Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23

6-НДФЛ с 2016 года пример заполнения с отпускными

5 октября 43301 просмотр
В этом материале вы найдете 6-НДФЛ с 2016 года пример заполнения с отпускными. В разделе 2 приводят даты, когда доход начислили, выплатили и когда с него надо уплатить НДФЛ в бюджет.

Как отразить в 6-НДФЛ отпускные

Рассмотрим 6-НДФЛ с 2016 года пример заполнения с отпускными.

В разделе 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов…» отражают, когда (дата в формате ДД.ММ.ГГГГ) и в каком размере компания начислила доход всем сотрудникам и сколько удержала с них НДФЛ. Сведения приводят за отчетный период – три месяца. На это указала ФНС России в письме от 15 марта 2016 г. № БС-4-11/4222. Каждую выплату в 6 НДФЛ (отпускные, зарплату, больничные, вознаграждения подрядчикам, подарки в части, превышающей 4000 руб., и т. д.) отражают не общими суммами, а с расшифровкой по датам, когда человек получил доход, когда компания удержала налог и когда должна перечислить его в бюджет. Чтобы по каждому доходу налоговый агент мог показать эти даты, раздел 2 поделили на шесть одинаковых блоков. В каждом блоке – по пять строк с одинаковыми номерами: 100, 110, 120, 130 и 140.

Покажем, как отразить в разделе 2 формы 6 НДФЛ отпускные. Предположим, компания 14 сентября начислила нескольким работникам отпускные в размере 240 000 руб. 15 сентября их выплатили работникам на руки.

В строке 100 «Дата фактического получения дохода» отразите дату, когда человек получил доход. Ее определяют по правилам статьи 223 Налогового кодекса РФ. Для отпускных – это день, когда деньги выдали сотруднику из кассы или перевели на его карту с расчетного счета компании. Так зафиксировано в подпункте 1 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ. В нашем случае по строке 100 формы 6 НДФЛ отпускные получены 15.09.2016.

По строке 110 «Дата удержания налога» фиксируют дату, когда с человека удержали налог. Это когда сотруднику выплачивают деньги (п. 4 ст. 226 Налогового кодекса РФ). В нашем примере – 15.09.2016.

По строке 120 «Срок перечисления налога» – дату, не позднее которой НДФЛ перечисляют в бюджет по действующим правилам. При выплате отпускных – не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплатили суммы (п. 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ). Если срок пришелся на выходной или праздник, он переносится на первый рабочий день (письмо ФНС России от 11 мая 2016 г. № БС-4-11/8312). В нашем примере (см. образец 6 НДФЛ) отпускные получены 15.09.2016., а срок уплаты НДФЛ только 30.09.2016.

В строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» напишите доходы физлиц в рублях и копейках. В нашем случае в 6 НДФЛ отпускные — 240 000 руб.

В строке 140 «Сумма удержанного налога» отразите сумму НДФЛ, которую надо удержать с работников. Не важно, полностью вы перечислили ее в бюджет или нет. В нашем примере – это 31 200 руб. Ниже мы привели образец 6-НДФЛ с 2016 года пример заполнения с отпускными.

6-НДФЛ с 2016 года (пример заполнения с отпускными)

Какие сведения приводят в разделе 1 формы 6-НДФЛ

Раздел 1 «Обобщенные показатели» заполняют нарастающим итогом с начала года. На это указано в письме ФНС России от 18 февраля 2016 г. № БС-3-11/650. В разделе 1 отражают суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ и вычетов по всем физлицам. По каждой ставке НДФЛ (строка 010) заполняют свои строки 010-050. Также приводят количество человек, которым выплатили доход (строка 060). И общие сведения:

  • строка 070 – сумму удержанного налога;
  • строка 080 – сумму неудержанного налога:
  • строка 090 – сумму налога, возвращенного налоговым агентом.

По какой форме 6-НДФЛ отчитаться

Отчитаться на бумаге вправе компании, от которых в первом полугодии облагаемые доходы получили до 25 человек. Эти организации при желании могут сдать и электронные отчеты. Остальные должны отправить расчет только в электронном виде через оператора.

Бумажный отчет считается сданным в тот день, когда представитель компании подал его в инспекцию лично или когда отправили письмо с описью вложения. Электронный — в день, когда оператор подтвердил, что расчет отправили.

Скачать бланк 6-НДФЛ с 2016 года можно здесь>>>

В разделе «Формы» на нашем сайте также можно скачать бланк 6-НДФЛ с 2016 года.

Выгодная подписка на журнал

На 12 месяцев — 18 744 + Годовой отчет 2016 + Зарплата 2017 + Антенна + Отчетность

или на 12 месяцев —  18 744 16 727

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка