Журнал, справочная система и сервисы
№15
Август

Вас ждёт свежий номер

Что бухгалтеры могут безнаказанно нарушать в учете и зачем

Подписка
В июле счастливые цены!
№15

Из-за чего кассовый лимит на 2016 год оказался неверным

24 марта 325 просмотров

Бухгалтер, рассчитывая кассовый лимит на 2016 год, допустил несколько ошибок. Попробуйте их найти! Разобраться поможет приложение к Указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.


Компания решила пересмотреть кассовый лимит на 2016 год. Она работает по обычной пятидневной рабочей неделе. Объем наличной выручки за 2015 год составил 11 500 000 руб., в том числе: 2 250 000 руб. — за I квартал, 2 500 000 руб. — за II квартал, 3 000 000 руб. — за III квартал, 3 750 000 руб. — за IV квартал.

Наличную выручку компания сдает в банк раз в два дня. Рассчитайте лимит остатка в кассе исходя из этих данных.

Как бухгалтер считал кассовый лимит на 2016 год

Для расчета лимита бухгалтер взял наличную выручку за 2015 год, разделил ее на 247 рабочих дней и умножил на 2. В результате получилась такая сумма:

11 500 000 руб. : 47 дн. × 2 дн. = 93 117,41 руб.

Именно эту сумму директор утвердил в своем приказе как лимит остатка наличных в кассе на 2016 год.

Почему кассовый лимит на 2016 год неправильный


Рассчитывая кассовый лимит, бухгалтер допустил несколько ошибок.

Ошибка первая: бухгалтер взял для расчета неверный период. Длительность расчетного периода может составлять максимум 92 рабочих дня (приложение к Указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Речь о днях, когда работает компания, а не о рабочих днях по производственному календарю. Минимальная продолжительность может быть какой угодно. Так, в нашем примере лимит кассы можно определить по данным за любой квартал или месяц 2015 года. Посчитаем лимит для нашего примера исходя из данных за IV квартал, в котором у компании было 65 рабочих дней:

3 750 000 руб.  : 65 дн. × 2 дн. = 115 384,62 руб.

Компания рассчитала лимит по неверной формуле. И инспекторы могут решить, что нарушен порядок работы с наличностью, а лимит равен нулю. И оштрафовать компанию на сумму до 50 000 руб. Отменять штраф надо в суде (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 26 июня 2013 г. № 09АП-16230/2013).

Ошибка вторая: сумму лимита нужно округлять до полных рублей. Устанавливать лимит кассы нужно в рублях без копеек. Но как округлять итоговую сумму лимита, в правилах не сказано. В данном случае компания может ориентироваться на письмо Банка России от 24 сентября 2012 г. № 36–3/1876. Из него следует, что округлять лимит нужно по правилам математики. В ФНС России считают так же (письмо от 6 марта 2014 г. № ЕД-4-2/4116). Таким образом, в нашем примере итоговая сумма лимита — 115 385 руб.

Еще три частые ошибки, связанные с расчетом кассового лимита

1. Устанавливают лимит в большей сумме, чем получается по формуле. Компания не вправе установить лимит, превышающий сумму, рассчитанную по формуле. Лимит устанавливают в соответствии с приложением к Указанию № 3210-У. Если утвержденная сумма больше, чем должна получиться по формуле, налоговики наверняка признают такой лимит недействительным, а наличные в кассе — сверхлимитными. И потребуют уплатить штраф.

2. Полагают, что установить лимит можно строго на календарный год. Компания вправе утвердить лимит кассы на любой период — необязательно на квартал или год. В действующих правилах никакого конкретного срока не прописано. Более того, можно вообще не указывать срок, в течение которого действует кассовый лимит. Тогда компании не понадобится отслеживать срок действия лимита наличных денег в кассе и периодически его переутверждать.

3. Считают, что малое предприятие обязано иметь лимит остатка кассы. А на самом деле не обязано (п. 2 Указания № 3210-У). Отказаться от соблюдения лимита малая компания может в любое время. Но нужно обязательно издать приказ об отмене лимита. Из него должно прямо следовать, что в компании не будет действовать лимит наличных денег в кассе. Такой же приказ нужно составить и вновь образованным малым предприятиям.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться







  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если из-за ошибки налог на прибыль переплатили, подавать уточненку необязательно. Исправьте ошибку в текущем отчете. Это позволяют статьи 81 и 54 НК. В декларации заполните строки 400 - 403 Приложения 2 к листу 02.

Опрос для директоров. За что вы в последние два года повышали зарплату главбуху?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка
 

Дружите и общайтесь на профессиональные темы!

Главные бухгалтерские новости у вас на почте. Бесплатная рассылка!