Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

О подвохах в пособиях и компенсациях

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Отчетность 6-НДФЛ в 2016 году

24 марта 2016 1121 просмотр
4 мая - крайний срок, когда в налоговую надо подать отчетность 6-НДФЛ в 2016 году. В нашей статье мы свели воедино все разъяснения ФНС, которые касаются того, как заполнять новый расчет.

В какие сроки подавать отчетность 6-НДФЛ в 2016 году

С 2016 года компании и предприниматели сдают в инспекцию новый расчет по налогу на доходы физических лиц – 6-НДФЛ. Расчет ежеквартальный. Первый раз придется отчитаться за I квартал 2016 года – письмо ФНС России от 20 января 2016 г. № БС-4-11/546.

Отчет подают в течение месяца после первого квартала, полугодия, 9 месяцев (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ). Вот крайние сроки, когда надо сдать отчетность 6-НДФЛ в 2016 году:

  • за I квартал – 4 мая (30 апреля – 3 мая – выходные);
  • за полугодие – 1 августа (31 июля – воскресенье);
  • за 9 месяцев – 31 октября.

Годовой расчет придется подать не позднее 3 апреля 2017 года (31 марта – суббота).

Как заполнять отчетность 6-НДФЛ в 2016 году

6-НДФЛ включает титульный лист и два раздела: раздел 1 «Обобщенные показатели» и раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лицМ.

Титульный лист заполняют по тем же правилам, что другие формы налоговой отчетности.

Раздел 1 «Обобщенные показатели» заполняют нарастающим итогом с начала года. На это указано в письме ФНС России от 18 февраля 2016 г. № БС-3-11/650. В разделе 1 отражают суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ и вычетов по всем физлицам. Если налоговый агент выплачивал доходы, облагаемые по разным ставкам, то в разделе 1 будет несколько строк 010-050.

В разделе 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов…» отражают, когда (дата в формате ДД.ММ.ГГГГ) и в каком размере компания начислила доход всем сотрудникам и сколько удержала с них НДФЛ. Сведения приводят не нарастающим итогом с начала года, а за отчетный период – три месяца. На это указала ФНС России в письме от 15 марта 2016 г. № БС-4-11/4222.  Выплаты физлицам за предыдущие периоды сюда не включают (письмо ФНС России от 13 ноября 2015 г. № БС-4-11/19829).

В разделе 2 записывают:

  • по строкам 100 – дату, когда человек получил доход. Дату определяют по правилам статьи 223 Налогового кодекса РФ. Например, доход в виде зарплаты получают в последний день месяца, за который работникам начислили оплату (п. 2 ст. 223 Налогового кодекса РФ). Соответственно, в строках 130 записывают сумму этого дохода;
  • по строкам 110 – дату, когда с человека удержали налог. Это когда сотруднику выплачивают деньги (п. 4 ст. 226 Налогового кодекса РФ). В строках 140  сумму удержанного НДФЛ;
  • по строкам 120 – дату, не позднее которой НДФЛ перечисляют в бюджет. Обычно это на следующий день после того, как налог удержали. При выплате пособий и отпускных налог перечисляют не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплатили суммы.

Если операцию начали в одном периоде (например, в марте), а завершили в другом (в апреле), ее надо отразить в разделе 2 отчетности за тот период, в котором операцию завершили. Такие разъяснения привела ФНС России в письмах от 12 февраля 2016 г. № БС-3-11/553, от 25 февраля 2016 г. № БС-4-11/3058, от 15 марта 2016 г. № БС-4-11/4222.

Контрольными соотношениями показателей расчета по форме 6-НДФЛ приведены в письме ФНС России от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3852. Они не предусматривают, чтобы показатели строки 040 «Сумма исчисленного налога» и строки 070 «Сумма удержанного налога» раздела 1 были равны.

Пример

Зарплату за март в компании выплатили 11 апреля 2016 года. Налог с нее перечислили в бюджет 12 апреля. Эта операция войдет в отчет за полугодие.

Вот как отразить операцию в разделе 2 формы 6-НДФЛ:

– по строке 100 – 31.03.2016;

– по строке 110 – 11.04.2016;

– по строке 120 – 12.04.2016.

Примеры расчета с цифрами смотрите в нашей статье «6-НДФЛ образец заполнения».

Как отчитываться компаниям с подразделениями

Компании с обособленными подразделениями подают расчет 6-НДФЛ по месту учета головной конторы и подразделений. В отчетность подразделения включают выплаты работникам обособки и договорникам по ГПД, заключенным с этим подразделением. Такие разъяснения приведены в письме ФНС России от 26 февраля 2016 г. № БС-4-11/3168.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка