Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Не надо второй раз платить налог, который застрял в банке

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7

Декларация по единому налогу УСН

30 марта 2016 1827 просмотров

Декларация по единому налогу УСН содержит типовые ошибки. Например, неправильная налоговая база, неправомерное применение льготной ставки. Проверьте, нет ли таких недочетов в вашей отчетности.


Декларация по единому налогу УСН: налоговая база

Декларация по единому налогу УСН нарастающим итогом с начала года отражает:

  • доходы по строкам 110-113 раздела 2.1;
  • доходы и расходы по строкам 210-230 раздела 2.2.

По ошибке сведения об этих показателях компании могут указать за каждый квартал.

Пример
Доходы компании за I квартал  составили 100 000 руб., расходы — 80 000 руб. За II квартал доходы — 200 000 руб., расходы — 150 000 руб.  Налоговая база нарастающим итогом с начала года составляет 70 000 руб. (100 000 + 200 000 руб. - 80 000 - 150 000). Авансовый платеж по единому налогу при УСН – 10 500 руб. (70 000 руб. × 15%).

Если указать доходы и расходы только за II квартал, налоговая база за полугодие составит 50 000 руб. (200 000 – 150 000). Авансовый платеж по единому налогу при УСН — 7500 руб. (50 000 руб. × 15%).

Декларация по единому налогу УСН: учет доходов и расходов

Рассмотрим такую ситуацию. В учетной политике компания на упрощенке прописала метод, которым будут оцениваться ТМЦ, например, по средней стоимости. Значит, этим способом и нужно руководствоваться весь год, и компания не вправе оценивать ТМЦ по стоимости единицы. В противном случае сумма расходов будет искажена.

Декларация по единому налогу УСН: льготная ставка

В зависимости от региона налог на УСН с доходов взимается по ставке от 1% до 6%, а налог с разницы между доходами и расходами — от 5 до 15% (смотрите  "Пониженные ставки единого налога при упрощенке по субъектам РФ").

Пониженные ставки могут устанавливаться для определенных видов деятельности, зависеть от доли выручки, численности работников (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Если компания необоснованно указывает в декларации льготную ставку, то единый налог занижает.

Пример
Компания, применяющая упрощенный режим налогообложения с объектом доходы минус расходы, оказывает в Москве социальные услуги. Единый налог при УСН можно платить по ставке 10 процентов, если доля доходов от такой деятельности за отчетный (налоговый) период — не меньше 75 процентов (Закон г. Москвы от 7 октября 2009 г. № 41).

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка