Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Экстренные меры на случай, если от вас требуют заплатить старые взносы

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7

Сроки сдачи отчетности в 2017 году при УСН

23 марта 9160 просмотров

Компании и ИП на упрощенке помимо декларации по единому налогу сдают ряд отчетов. Все виды и сроки сдачи отчетности в 2017 году при УСН – в таблице.


Отчетность компаний и предпринимателей на УСН не ограничивается только декларацией по единому налогу. Если есть работники, они должны сдавать еще отчеты по страховым взносам и НДФЛ в инспекцию, ПФР и ФСС. Рассмотрим подробнее, какую отчетность надо сдавать в 2017 году при УСН и в какие сроки.

Какие отчеты сдавать по доходам от деятельности

Главный отчет всех компаний и ИП на упрощенке – декларация по единому налогу. Сдавать ее в инспекцию надо даже в том случае, если нет доходов. Форма декларации, электронный формат и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99.

Налоговая декларация по УСН в 2017 году: скачать бланк бесплатно в Excel >>

Организации подают декларацию в налоговую инспекцию по месту своего нахождения не позднее 31 марта, предприниматели – по месту жительства не позднее 30 апреля (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Соответственно по итогам 2016 года сдать декларацию компании должны до 31 марта 2017 года, а коммерсанты – до 2 мая 2017 год включительно.

Сроки сдачи отчетности по УСН в 2017 году (календарь бухгалтера): таблица

Все сроки сдачи отчетности в 2017 году при УСН смотрите в таблице в конце статьи.

Утратив право применять упрощенку, нужно сдать декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было допущено то или иное нарушение. Это касается и организации, и предпринимателя.

В течение года организация или предприниматель могут перепрофилировать свой бизнес и прекратить деятельность, в отношении которой они применяли упрощенку. В течение следующих 15 рабочих дней они обязаны уведомить об этом налоговую инспекцию. Декларацию по единому налогу в таком случае нужно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором деятельность на упрощенке была прекращена (ст. 346.23 НК РФ).

Пример. «Альфа» применяет упрощенную систему налогообложения. В июне 2017 года среднесписочная численность сотрудников «Альфы», рассчитанная за полугодие, превысила 100 человек. Поэтому с 1 апреля 2017 года «Альфа» утратила право на применение упрощенки. Последний день сдачи декларации на УСН – 25 июля 2017 года.

Помимо декларации компании на УСН сдают бухгалтерскую отчетность. Причем использовать они могут упрощенную форму. Она содержится в приложении № 5 приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н.

Скачать бухгалтерскую отчетность малого предпринимательства за 2016 год в Excel >>

Кто вправе вести упрощенный бухучет

Бухгалтерскую отчетность за 2016 год надо сдать до 31 марта 2017 года включительно (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). Промежуточную отчетность в течение года можно не составлять. Но если собственники организации требуют, надо им предоставлять баланс и другие формы так часто, как решили учредители. Однако сдавать проверяющим промежуточную отчетность не нужно.

Внимание: бухгалтерскую отчетность надо сдавать не только в ИФНС, но и органы статистики. Сроки те же – не позднее 31 марта 2017 года.

Как отчитываться по доходам работников в 2017 году

Если есть работники, сведения по ним компании и предприниматели должны сдавать в ИФНС, ФСС и ПФР. Расскажем подробнее и приведем сроки сдачи отчетности в 2017 году при УСН.

Отчетность в ИФНС при УСН

В инспекцию компании и ИП сдают форму 6-НДФЛ, справки 2-НДФЛ и расчет по страховым взносам.

Подать 6-НДФЛ надо, если компания или ИП начисляли доходы физ. лицам, облагаемые НДФЛ. Если выплаты не начисляли и не выплачивали, сдавать 6-НДФЛ не надо (письмо ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/7928). Но в таком случае следует подать в инспекцию письмо о том, что компания или ИП не являетесь налоговым агентом. Дело в том, что инспекторы вправе заблокировать расчетный счет работодателя, опоздавшего с 6-НДФЛ более чем на 10 рабочих дней (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Бланк 6-НДФЛ и правила по его заполнению утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

Скачать бланк 6-НДФЛ в 2017 году в Excel >>

Форму 6-НДФЛ надо сдавать по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Крайний срок — последний день апреля, июля и октября, а также 1 апреля следующего года (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ). Поэтому сроки сдачи 6-НДФЛ в 2017 году получатся следующими:

  • за 1 квартал – не позднее 2 мая (30 апреля — воскресенье, 1 мая — нерабочий Праздник Весны и Труда);
  • за полугодие – не позднее 31 июля;
  • за 9 месяцев – не позднее 31 октября;
  • за год – не позднее 2 апреля 2018 года (1 апреля — воскресенье).

Помимо 6-НДФЛ в 2017 году компании и ИП на УСН сдают еще справки о доходах работников по форме 2-НДФЛ. Форма справки утверждена приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485.

Скачать бланк 2-НДФЛ за 2016 год в Excel >>

Срок сдачи справок – 1 апреля. Но в 2017 году он выпадает на выходной день. Поэтому днем окончания срока будет 3 апреля (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Если компания или ИП не смогли удержать НДФЛ за 2016 год с выплат в пользу сотрудников, они должны подать в ИНФС справки с признаком 2. Срок сдачи такой справки – 1 марта.

С отчетности за 1 квартал 2017 года упрощенцы должны сдавать в ИФНС сведения о начисленных взносах на выплаты работникам. Форма единого расчета по взносам утверждена приказом ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551. Она включает сведения о пенсионных, медицинских и социальных взносах на случай болезни и материнства.

Скачать бланк расчета по страховым взносам в 2017 году в Excel >>

Расчет по страховым взносам нужно сдать не позднее 30-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Если этот день является выходным, сдать расчет следует в ближайший следующий за ним рабочий день. Например, 30 апреля 2017 года выходной. Значит, отчитаться за 1 квартал нужно не позднее 2 мая.

Помимо отчетов по НДФЛ и страховым взносам в инспекцию надо сдавать сведения о среднесписочной численности работников. Причем организации такие сведения должны сдавать независимо от того, есть у них наемные работники или нет.

Сведения о численности сдаются на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174. Срок сдачи – не позднее 20 января следующего года. То есть по итогам 2017 года такие сведения надо подавать в инспекцию до 22 января 2018 года включительно.

Все сроки сдачи отчетности в 2017 году при УСН смотрите в таблице в конце статьи.

Отчетность в ПФР и ФСС

В Пенсионный фонд бухгалтеры по зарплате в 2017 году ежемесячно сдают отчет о застрахованных лицах по форме СЗВ-М. Форма отчета утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п. Сдавать СЗВ-М надо не позднее 15-го числа каждого месяца. И этот срок не зависит от того, в какой виде сдается отчет – в бумажном или электронном.

Компания или ИП вправе сдать СЗВ-М в ближайший рабочий день, если крайний срок выпал на выходной или праздник (письмо ПФР от 28.12.2016 № 08-19/19045). Например, отчет за март надо сдать до 17 апреля 2017 года включительно, а за май – не позднее 15 июня 2017 года/

По итогам 2017 года компании и предприниматели на УСН впервые будут сдавать новый отчет о страже работников по форме СЗВ-СТАЖ. Бланк отчета утвержден постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п. Крайний срок сдачи – 1 марта 2018 года. Сведения о стаже застрахованных лиц надо сдавать не позднее 1 марта. Впервые сдать отчет о стаже за 2017 год надо не позднее 1 марта 2018 года.

В Фонд соцстраха надо сдавать расчет по взносам на травматизм. Бланк расчета называется 4-ФСС и утвержден приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381.

Скачать бланк 4-ФСС в 2017 году в Excel >>

Сдавать новую форму 4-ФСС надо ежеквартально. Сроки сдачи не изменились. На бумаге расчет нужно сдавать не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В электронном виде – не позднее 25-го числа соответственно. Даты, не позднее которых надо сдавать отчет в 2017 году, смотрите в таблице ниже.

Таблица. Сроки сдачи отчетности в 2017 году при УСН

Сроки сдачи отчетности в 2017 году при УСН: скачать таблицу в Word >>

Наименование отчета Сроки сдачи  Документ, утвердивший отчет При какой численности работников сдавать отчет в электронном виде

Отчетность при УСН в 2017 году в ИФНС

Декларация по УСН По итогам 2016 года организации сдают декларацию 31 марта 2017 года, ИП – 2 мая 2017 года (перенос с 30 апреля) Приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99 Компании и ИП могут сдавать декларацию и на бумаге, и в электронном виде. Ограничение по численности по них не распространяется
Справка 2-НДФЛ За 2016 год справка с признаком "1" сдается до 1 марта 2017 года, с признаком "2" - до 3 апреля 2017 года Приказ ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 Свыше 25 человек
Расчет 6-НДФЛ

За 2016 год – 3 апреля 2017 года.

За 1 квартал 2017 года – 2 мая 2017 года.

За полугодие 2017 года – 31 июля 2017 года.

За 9 месяцев 2017 года – 31 октября 2017 года

Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 Свыше 25 человек 
Единый расчет по страховым взносам

За 1 квартал – 2 мая 2017 года.

За полугодие – 31 июля года.

За 9 месяцев – 30 октября 2017 года

Приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/511  Свыше 25 человек
Сведения о численности работников По итогам 2016 года – не позднее 20 января Приказ ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174 Без ограничений
Бухгалтерская отчетность По итогам 2016 года – не позднее 31 марта 2017 года Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н Без ограничений

Отчетность при УСН в 2017 году в ПФР

СЗВ-М За декабрь 2016 года – 16 января За январь 2017 года – 15 февраля За февраль 2017 года – 15 марта За март 2017 года – 17 апреля За апрель 2017 года – 15 мая За май 2017 года – 15 июня За июнь 2017 года – 17 июля За июль 2017 года – 15 августа За август 2017 года – 15 сентября За сентябрь 2017 года – 16 октября За октябрь 2017 года – 15 ноября За ноябрь 2017 года – 15 декабря Постановление Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п 25 человек и более

Отчетность при УСН в 2017 году в ФСС

Форма 4-ФСС

За 2016 года на бумаге - 20 января 2017 года, в электронном виде – 25 января 2017 года.

За 1 квартал 2017 года на бумаге - 20 апреля 2017 года, в электронном виде - 25 апреля 2017 года.

За 2 квартал 2017 г. (полугодие) на бумаге - 20 июля 2017 года, в электронном виде - 25 июля 2017 года.

За 3 квартал 2017 года (9 месяцев) на бумаге - 20 октября 2017 года, в электронном виде - 25 октября 2017 года

Приказ ФСС России от 26.09.2016 № 381 Свыше 25 человек

Дорогой коллега, для Вас четверть года и королевский фарфор в подарок!

Подпишитесь сегодня на 15 месяцев «Главбуха» по цене 12.
И мы подарим Вам легендарный чайный сервиз!

Узнайте как купить дешевле>>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка