Журнал, справочная система и сервисы
№4
Февраль

В свежем «Главбухе»

Коротко о других изменениях

Подписка
Сегодня «Главбух» за 9682 рубля!
№4

6-НДФЛ с 2016 года (пример заполнения)

5 октября 81268 просмотров
Чтобы не попасть на штрафы, надо вовремя отчитываться по 6-НДФЛ с 2016 года. Пример заполнения отчета смотрите у нас: что отразить в каждой строке 6-НДФЛ.

Кто должен сдавать 6-НДФЛ с 2016 года

Новую форму сдают налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ). Это компании и предприниматели, которые выплачивают физическим лицам доходы, облагаемые НДФЛ. В отличие от справок 2-НДФЛ отчет 6-НДФЛ включает в себя сводные данные о доходах физлиц, исчисленном, удержанном и перечисленном налоге. В нем нет разбивки по каждому человеку. Но зато есть расшифровка по датам:

— когда у сотрудника, подрядчика или получателя дивидендов появился доход;

— когда компания удержала и перечислила налог в бюджет.

Возможна ситуация, что компания в первом полугодии не начисляла и не выплачивала физическим лицам доходы, облагаемые НДФЛ. Такая организация не является налоговым агентом, поэтому нулевой 6-НДФЛ может не сдавать.

Когда сдавать 6-НДФЛ с 2016 года

Новый расчет нужно сдавать ежеквартально (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ). Точные даты для отчетности за 2016 год — в таблице.

В какие сроки сдавать 6-НДФЛ в 2016 году

За какой период

Последний день сдачи

I квартал

4 мая (перенос с 30 апреля)

Полугодие

1 августа (перенос с 31 июля)

9 месяцев

31 октября

2016 год

3 апреля 2017 года (перенос с 1 апреля)

За каждый месяц просрочки компании грозит штраф – 1000 руб. (ст. 76, п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Посмотрите, как правильно заполнить 6-НДФЛ с примерами.

Дорогой коллега, сезон скидок открыт!

Сегодня «Главбух» стоит 9 682 рубля

Узнайте как купить дешевле>>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.

Как заполнить 6-НДФЛ с 2016 года (пример заполнения)

Форму расчета возьмите из приказа ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450, там же есть правила по заполнению документа.

Расчет состоит из двух листов. Первый — титульный. Второй состоит из двух разделов. В первом — общие суммы доходов и налога, во втором — расшифровка по датам. Подробно о порядке заполнения расчета, читайте статью «Порядок заполнения 6-НДФЛ в 2016 году»

Каким образом составлять 6-НДФЛ с 2016 года (пример заполнения) рассмотрим ниже.

Пример
За 9 месяцев 2016 года в ООО «Радуга» получили доход 18 физических лиц.

Дата фактического получения дохода Вид дохода Сумма дохода, руб. Вычеты по НДФЛ, руб. Сумма НДФЛ, руб. Ставка НДФЛ, % Когда удержали НДФЛ Когда надо заплатить НДФЛ
31.01.2016 Зарплата за январь 2016 г. 847 000 7 000 109 200 13 05.02.2016 08.02.2016
29.02.2016 Зарплата за февраль 2016 г. 852 000 7 000 109 850 13 04.03.2016 09.03.2016
31.03.2016 Зарплата за март 2016 г. 844 000 7 000 108 810 13 05.04.2016 06.04.2016
30.04.2016 Зарплата за апрель 2016 г. 867 000 7 000 111 800 13 05.05.2016 06.05.2016
10.05.2016 Выплата по договору подряда 40 000 - 5 200 13 10.05.2016 11.05.2016
31.05.2016 Зарплата за май 2016 г. 870 000 7 000 112 190 13 03.06.2016 06.06.2016
30.06.2016 Зарплата за июнь 2016 г. 875 000 7 000 112 840 13 05.07.2016 06.07.2016
31.07.2016 Зарплата за июль 2016 г. 847 000 7 000 109 200 13 04.08.2016 05.08.2016
31.08.2016 Зарплата за август 2016 г. 852 000 7 000 109 850 13 05.09.2016 06.09.2016
30.09.2016 Зарплата за сентябрь 2016 г. 863 000 7 000 111 280 13 05.10.2016 06.10.2016
Всего с января по сентябрь, руб. 7757000,00 63 000,00 1000220,00 - - -

На основании этих данных бухгалтер ООО «Радуга» заполнил расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев так, как показано в образцах ниже. Зарплату за сентябрь бухгалтер не покажет в разделе 2 расчета, а НДФЛ с нее не попадет в строку 070, так как завершится эта операция только в октябре (в четвертом квартале).

Покажем ниже, как правильно заполнить 6-НДФЛ с примерами.

6-НДФЛ с 2016 года (пример заполнения)

1

2

Дорогой коллега, сезон скидок открыт!

Сегодня «Главбух» стоит 9 682 рубля

Узнайте как купить дешевле>>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Вы уже перешли на онлайн-кассы?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка