Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Для вычета НДС по услугам почты кассовый чек не годится

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7

Декларация по УСН за 2016 год для ИП

20 марта 19395 просмотров
Декларацию по УСН за 2016 год для ИП берите новую. Ее нужно представить в инспекцию в самом начале мая. Правила заполнения декларации и образец оформленного отчета, смотрите в статье

Декларация по УСН: скачать бланк за 2016 год в Excel

Сроки сдачи декларации по УСН за 2016 год для ИП

Отчетность по УСН подают один раз в год. Срок для ИП прописан в подпункте 2 пункта 1 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ. Крайняя дата – 30 апреля следующего года. Это касается ИП с объектом «доходы» и «доходы минус расходы».

Однако в 2017 году 30 апреля выпадает на воскресенье. Потом идет нерабочий праздничный день 1 Мая. Поэтому срок сдачи декларации по УСН за 2016 год для ИП переносится на 2 мая — первый рабочий день мая в 2017 году. Такой порядок предусмотрен в пункте 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ.

Если своевременно не представить декларацию по УСН, инспекторы вправе оштрафовать предпринимателя на 5 процентов от суммы единого налога, не уплаченного вовремя. Столько взыщут за каждый полный и неполный месяц просрочки, но минимум — 1000 руб., максимум — 30 процентов налога. Основание — статья 119 Налогового кодекса РФ;

Если декларация по УСН опоздает больше, чем на 10 рабочих дней, счет предпринимателя могут заблокировать (подп. 1 п. 3 ст. 76 Налогового кодекса РФ). В этом случае на сумму блокировки никаких ограничений нет.

Декларация по УСН: скачать бланк

ФНС России утвердила новую форму декларации по УСН – приказ от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99. Она вступила в силу с 10 апреля 2016 года. Поэтому отчитываться на этом бланке за 2015 год было необязательно.

Чтобы скачать бланк декларации по УСН, перейдите по ссылке (ниже)

Декларация по УСН: скачать бланк за 2016 год в Excel >>

Изменений по сравнению со старой формой немного:

  • декларацию по УСН больше не заверяют печатью;
  • для упрощенщиков с объектом «доходы» добавили раздел, в котором можно отразить дополнительный элемент налогового вычета – торговый сбор. А также предоставили возможность указать ставку налога, которую регионы могут снижать с 6 до 1 процента (п. 1 ст. 346.20 Налогового кодекса РФ).

Важно!
Ставки и лимиты по упрощенке в ближайшем будущем не изменятся
Снижать ставки и увеличивать лимиты для упрощенки не будут. Вопрос о новых поблажках для упрощенки возник потому, что в Думе появился законопроект. Для объекта «доходы» проект предполагает снижение ставки с 6 до 3 процентов. А для объекта «доходы минус расходы» — с 15 до 8 процентов. Лимит доходов проект увеличивает со 150 млн до 400 млн руб. в год. И все это задним числом с 1 января 2017 года. Но компаниям не стоит рассчитывать, что проект примут. Как мы выяснили, это маловероятно. И лимиты, и ставки недавно уже меняли и новый проект с большей вероятностью отклонят.

Заполнение декларации по УСН за 2016 год для ИП

Разберем основные правила оформления декларации по УСН.

Титульный лист

В поле «Номер корректировки» ставят «0—». В поле «Налоговый период» укажите код «34» (отчетность за год). В поле «Отчетный год» – 2016.

В поле «Налогоплательщик» впишите фамилию, имя и отчество предпринимателя.

В поле «По месту нахождения (учета)» укажите код представления декларации по месту жительства индивидуального предпринимателя — 120.

В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» укажите код вида предпринимательской деятельности. Во всех декларациях, которые вы подаете начиная с 1 января 2017 года, указывайте коды по новому классификатору ОКВЭД 2. Исключение – уточненные декларации за периоды, истекшие до 2017 года. В них указывайте те же коды, которые были проставлены в первичных декларациях. Об этом сказано в письме ФНС России от 9 ноября 2016 № СД-4-3/21206.

Заверять титульный лист печатью не нужно.

Разделы 1.1 и 1.2

Раздел 1.1 заполняют по данным из разделов 2.1.1 и 2.1.2., в раздел 1.2 попадают сведения из раздела 2.2.

В строках 010, 030, 060, 090 проставляют код ОКТМО. Если за весь налоговый период местонахождение организации или место проживания ИП не изменялось, то заполняется только 010.

В строку 020 вписывается размер авансового платежа за I квартал. В строку 040— авансовый платеж за полугодие, уменьшенный на авансы за I квартал. Отрицательная разница — по строке 050.

По строке 070 — авансовый платеж за 9 месяцев. Строка 080 заполняется в том случае, если разница будет отрицательной, и авансовый платеж нужно уменьшить.

По такому же принципу заполняются строки 100 и 110.

Авансовые платежи (налог) к уплате и уменьшению ИП, уплачивающие торговый сбор, в разделе 1.1 корректируют на сумму сбора, указанного по строкам 160-163 раздела 2.1.2.

Раздел 1.2. заполняют аналогичным образом (за исключением корректировок на торговый сбор).

Раздел 2.1.1

По строке 102 нужно отметить, привлекал ИП наемных работников или нет. Если выплаты персоналу были, ставится «1», если не было – «2».

По строкам 110-113 нарастающим итогом указывают доходы за отчетные периоды и год. По строкам 120-123 – ставка налога (может варьироваться от 1 до 6 процентов).

По строкам 130-133 — сумма авансовых платежей за каждый отчетный период, а также годовой налог. Этот показатель не нужно предварительно уменьшать на налоговые вычеты.

В строках 140-143 — взносов на обязательное страхование, а также пособия, на которые можно уменьшить налог (не больше, чем наполовину).

Совет
Если платите страховые взносы за ИП, в поле 101 указывайте статус 09

Путаницу с платежками по взносам чиновники скоро устранят. ФНС сообщила, что готов проект поправок в правила заполнения платежек. Сейчас ФНС рекомендует ставить в поле 101 платежки статус плательщика 01, если взносы перечисляет компания. А если взносы платит предприниматель, то нужно указать 09. Такой же порядок чиновники хотят официально закрепить в правилах (письмо ФНС России от 15 февраля 2017 г. № ЗН-3-1/978)

Раздел 2.1.2

В разделе 2.1.2 строки 110-113, 130-133 и 140-143 заполняются так же, как в разделе 2.1.1. Но доходы нужно указывать не все, а только по виду деятельности, в отношении которой платят торговый сбор.

Раздел 2.2

В строках 210-213 – доходы нарастающим итогом с начала года за отчетные периоды и год. В строках 220-223 показывают расходы нарастающим итогом с начала года, которые уменьшают налоговую базу. По строке 230 – убыток (или его часть) за предыдущие годы.

Раздел 3

Раздел 3 заполняют предприниматели, которые получали целевое финансирование. Здесь приводят суммы субсидий, которые не использовали в предыдущем году и по которым срок использования еще не закончился. Если субсидии вы не получали, раздел можно не подавать.

Ниже заполнение декларации по УСН за 2016 год для ИП покажем на примере.

Пример
Предприниматель Крыма применяет упрощенку, единый налог платит по ставке 3 процента.
Доходы предпринимателя составили:

  •  I квартал – 1 000 000 руб.;
  • II квартал – 3 000 000 руб. (всего за полугодие 4 000 000 руб.);
  •  III квартал – 5 000 000 руб. (всего за девять месяцев 9 000 000 руб.);
  •  IV квартал – доходов не было (всего за год 9 000 000 руб.).

В течение года предприниматель перечислил во внебюджетные фонды обязательные страховые взносы:

  • I квартал – 5565,36 руб. (за себя), наемного персонала не было;
  • II квартал – 5565,36 руб. (за себя) и 15 000 руб. (за наемный персонал);
  • III квартал – 5565,36 руб. (за себя) и 30 000 руб. (за наемный персонал);
  • IV квартал – 5565,36 руб. (за себя) и 30 000 руб. (за наемный персонал);

Авансовые платежи без учета налогового вычета:

  • I квартал – 30 000 руб. (1 000 000 руб. × 3%);
  • II квартал – 90 000 руб. (4 000 000 руб. × 3% – 30 000 руб.). Всего за полугодие 120 000 руб.;
  • III квартал – 150 000 руб. (9 000 000 руб. × 3% – 30 000 руб. – 90 000 руб.). Всего за девять месяцев 270 000 руб.

Авансовые платежи с учетом налогового вычета:

  •  I квартал – 24 434,64 руб. (30 000 руб. – 5565,36 руб.). Фактически перечислено – 27 217,32 руб.;
  •  II квартал – 69 434,64 руб. (90 000 руб. – 5565,36 руб. – 15 000 руб.). Фактически перечислено – 72 217,32 руб. Всего за полугодие: начислено – 93 869,28 руб., перечислено – 99 434,64 руб.;
  •  III квартал – 114 434,64 руб. (150 000 руб. – 5565,36 руб. – 30 000 руб.). Фактически перечислено – 108 869,28 руб. Всего за девять месяцев: начислено – 208 303,92 руб., перечислено – 208 303,92 руб.

Заполнение декларации по единому налогу за 2016 год предприниматель начал с титульного листа. На нем он указал общие сведения о себе, а также код налоговой инспекции и код по своему месту жительства – 120.

Так как предприниматель применяет объект налогообложения «доходы», он заполнил разделы 1.1 и 2.1.1.

В разделе 2.1.1 предприниматель указал:

  • по строкам 110–113 – суммы полученных доходов;
  • по строкам 130–133 – суммы начисленных авансовых платежей без уменьшения на суммы налоговых вычетов;
  • по строкам 140–143 – суммы налогового вычета за каждый отчетный период и за год в целом.

В разделе 1.1 предприниматель произвел окончательные расчеты, указав:

  • по строке 020 – авансовый платеж за I квартал (за минусом налогового вычета);
  •  по строке 040 – авансовый платеж за полугодие (за минусом налогового вычета и авансового платежа за I квартал);
  • по строке 070 – авансовый платеж за девять месяцев (за минусом налогового вычета и авансовых платежей за I и II кварталы);
  •  по строке 110 – сумму налога к уменьшению за год (с учетом налогового вычета и авансовых платежей за I, II и III кварталы). Ведь у предпринимателя по итогам года авансовые платежи по единому налогу превысили сумму налога за год. Переплату предприниматель может зачесть в счет предстоящих платежей по единому налогу.

28 апреля 2017 года заполненную декларацию предприниматель представил в налоговую инспекцию г. Феодосии, в которой состоит на учете.

Образец декларации по УСН за 2016 год для ИП

Декларация по УСН за 2016 год для ИП титульный лист

Декларация по УСН за 2016 год для ИП раздел 1.1

Декларация по УСН за 2016 год для ИП раздел 2.1.1

Дорогой коллега, для Вас четверть года и королевский фарфор в подарок!

Подпишитесь сегодня на 15 месяцев «Главбуха» по цене 12.
И мы подарим Вам легендарный чайный сервиз!

Узнайте как купить дешевле>>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Когда вы планируете сдать расчет по страховым взносам за I квартал?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка