указанием города, в котором он расположен. В поле 11 «БИК» БИК банка ИП. В поле 12 «Сч. №» номер корреспондентского счета банка ИП.

В поле 13 «Банк получателя» полное наименование банка с указанием города, в котором он расположен. В поле 14 «БИК» БИК банка получателя. В поле 15 «Сч. №» Номер счета получателя денег в банке. Если получатель обслуживается непосредственно в Банке России, то поле 15 не заполняют.  В поле 16 «Получатель» сокращенное наименование органа Федерального казначейства, а в скобках – наименование налоговой инспекции, отделения ПФР или ФСС. Например, УФК МФ РФ по г. Москове (ИФНС России № 13 по г. Москве). В поле 17 «Сч. №»  — номер счета получателя.

В поле 60 и 61 «ИНН» ИНН предпринимателя и налоговой инспекции. В поле 103 «КПП» КПП налоговой инспекции, поле 102 не заполняется.

В поле 18 «Вид оп.» вид операции. Для платежных поручений это «01». Поле19 «Срок плат.» и 19 «Наз. пл.» заполнять не нужно.

В поле 101 «Статус плательщика» по налогам с доходов от бизнеса ставится «09», по налогам с выплат работникам — «02».

В поле 21 «Очередность платежа» указывайте «5» как по налогам с доходов от бизнеса, так и с выплат в пользу работников (ст. 855 ГК РФ, письмо Минфина России от 20 января 2014 г. №?02-03-11/1603). Значение «3» — в платежках, выставленных ИФНС и отделениями внебюджетных фондов при принудительном взыскании задолженности.

В поле 22 «Код» и поле 24 «Назначение платежа»указывают УИН, состоящий из 20 или 25 цифр, только если налоговики сами пришлют требование на уплату недоимки или штрафа по налогам и укажут его а требовании. Иначе в поле 22 ставят «0». В поле 24 «Назначение платежа» дополнительная информация, которая будет полезна при идентификации платежа. Например, номер, наименование и дата документов, которые являются основанием платежа, сроки уплаты.

В поле 104 — код бюджетной классификации (КБК), состоящий из 20 знаков (утверждены приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н). Все знаки КБК не могут одновременно принимать нулевое значение.

В поле 105 — код ОКТМО муниципального образования, где уплачивается налог. Код может состоять из 8 или 11 знаков. В 11-значном коде последние три цифры обозначают населенные пункты, входящие в состав муниципальных образований. Поэтому для муниципальных образований код ОКТМО состоит из 8 цифр, для населенных пунктов — из 11. Все знаки кода ОКТМО одновременно не могут принимать нулевое значение

В поле 106 «Основание платежа» при текущих платежах по налогам указывают «ТП». Если ИП добровольно погашает задолженность по налогам, в поле 106 —«ЗД». Если задолженность погашается по требованию инспекторов, в поле 106, — «ТР». При перечислении страховых взносов в поле «Основание платежа» указывают «0».

Поле 107 «Налоговый период» заполняется следующим образом:

  • по месячной отчетности — МС.01.2016 и т.д.;
  • по квартальной отчетности — КВ.01.2016, КВ.02.2016, КВ.03.2016, КВ.04.2016;
  • по годовой отчетности — ГД.00.2015.

Например, при уплате единого налога по УСН за 2015 года, укажите ГД.00.2015, при уплате авансового платежа за полугодие 2016 года —  КВ.02.2016. Если перечисляется НДФЛ с зарплаты работников за март 2016 года, ставьте МС.03.2016.

При перечислении страховых взносов указывают «0».

В поле 108 «Номер документа» ставьте «0». Исключение — случаи, когда погашается задолженность по требованию ИФНС (указывают номер требования).

В поле 109 «Дата документа» — дата, когда подписана налоговая декларация в формате «ДД.ММ.ГГГ» (например, 31.03.2016). Если декларация еще не подписана, ставьте «0». когда погашается задолженность по требованию ИФНС, укажите дату требования. При перечислении страховых взносов указывают «0».

Поле 110 «Тип платежа» можно не заполнять, так как инспекторы должны определять тип платежа самостоятельно по КБК.

Какие указывают КБК УСН «доходы минус расходы» - 2016 ИП

А теперь поговорим о том, какие указывать КБК УСН «доходы минус расходы» - 2016 ИП.

У предпринимателя КБК такие же, как и у организаций. Отличаются КБК УСН «доходы минус расходы» - 2016 ИП по единому и минимальному налогу, а также по текущим платежам, пеням и штрафам.

КБК нужно взять из приказа Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н (в редакции приказа Минфина России от 25 декабря 2015 г.  № 215н).

КБК по единому налогу УСН «доходы минус расходы» и минимальному налогу

Единый налог Минимальный налог
Текущие платежи 182 1 05 010 21 01 1000 110 182 1 05 010 50 01 1000 110
Пени 182 1 05 010 21 01 2100 110 182 1 05 010 50 01 2100 110
Штрафы 182 1 05 010 21 01 3000 110 182 1 05 010 50 01 3000 110

Образец платежки с КБК УСН «доходы минус расходы» - 2016 ИП

0401060

Поступ. в банк. плат.

Списано со сч. плат.

09

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №

122

25.04.2016

Дата

Вид платежа

Сумма
прописью

Тридцать тысяч рублей 00 копеек

ИНН 771314996321

КПП 0

Сумма

30 000-00

Иванов Андрей Андреевич (ИП)//

г. Москва, ул.Михалковская, д. 20,
кв. 41//

Сч. №

40802810400000001111

Плательщик

АКБ «Надежный»

БИК

044583222

Сч. №

30101810400000000222

Банк плательщика

Отделение 1 Москва

БИК

044583001

Сч. №

Банк получателя

ИНН 7713034630

КПП 770901001

Сч. №

40101810800000010041

УФК по г. Москве (ИФНС России № 43 по г. Москве)

Вид оп.

01

Срок
плат.

Наз. пл.

Очер.
плат.

5

Получатель

Код

0

Рез.
поле

18210501021011000110

45338000

ТП

ГД.00.2015

0

0

Единый налог, перечисляемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСНО, доходы минус расходы), за 2016 года

Назначение платежа

Подписи

Отметки банка

М.П.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка