Журнал, справочная система и сервисы
№2
Январь

В свежем «Главбухе»

Можно выставлять меньше счетов‑фактур на авансы

Подписка
6 номеров в подарок!
№2

Как вести учет ИП при УСН в 2016 году

25 марта 2016 2463 просмотра
В нашей статье мы разберем учет ИП при УСН в 2016 году. Покажем, как считать упрощенный налог с выбранной базы.

Как считать налог ИП при УСН в 2016 году

Предприниматель платит единый налог на УСН с объекта «доходы» или «доходы минус расходы». Объект налогообложения он выбирает сам. Его надо применять весь год. Изменить объект можно только с нового года, о чем уведомляют инспекцию – до 31 декабря предшествующего года (п. 2 ст. 346.14 Налогового кодекса РФ).

Доходы и расходы при УСН учитывают кассовым методом (ст. 346.17 Налогового кодекса РФ). При объекте «доходы минус расходы» в целях налогообложения признают расходы из перечня, приведенного в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. Перечень закрытый. В него, например, входят:

  • расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение ОС;
  • расходы на НМА;
  • расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных);
  • арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество;
  • материальные расходы;
  • расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни сотрудника;
  • входной НДС по оплаченным товарам (работам, услугам);
  • проценты по кредитам и займам, а также расходы на услуги кредитных организаций;
  • расходы на обеспечение пожарной безопасности;
  • консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы;
  • плата государственному или частному нотариусу за оформление документов в пределах утвержденных тарифов.

Если объект «доходы», расходы не учитывают. Однако сам налог (авансовый платеж) можно уменьшить на следующие суммы (п. 3.1. ст. 346.21 Налогового кодекса РФ):

  • страховые взносы, уплаченные за работников, или фиксированные взносы за себя;
  • пособия, выплаченные за первые три дня болезни;
  • платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями.

При этом сумму налога (авансового платежа) можно уменьшить не более чем наполовину. Также налог уменьшает торговый сбор, но в этом случае ограничение (50%) не применяется. Сбор учитывают, только если у ИП свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Как вести учет ИП при УСН в 2016 году

Учет доходов и расходов ведут в специальной книге (ст. 346.24 Налогового кодекса РФ). Ее форма утверждена приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н.  Впервые книгу открывают после перехода на спецрежим. На каждый год оформляют новую. Иначе грозят штрафы - об этом вот здесь. Индивидуальные предприниматели на УСН освобождаются от бухучета. Так что все необходимые показатели своей деятельности им достаточно отражать в книге.

В книге на основе первички отражают операции, которые влияют на налоговую базу по УСН. Поэтому если ИП получил доходы, которые не облагают налогом (ст. 251 Налогового кодекса РФ), их в книге не показывают. То же самое относится и к расходам, которые не уменьшают налоговую базу (ст. 346.16 Налогового кодекса РФ). В книге такие затраты не отражают. А если ИП платит налог с «доходов»,  он может вообще не показывать расходы в книге. Заносить в нее обязательно только расходы, которые профинансировали за счет средств, полученных на трудоустройство безработных или за счет субсидий по Федеральному закону от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ».

Книгу можно вести на бумаге или в электронном виде. Электронную книгу в конце года распечатывают.нигу можно вести на бумаге или в электронном виде. Электронную книгу в конце года распечатывают.

Данные приводят в книге в полных рублях. Затем эти показатели переносят в налоговую декларацию по УСН.

Какую ставку налога применять

Ставка налога по УСН зависит от выбранного объекта налогообложения. При объекте «доходы» она составляет 6 процентов (регионы могут снизить ее до 1%), при объекте «доходы минус расходы» – 15 процентов (регионы могут снизить ее до 5%). Конкретный размер ставки в регионах может зависеть от категорий налогоплательщиков. ИП с объектом «доходы» могут даже получить налоговые каникулы, если в регионе установили нулевую ставку налога – пункт 1 статьи 346.20 Налогового кодекса РФ. В Крыму и Севастополе ставка налога для ИП с любым объектом может быть уменьшена до нуля процентов.

Читайте:ставка УСН (ИП), если деятельнсоть в разных регионах.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться





  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Какой код вы указали в поле 101 январской платежки по взносам?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Вас заинтересует

Зарплата 17 января 2017 18:00 Срок сдачи 4-ФСС за 4 квартал 2016 года

Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка