Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Единый налог для ИП

25 марта 2016 520 просмотров
Рассмотрим единый налог для ИП, если он применяет упрощенку. Как считать налог, по какой ставке его начислять?

Какой объект выбрать

Предприниматель платит единый налог на УСН с объекта «доходы» или «доходы минус расходы».

Объект налогообложения выбирает сам бизнесмен. Выбранный объект в течение года менять нельзя. Сделать это можно только с нового года, о чем уведомляют инспекцию. Срок – до 31 декабря предшествующего года (п. 2 ст. 346.14 Налогового кодекса РФ).

При объекте «доходы минус расходы» в целях налогообложения учитывают расходы из перечня, приведенного в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. Если объект «доходы», расходы не учитывают. Однако сам налог (авансовый платеж) можно уменьшить на следующие суммы (п. 3.1. ст. 346.21 Налогового кодекса РФ):

  • страховые взносы, уплаченные за работников, или фиксированные взносы за себя;
  • пособия, выплаченные за первые три дня болезни (о расчете стажа для пособия - читайте вот здесь);
  • платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями.

При этом сумму налога (авансового платежа) можно уменьшить не более чем наполовину. Также учитывают торговый сбор на упрощенке, но в этом случае ограничение (50%) не применяется. Сбор учитывают, только если у ИП свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Как платить взносы во внебюджетные фонды

ИП на УСН платят во внебюджетные фонды два платежа:

  • фиксированную сумму за себя;
  • отчисления за каждого своего работника.

Предприниматели, у которых нет работников, платят в ПФР и ФФОМС взносы за себя в фиксированном размере. Это прописано в статье 14 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

При величине дохода до 300 тыс. руб., годовой платеж считают так: МРОТ (с 1 января – это 6204 руб.) умножить на тариф страховых взносов (в ПФР – 26% и ФФОМС – 5,1%). Так что придется заплатить 19 356,48 руб. в ПФР и 3796,85 руб. в ФФОМС. Если доход превысил 300 тыс. руб., дополнительно надо заплатить 1 процент от сверхлимитного дохода.

Взносы платят в фонд не позднее 31 декабря текущего календарного года. Взносы с суммы свыше 300 тыс. руб. – не позднее 1 апреля следующего года (ч. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ).

Все суммы страховых взносов уменьшают упрощенный налог – указал Минфин России в письме от 7 декабря 2015 г. № 03-11-09/71357. ФНС разослала его по инспекциям в письме от 11 декабря 2015 г. № СД-4-3/21793. Так что налоговики разделают позицию финансистов.

Платежи за работников перечисляют только в том случае, если ИП привлекает наемный персонал. Размер отчислений во внебюджетные фонды в 2016 году составят:

  • в ПФР – 22%;
  • в ФФОМС – 5,1%;
  • в ФСС – 2,9%.

По какой ставке считать единый налог для ИП

Ставка налога по УСН зависит от выбранного объекта налогообложения. При объекте «доходы» она составляет 6 процентов (регионы могут снизить ее до 1%), при объекте «доходы минус расходы» – 15 процентов (регионы могут снизить ее до 5%). Конкретный размер ставки в регионах может зависеть от категорий налогоплательщиков. ИП с объектом «доходы» могут даже получить налоговые каникулы, если в регионе установили нулевую ставку налога – пункт 1 статьи 346.20 Налогового кодекса РФ. В Крыму и Севастополе ставка налога для ИП с любым объектом может быть уменьшена до нуля процентов. О налоговых льготах в Крыму - вот здесь.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка